Уголовное дело 1-36/2019 | Уголовное дело ПРЕКРАЩЕНО | Приволжский федеральный округ | Сорочинский районный суд

№1-36/2019

П ОС Т А Н О В Л Е Н И Е

гор. Сорочинск 25 февраля 2019 года

Сорочинский районный суд Оренбургской области в составе: председательствующего – судьи Абубекерова Э.Р.,

при секретаре судебного заседания Ушаковой И.А.,

с участием государственного обвинителя – заместителя Сорочинского межрайонного прокурора Адельшиной А.Д.,

подсудимого Папикяна А.Р.,

защитника – адвоката Гребенщикова А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения при согласии обвиняемого с предъявленным обвинением, уголовное дело в отношении

Папикяна Аветиса Робертовича, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Папикян А.Р. обвиняется в том, что он с ДД.ММ.ГГГГ являясь индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по Оренбургской области за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя № по адресу: 461903, <адрес> (свидетельство о государственной регистрации серии 56 № от ДД.ММ.ГГГГ), состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области, расположенной по адресу: <адрес>, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) 561700013320, используя специальный режим налогообложения – единый налог на вмененный доход (ЕНВД), осуществляя предпринимательскую деятельность по виду предпринимательской деятельности: «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, незаконно, достоверно зная о возложенной на него ответственности за организацию бухгалтерского учета и отчетности, с целью уклонения от уплаты ЕНВД в крупном размере, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, требований ст. 3, ст. 23, ст. 346.26, ст. 346.27, п. 3 ст. 346.29 НК РФ, п. 4 ст. 2, пп. 4, 5 п. 2 ст. 8 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации», организовал отражение в документах налоговой отчетности – налоговых декларациях по единому налогу на вмененный доход

заведомо ложных сведений, касающихся физических показателей площади торгового зала (в квадратных метрах), путем его занижения по следующим объектам – магазин <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>; – магазин <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес> – магазин <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> – магазин «<данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> – магазин <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>, и не отражения в налоговых декларациях объекта – магазин <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>А, а затем организовал представление в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, указанных налоговых деклараций по ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, содержащие заведомо ложные сведения, что позволило уменьшить налоговые обязательства, образовавшиеся у ИП Папикяна А.Р. от основного вида деятельности и повлекло его уклонение от уплаты налогов в бюджетную систему РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2143510,00 рубля, что составляет 74,29 % от сумм налогов подлежащих уплате в бюджет за указанный период, т.е. в крупном размере.

Так, согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 и ст. 23 Налогового Кодекса РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.п. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе – единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении вида предпринимательской деятельности: розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ для исчисления суммы ЕНВД по виду предпринимательской деятельности “розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы” определен физический показатель “площадь торгового зала (в квадратных метрах)” (пункт 3 статьи 346.29 НК РФ).

Согласно со ст. 346.27 НК РФ к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы), при этом, под магазином для целей гл. 26.3 НК РФ понимается специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

В одном объекте недвижимости (здании, строении) может находиться несколько магазинов (объектов торговли), так как предусмотрена возможность использования под магазин части здания (строения).

При этом в силу п. 4 ст. 2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 381-ФЗ “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации” под торговым объектом понимается здание или часть здания, строение или часть строения, сооружение или часть сооружения, специально оснащенные оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, то есть фактически торговый зал.

Согласно пп. 4, 5 п. 2 ст. 8 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 381-ФЗ хозяйствующие субъекты, осуществляющие торговую деятельность, при организации торговой деятельности и ее осуществлении самостоятельно определяют специализацию торговли (универсальная торговля и (или) специализированная торговля), тип торгового объекта, используемого для осуществления торговой деятельности (стационарный торговый объект и (или) нестационарный торговый объект).

В силу п. 3 ст. 346.29 Кодекса для исчисления суммы ЕНВД в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели: розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы используется физический показатель «площадь торгового зала» (в квадратных метрах)-оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей физический показатель «площадь зала обслуживания посетителей».

