ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    г. Ангарск    10 декабря 2019 года

Ангарский городской суд Иркутской области в составе председательствующего Стреляева Д.С. при секретаре Мельниковой О.В. с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Ангарска Рябова В.Д., подсудимой Соломатовой В.А., её защитника – адвоката Копылова Н.Г., представившего удостоверение № и ордер № от **, рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения уголовное дело в отношении:

Соломатовой В.А., родившейся ** в …, гражданки РФ, зарегистрированной по адресу: …, фактически проживающей как по месту регистрации, так и по адресу: …, замужней, несовершеннолетних детей не имеющей, работающей офис-менеджером в ООО «<данные изъяты>», имеющей среднее профессиональное образование, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, находящейся на подписке о невыезде и надлежащем поведении, под стражей по настоящему уголовному делу не содержавшейся,

УСТАНОВИЛ:

Соломатова В.И. совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

** С.И.Н., состоявшим в родственных отношениях с Соломатовой В.А., принято решение о создании Закрытого акционерного общества «<данные изъяты>» на основании решения единственного учредителя С.И.Н. б/н от **. ЗАО «<данные изъяты>» зарегистрировано постановлением мэра Ангарского муниципального образования № от **, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации № от **.

** единственным акционером Общества С.И.Н. принято решение об изменении фирменного наименования ЗАО «<данные изъяты>» на ЗАО «<данные изъяты>. С ** организации присвоен ИНН №. ЗАО «<данные изъяты> ** зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером № в соответствии с ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

** Соломатова В.И. решением единственного акционера ЗАО «<данные изъяты> С.И.Н. назначена на должность генерального директора ЗАО «<данные изъяты>.

** единственным акционером Общества Соломатовой В.А. принято решение о внесении изменений и утверждении нового устава Общества, а также изменении организационно-правовой формы с Закрытого акционерного общества «<данные изъяты> на Акционерное общество «<данные изъяты> (далее – АО «<данные изъяты>, Общество).

В период с ** по ** ЗАО «<данные изъяты> (АО «<данные изъяты>) было зарегистрировано по юридическому адресу: …, и состояло на налоговом учёте в ИФНС России по Октябрьскому округу г. Иркутска, расположенной по адресу: г. Иркутск, ул. Свердлова, 28. С ** АО «<данные изъяты> зарегистрировано по юридическому адресу: …А, и состоит на налоговом учёте в ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области, расположенной по адресу: Иркутская область, г. Ангарск, 7«А» микрорайон, 34.

Согласно п.п. 7.1, 9.8 устава ЗАО «<данные изъяты>, утверждённого решением Общего собрания акционеров от ** (далее – Устав) исполнительным органом Общества является генеральный директор, который, в том числе, распоряжается имуществом Общества, утверждает штатное расписание, принимает на работу и увольняет с работы сотрудников, открывает в банках счета Общества, заключает договоры и совершает иные сделки, организует бухгалтерский учёт и отчётность, решает другие вопросы текущей деятельности Общества. Согласно п.п. 8.1, 8.7 устава АО «<данные изъяты>, утверждённого решением учредителя № от ** руководство текущей деятельностью Общества осуществляет генеральный директор к компетенции которого относится организация управления оперативной (текущей) деятельностью Общества, решение кадровых вопросов и т.д.

Согласно ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции ФЗ № от 30.06.2013) Соломатова В.И., как руководитель АО «<данные изъяты>, обязана организовать ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета АО «<данные изъяты>.

То есть в период ** гг. Соломатова В.И. осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, организовывала ведение бухгалтерского учета на предприятии, хранение первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности, а также составление и направление в налоговый орган налоговой отчётности.

Главным бухгалтером АО «<данные изъяты> в период с ** по ** являлась З.Л.А., назначенная приказом о приёме на работу № от **, на которую были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учёта. С ** ведение бухгалтерского и налогового учёта деятельности АО «<данные изъяты> осуществляла лично Соломатова В.И.

** Соломатовой В.А. для осуществления финансово-хозяйственной деятельности АО «<данные изъяты> в Иркутском отделении № ОАО «Сбербанк России» открыт расчётный счет №, единоличное право распоряжения которым имела Соломатова В.И.

В период ** гг. АО «<данные изъяты> осуществляло деятельность по оптовой торговле отходами и ломом, применяло общую систему налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее – Конституции РФ), ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

Соломатова В.И., являясь в соответствии со ст. 19 НК РФ руководителем организации-налогоплательщика, согласно п. 1 ст. 23 НК РФ была обязана уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые организация обязана уплачивать.

