Дело №1-106/19

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Жуковский 23 мая 2019 г.

Московская область

Жуковский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи ____________________________Шиловой Н.А.,

при секретаре судебного заседания ________________________Казьминой А.А.,

с участием : пом.прокурора <адрес> Тихолаз Д.В., подсудимого Костогрыз А.Д., защитника – адвоката Полянского Н.П. (ордер №, удостоверение №), рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела по обвинению:

Костогрыз А.Д., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: с.Сухая Т.Н. <адрес>, место жительства и регистрации: <адрес>Б, <адрес>, гражданство: Российская Федерация, образование: высшее, семейное положение: женат, пенсионер, инвалид 3 группы, военный пенсионер, не судим,

в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п.«б»УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Костогрыз А.Д. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путём включения в налоговую декларацию (расчёт) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершённое в особо крупном размере, что произошло при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ Костогрыз А.Д. с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью «Конти» ИНН 5040094300 (далее ООО «Конти»), зарегистрированное по адресу: <адрес>А, состоящее на налоговом учёте в Межрайонной инспекции (далее МРИ) ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> Б, в лице генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания ГТК «Монро» ИНН 5406317304 (далее ООО «УК ГТК Монро»)», являвшегося на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ передачи полномочий исполнительных органов единоличным исполнительным органом ООО «Конти» (решает все вопросы финансовой, ассортиментной политики, направления товарных потоков и ценообразования ООО «Конти») Маслова О.С., с другой стороны, заключили договор сроком действия на 3 года, то есть с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно данного договора Костогрыз А.Д. брал на себя ответственность за организацию и составление бухгалтерского учёта хозяйственно-финансовой деятельности и составление бухгалтерской и налоговой отчётности ООО «Конти», за вышеуказанный период работы, то есть с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

То есть в рамках данного договора он осуществлял организацию и составление бухгалтерского учёта хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и другие функции связанные с этим. В том числе, он был обязан своевременно, в соответствии с действующим законодательством составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «Конти», обеспечить своевременное, правильное и в полном объеме перечисление налогов и сборов, страховых взносов и других обязательных платежей (п.4.3 договора), правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты и т.д. (п.6 договора). Для реализации его прав и обязанностей ему от ООО «Конти» в лице генерального директора ООО «УК ГТК Монро» Маслова О.С. ДД.ММ.ГГГГ была выдана доверенность на право совершения определённых действий, в том числе по представлению налоговой и бухгалтерской отчётности ООО «Конти», иных необходимых сведений, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Доверенность, как и договор, была составлена сроком на 3 года, то есть с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с данными документами Костогрыз А.Д. в указанный период времени выполнял свои обязанности по организации бухгалтерского учёта хозяйственно-финансовой деятельности и составлению необходимой налоговой отчётности. При этом региональный представитель ООО «Конти» Фитько Е.С., предоставляла ему различную документацию по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, и он на основании этого составлял документы по налоговой и бухгалтерской отчётности. Готовые налоговые декларации он представлял на подпись региональному представителю ООО «Конти» Фитько Е.С., после чего направлял их по электронным каналам связи в налоговый орган по месту расположения предприятия, то есть в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>Б.

В соответствии с требованиями ст.57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 3, 23, 143, 146, 147, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171-174 Налогового Кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «Конти» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить указанный налог в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, в нарушение перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушение ст. ст. 171, 172, 173, 174, 246, 247, 249, 252, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, п.п. 1, 2 ст. 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, п.п. 12,13 «Положения по ведению бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденного Приказом Министерства финансов от ДД.ММ.ГГГГ № – Н, Костогрыз А.Д., при составлении бухгалтерской отчетности, в тайне от регионального представителя ООО «Конти» Фитько Е.С. и генерального директора ООО «УК ГТК Монро» Маслова О.С. с целью искусственного улучшения экономических показателей работы предприятия и тем самым показания значимости своей работы перед вышеуказанными лицами, игнорируя указания и требования по порядку организации и ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, при неустановленных обстоятельствах реализовал схему уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, путём создания искусственного документооборота и умышленного внесения заведомо для него, Костогрыз А.Д., ложных сведений о суммах налоговых вычетов и суммах налога, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации ООО «Конти» по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2013 года, представленные в МРИ ФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес> Б, целью которой является получение необоснованной налоговой выгоды в виде завышения расходов и суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, то есть уменьшения суммы данного налога подлежащего уплате в бюджет организацией.