Под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

В нарушение указанных положений законодательства РФ, Папикян А.Р., осуществляя предпринимательскую деятельность, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, незаконно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, организовал отражение в документах налоговой отчетности – налоговых декларациях по единому налогу на вмененный доход: за 1 квартал 2014 года (регистрационный №); за 2 квартал 2014 года (регистрационный №); за 3 квартал 2014 года (регистрационный №); за 4 квартал 2014 года (регистрационный №); за 1 квартал 2015 года (регистрационный №); за 2 квартал 2015 года (регистрационный №); за 3 квартал 2015 года (регистрационный №); за 4 квартал 2015 года (регистрационный №); за 1 квартал 2016 года (регистрационный №); за 2 квартал 2016 года (регистрационный №); за 3 квартал 2016 года (регистрационный №); за 4 квартал 2016 года (регистрационный №), заведомо ложных сведений, касающихся физических показателей площади торговых залов (в квадратных метрах), путем его занижения по следующим объектам:

– магазин <данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, отразив площадь торгового зала <данные изъяты> при фактической площади <данные изъяты>

– магазин <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> отразив площадь торгового зала <данные изъяты> при фактической площади <данные изъяты>

– магазин «<данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> отразив площадь торгового зала <данные изъяты>, при фактической площади <данные изъяты>

– магазин <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> отразив площадь торгового зала <данные изъяты> при фактической площади <данные изъяты>

– магазин «<данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> отразив площадь торгового зала <данные изъяты> при фактической площади <данные изъяты>

а также не включил в указанные налоговые декларации торговый зал магазина <данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, имеющий площадь <данные изъяты>

После чего, Папикян А.Р. организовал представление налоговых деклараций в Межрайонную ИФНС России № по Оренбургской области, расположенную по адресу: <адрес>, что привело к занижению налогооблагаемой базы, неверному исчислению и уклонению ИП Папикян А.Р. от уплаты ЕНВД в бюджетную систему Российской Федерации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2143510,00 рубля, в том числе:

– за 1 квартал 2014 года в сумме 172540,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 2 квартал 2014 года в сумме 172540,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 3 квартал 2014 года в сумме 172540,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 4 квартал 2014 года в сумме 172540,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 1 квартал 2015 года в сумме 185542,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 2 квартал 2015 года в сумме 185542,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 3 квартал 2015 года в сумме 185542,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 4 квартал 2015 года в сумме 177876,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 1 квартал 2016 года в сумме 185542,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 2 квартал 2016 года в сумме 177395,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 3 квартал 2016 года в сумме 182950,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

– за 4 квартал 2016 года в сумме 172961,00 рубля, по последнему сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Папикян А.Р. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, незаконно, с из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, организовал отражение в документах налоговой отчетности – налоговых декларациях по единому налогу на вмененный доход за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, заведомо ложных сведений, а затем организовал представление в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, указанных налоговых деклараций по ЕНВД, что позволило уменьшить налоговые обязательства, образовавшиеся у ИП Папикян А.Р. от основного вида деятельности и повлекло его уклонение от уплаты налогов в бюджетную систему РФ в указанный период на общую сумму 2143510,00 рубля, что составляет 74,29 % от сумм налогов подлежащих уплате в бюджет за указанный период, т.е. в крупном размере.

Действия Папикян А.Р. органом предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитник подсудимого адвокат Гребенщиков А.А. ходатайствовал о прекращении в отношении Папикян А.Р. уголовного дела, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, указав на то, что подсудимым совершено преступление небольшой тяжести, со дня совершения преступления прошло более двух лет.

В судебном заседании Папикян А.Р. вину в предъявленном обвинении ч. 1 ст.198 УК РФ признал полностью, поддержал своего защитника и просил прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, он согласен на прекращение дела по указанному основанию.

Государственный обвинитель Адельшина А.Д. не возражала против прекращения уголовного дела, поскольку сроки давности привлечения к уголовной ответственности истекли.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 239 УПК РФ, в случаях, предусмотренных пунктами 3 – 6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3 – 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело может быть возбуждено, а возбужденное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В судебном заседании установлено, Папикян А.Р. обвиняется в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, которое в соответствии со ст.15 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести. Срок привлечения Папикян А.Р. к уголовной ответственности за совершение данного преступления истек ДД.ММ.ГГГГ, так как из предъявленного обвинения следует, что Папикян А.Р. совершил преступление в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Оснований для приостановления сроков давности согласно ч. 3 ст. 78 УК РФ, не имеется.

Таким образом, уголовное дело в отношении Папикян А.Р. в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст.198 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч. 2 ст. 306 УПК РФ при вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Статья 239 УПК РФ не предусматривает возможность рассмотрения гражданского иска при вынесении постановления о прекращении уголовного дела.

Поскольку уголовно-процессуальное законодательство не предусматривает возможности рассмотрения гражданского иска при прекращении уголовного дела, гражданский иск Сорочинского межрайонного прокурора следует оставить без рассмотрения.