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учёта и (или) на основе иных документально подтверждённых данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС признаются, в том числе, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализации предметов залога и передаче товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передаче имущественных прав.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период для налогоплательщиков НДС устанавливается как квартал.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету.

Согласно п. 8 ст. 169 НК РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Порядок ведения журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур книг покупок и книг продаж установлен Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах НДС». Согласно правил ведения книги покупок, применяемой при расчётах по НДС покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчёте по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявленной к вычету (возмещению) в установленном порядке.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты, при этом вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), на момент определения налоговой базы.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории РФ уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной электронной цифровой подписи об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. В соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

На основании п. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. В соответствии с п. 6 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговая отчетность АО «<данные изъяты> в период 3 квартала 2016 года, 1-3 кварталов 2017 года направлялась главным бухгалтером Общества З.Л.А. в ИФНС России по Октябрьскому округу г. Иркутска по адресу: г. Иркутск, ул. Свердлова, 28, и в ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области по адресу: Иркутская область, г. Ангарск, 7«А» микрорайон, 34, за электронно-цифровой подписью Соломатовой В.А. (за период – 3 квартал 2016 года (корректировки 1-3) в ИФНС России по Октябрьскому району г. Иркутска, 1-3 кварталы 2017 года (корректировки 1-2) в ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области) по телекоммуникационным каналам связи.

Кроме того, налоговая отчетность АО «<данные изъяты> за 3 квартал 2017 года (корректировка 3) была направлена самостоятельно Соломатовой В.А. в ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области по адресу: Иркутская область, г. Ангарск, 7«А» микрорайон, 34, за электронно-цифровой подписью руководителя ООО «<данные изъяты>» А.Г.В., полученной от неустановленных в ходе следствия лиц, которая действовала от её имени якобы по доверенности, по телекоммуникационным каналам связи. При этом, Соломатова В.И. как лицо, имеющее значительный опыт в осуществлении предпринимательской деятельности, обладала знаниями ведения бухгалтерского учёта и знала о порядке исчисления и уплаты в бюджет РФ налоговых платежей.

Так, в ходе финансово-хозяйственной деятельности АО «<данные изъяты>, в период с ** (дата заключения договора и дата первого счёта-фактуры по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», отражённого в книге покупок Общества за 3 квартал 2016 года) по ** (дата подачи последней уточнённой налоговой декларации за 3 квартал 2017 года), более точное время и дата не установлены, у Соломатовой В.А., находящейся в неустановленном месте, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с Общества путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а также в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным (книги покупок АО «<данные изъяты>), заведомо ложных сведений о приобретении товаров у организаций ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и ПАО «<данные изъяты>» (ИНН №), которые фактически в адрес АО «<данные изъяты> не поставлялись.

Соломатовой В.А. для совершения уклонения от уплаты налогов с деятельности АО «<данные изъяты> были приисканы организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ПАО «<данные изъяты>», которые заявляли к применению общую систему налогообложения как плательщики НДС, однако, реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли, не производили в полном размере уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, о чем Соломатовой В.А. было достоверно известно.

В период с ** по **, более точные даты и время не установлены, Соломатова В.И., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, и желая наступления общественно опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджет, из корыстных побуждений, преследуя цель получения необоснованной налоговой выгоды в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности АО «<данные изъяты>, решила воспользоваться реквизитами организаций ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ПАО «<данные изъяты>», руководители которых фактически к их деятельности отношения не имели.

В период с ** по **, более точные даты и время не установлены, Соломатова В.И. организовала изготовление Я.Г.М. (лицо, представлявшее и действовавшее в интересах ООО «<данные изъяты>») и иными неустановленными в ходе следствие лицами, и подписание неустановленными лицами документов по взаимоотношениям АО «<данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ПАО «<данные изъяты>», о якобы имевшим место в адрес АО «<данные изъяты> поставкам товаров, на основании заключенных с ними фиктивных договоров купли-продажи товарно-материальных ценностей: № от **, № от ** с ООО «<данные изъяты>»; № от ** с ООО «<данные изъяты>»; № от ** с ООО «<данные изъяты>»; № от ** с ООО «<данные изъяты>»; № от ** с ООО «<данные изъяты>»; № от ** с ПАО «<данные изъяты>», которые фактически ими не осуществлялись, а также нижеуказанных счетов-фактур к данным договорам, содержащих ложные сведения о произведенных поставках товаров.