Так, Костогрыз А.Д. с помощью использования имеющихся у него реквизитов предприятий-контрагентов ООО «Конти»: ООО «ГЭТА» ИНН 5407462015, ООО «СтильЛайн» ИНН 5401350690, ООО «Майлс» ИНН 5405470162, ООО «Олис» ИНН 5402559983, ООО «Ассорти» ИНН 5405468163, ООО «Марка» ИНН 5401352055, которые в дальнейшем были ликвидированы, в неустановленные следствием месте и время в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществил действия, направленные на создание искусственного документооборота, а именно: изготовил счета-фактуры на товар, якобы полученный ООО «Конти» от вышеуказанных контрагентов. При этом счета-фактуры содержали не соответствующие действительности сведения, а именно: согласно отражённых в счетах-фактурах данных таможенных деклараций, товар на дату составления счета-фактуры, т.е. на дату отгрузки в адрес ООО «Конти», ещё не прошёл таможенный контроль и разрыв во времени варьируется от одного, двух дней до нескольких месяцев. Всего Костогрыз А.Д. таким образом изготовил 27 счетов-фактур за 1 квартал 2013 года, 56 за 2 квартал 2013 года, 72 за 3 квартал 2013 года и 94 за 4 квартал 2013 года, а всего 249 счетов-фактур. Данные этих счетов-фактур, с не соответствующими действительности сведениями, Костогрыз А.Д. включил в налоговые декларации ООО «Конти» по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2013 года.

В дальнейшем Костогрыз А.Д., реализуя свой преступный умысел при неустановленных следствием обстоятельствах, обеспечил предоставление в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> Б, вышеуказанных деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 1 квартал 2013 года, поданную ДД.ММ.ГГГГ (первичный документ); за 2 квартал 2013 года, поданную ДД.ММ.ГГГГ (первичный документ); за 3 квартал 2013 года, поданную ДД.ММ.ГГГГ (первичный документ); за 4 квартал 2013 года, поданную ДД.ММ.ГГГГ (первичный документ), за 4 квартал 2013 года, поданную ДД.ММ.ГГГГ (уточнённый документ); заведомо зная о включенных в них ложных сведениях о суммах налоговых вычетов, размерах налогооблагаемой базы Организации за указанный период, занизив сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на общую сумму в 19.092.279 рублей.

При этом неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость составила за I квартал 2013 года – 478 228 рублей, за II квартал 2013 года – 3 830 045 рублей, за III квартал 2013 года – 6 865 108 рублей, за IV квартал 2013 года – 7 918 898 рублей, а всего на общую сумму 19.092.279 рублей.

Указанные выше суммы НДС ООО «Конти», не исчисленные в результате описанных противоправных действий Костогрыз А.Д., в установленные законодательством сроки уплачены в бюджет не были.

Таким образом, Костогрыз А.Д. в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушении вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст. ст. 171, 172, 173, 174, 246, 247, 249, 252. 2″4. 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, п.п.1, 2 ст. 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, п.п. 12,13 «Положения по ведению бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденного Приказом Министерства финансов от ДД.ММ.ГГГГ № – Н, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате Организацией путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2013 года и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость на общую сумму 19.092.279 рублей, что от подлежащих уплате в пределах трёх финансовых лет подряд (2012-2014 годы) сумм налогов в совокупности (36.661.686 рублей) составляет долю, равную 52,077%, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) является особо крупным размером.

В настоящем судебном заседании подсудимый вину признал полностью и подтвердил ходатайство о постановлении приговора в особом порядке без проведения судебного разбирательства. Защитник поддержал ходатайство подзащитного о рассмотрении дела в особом порядке. Государственный обвинитель не возражали против рассмотрения дела в особом порядке.

Суд убедился, что ходатайство заявлено добровольно, после консультации с защитником. Порядок и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства подсудимым судом разъяснены и понятны. Таким образом, судом установлено, что имеются условия и основания для постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, требования закона об условиях постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены, государственным обвинителем обвинение поддержано.

Действия Костогрыз А.Д. суд квалифицирует по ст.199 ч.2 п.«б»УК РФ

– уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путём включения в налоговую декларацию (расчёт) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершённое в особо крупном размере.

При назначении наказания суд в соответствии со ст.ст. 6, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, конкретные обстоятельства дела, личность подсудимого, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого.

Так Костогрыз А.Д. совершил умышленное тяжкое преступление, вину признал полностью, ранее не судим, жалоб по месту жительства на него не поступало, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, положительно характеризовался по месту работы, является пенсионером, имеет хронические заболевания, инвалид 3 группы.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого на основании ст.61 ч.1 п.«и», ч.2 УК РФ, суд считает признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья, явку с повинной, активное способствование расследованию преступления. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, на основании ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая характер инкриминируемого преступления, вышеуказанные данные о личности подсудимого, суд считает, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества, с применением условного осуждения, в размере, определенном с учетом требований ст.ст.62 ч.1, ч.5 УК РФ, без назначения дополнительных видов наказания.

Оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в силу ст.15 ч.6 УК РФ и применения ст.64 УК РФ, суд не усматривает.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Костогрыз А.Д. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок ОДИН ГОД.

Руководствуясь ст.73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком ОДИН ГОД.

Руководствуясь п.9 и п.12 постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ № ГД г «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», освободить Костогрыз А.Д. от назначенного наказания и снять с Костогрыз А.Д. судимость.

Меру пресечения Костогрыз А.Д. – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Приговор может быть обжалован в течение 10 суток в Московский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Жуковский городской суд. Осужденный вправе ходатайствовать о рассмотрении дела судом апелляционной инстанции с его участием.

Судья: /подпись/