Постановлением Сорочинского районного суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ на имущество, принадлежащее Папикяну А.Р., наложен арест, а именно:

– нежилое здание, площадью <данные изъяты>. с кадастровым номером: 56:45:0101033:275, расположенное по адресу: <адрес>

– нежилое здание, площадью <данные изъяты> с кадастровым номером: 56:45:0101030:215, расположенное по адресу: <адрес>

Поскольку гражданский иск, вытекающий из уголовного дела в отношении Папикян А.Р. по существу не разрешен, суд считает, что отсутствуют основания для отмены мер, в виде наложения ареста на имущества Папикян А.Р. принятых по обеспечению гражданского иска.

Судьбу вещественных доказательств, хранящихся при уголовном деле, указанных в протоколе осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (Том 10 л.д. 175-180, 181-182) разрешить в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.24, 239 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению Папикян Аветиса Робертовича в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ прекратить по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Папикян А.Р. – подписку о невыезде и надлежащем поведении, отменить.

Гражданский иск Сорочинского межрайонного прокурора в интересах Российской Федерации оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество Папикян Аветиса Робертовича постановлением Сорочинского районного суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ на нежилое здание, площадью <данные изъяты>. с кадастровым номером: №, расположенное по адресу: <адрес> <адрес> нежилое здание, площадью <данные изъяты>. с кадастровым номером: №, расположенное по адресу: <адрес> сохранить до разрешения гражданского иска.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела:

– диск CD-R №х, предоставленный Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ 06-17/013570,

– диск CD-R 52x 02-02-51/16дсп,

– копии ситуационных планов на объекты недвижимости Папикяна А.Р. предоставленные ГБУ «Центр государственной кадастровой оценки Оренбургской области» по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ 05-03-10/250,

– выписки из лицевых счетов по налогам, пеням, страховым взносам ИП Папикяна А.Р. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставленные Межрайонной ИФНС России № по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ 04-23/00726,

– правоустанавливающие и технические документы по объектам торговли ИП Папикян А.Р., предоставленные Межмуниципальным отделом по г. Сорочинск, Сорочинскому, Тоцкому районам Управления Росреестра по Оренбургской области по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ 03-20/1-24-818,

– правоустанавливающие и технические документы, в том числе с указанием площади, в отношении магазинов <данные изъяты> предоставленные Управлением архитектуры, градостроительства и капитального строительства администрации Сорочинского городского округа по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ 01-15/659,

– документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ 09-26/07891дсп, – хранить при материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего.

Вещественные доказательства, хранящиеся в комнате вещественных доказательств:

– документы, изъятые в ходе обследования помещения Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие материалы выездной налоговой проверки в отношении ИП Папикян А.Р. возвратить в Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области:

– подшивка документов «Протокол осмотра <данные изъяты> на 141 л,

– подшивка документов <данные изъяты> на 107 л,

-подшивка документов «допросы свидетелей» на 150 л,

– подшивка документов «<данные изъяты> на 202 л,

– акт сверки взаимных расчетов ИП Папикян А.Р. на 16 л,

– письмо-подтверждение ИП ФИО5;

– подшивка документов с бухгалтерскими документами ИП Папикян А.Р. на 128 листах,

– подшивка документов с бухгалтерскими документами ИП Папикян А.Р. на 108 листах,

– кредитные документы Папикяна А.Р. на 13 листах,

– подшивка документов с бухгалтерскими документами ИП Папикян А.Р. на 118 листах,

– подшивка документов с бухгалтерскими документами ИП Папикян А.Р. на 110 листах,

– подшивка документов с бухгалтерскими документами ИП Папикян А.Р. на 108 листах,

– подшивка документов с бухгалтерскими документами ИП Папикян А.Р. на 128 листах;

– подшивка документов с бухгалтерскими документами ИП Папикян А.Р. на 224 листах,

– подшивка документов с бухгалтерскими документами ИП Папикян А.Р. на 224 листах,

– подшивка документов с бухгалтерскими документами ИП Папикян А.Р. на 288 листах,

– подшивка документов «копии протоколов допросов свидетелей по уголовному делу №» на 136 листах,

– подшивка документов АКБ «Форштадт» на 132 листах;

– подшивка документов материалов выездной налоговой проверки ИП Папикян А.Р. на 231 листе,

– фискальные отчеты ресторана «Ковчег» за 2014-2016г.г., возвратить в Межрайонную ИФНС России № по Оренбургской области по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Сорочинский районный суд Оренбургской области в течение 10 суток со дня вынесения.

Председательствующий Э.Р. Абубекерова