Счета-фактуры, якобы свидетельствующие о взаимоотношениях АО «<данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ПАО «<данные изъяты>», Соломатова В.И. систематически передавала главному бухгалтеру АО «<данные изъяты> З.Л.А., не осведомлённой о её преступном умысле, для отражения их в бухгалтерском и налоговом учете Общества.

При этом, Соломатовой В.А. было достоверно известно, что в случае отражения в бухгалтерском учёте АО «<данные изъяты> заведомо ложных сведений по взаимоотношениям с указанными организациями, причитающиеся к уплате в бюджет РФ денежные средства в виде НДС будут оставаться в её полном распоряжении, и желала этого.

В период с ** по **, более точные даты и время не установлены, З.Л.А., не осведомлённая о преступном умысле Соломатовой В.А. на уклонение от уплаты налогов, а также о фиктивности представленных ею документов, находясь в офисе АО «<данные изъяты> по адресу: …, систематически вносила указанные фиктивные документы (счета-фактуры) по взаимоотношениям АО «<данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ПАО «<данные изъяты>» в бухгалтерский учет Общества.

Так, в период с ** по ** (дата подачи налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года в налоговый орган – корректировка 3), более точное время не установлено, З.Л.А. на основании полученных от Соломатовой В.А. фиктивных документов (договоров, счетов-фактур) по взаимоотношениям АО «<данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>», отразила в книге покупок Общества за 3 квартал 2016 года заведомо ложные для Соломатовой В.А. сведения по взаимоотношениям АО <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», а именно счет-фактуры:

– № от ** на сумму 4 200 000,08 руб. (в т.ч. НДС в размере 640 677,98 руб.);

– № от ** на сумму 2 352 000,05 руб. (в т.ч. НДС в размере 358 779,67 руб.);

– № от ** на сумму 6 300 000,12 руб. (в т.ч. НДС в размере 961 016,97 руб.);

– № от ** на сумму 4 830 000,10 руб. (в т.ч. НДС в размере 736 779,68 руб.);

– № от ** на сумму 6 356 000,01 руб. (в т.ч. НДС в размере 969 559,32 руб.);

– № от ** на сумму 3 430 000,01 руб. (в т.ч. НДС в размере 523 220,34 руб.);

– № от ** на сумму 1 295 000 руб. (в т.ч. НДС в размере 197 542,37 руб.);

– № от ** на сумму 5 460 000,10 руб. (в т.ч. НДС в размере 832 881,37 руб.);

– № от ** на сумму 2 931 600,06 руб. (в т.ч. НДС в размере 447 193,23 руб.);

– № от ** на сумму 2 660 000 руб. (в т.ч. НДС в размере 405 762,71 руб.);

– № от ** на сумму 2 660 000 руб. (в т.ч. НДС в размере 405 762,71 руб.);

– № от ** на сумму 3 654 000,07 руб. (в т.ч. НДС в размере 557 389,84 руб.);

– № от ** на сумму 7 560 000,14 руб. (в т.ч. НДС в размере 1 153 220,36 руб.);

– № от ** на сумму 4 217 500,01 руб. (в т.ч. НДС в размере 643 347,46 руб.);

– № от ** на сумму 672 000,02 руб. (в т.ч. НДС в размере 102 508,48 руб.);

– № от ** на сумму 210 000,01 руб. (в т.ч. НДС в размере 32 033,90 руб.);

– № от ** на сумму 840 000,02 руб. (в т.ч. НДС в размере 128 135,60 руб.);

– № от ** на сумму 6 720 000,12 руб. (в т.ч. НДС в размере 1 025 084,76 руб.);

– № от ** на сумму 2 081 520,04 руб. (в т.ч. НДС в размере 317 520,01 руб.);

– № от ** на сумму 2 940 000,05 руб. (в т.ч. НДС в размере 448 474,58 руб.);

– № от ** на сумму 4 620 000,09 руб. (в т.ч. НДС в размере 704 745,78 руб.);

– № от ** на сумму 736 680,02 руб. (в т.ч. НДС в размере 112 374,92 руб.),

а всего на сумму 76 726 301,12 руб., в том числе НДС в размере         11 704 012,04 руб.

Всего в книге покупок АО «<данные изъяты> за 3 квартал 2016 года отражен НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в сумме 11 704 012 руб., тогда как фактически ООО «<данные изъяты>» товаров для АО «<данные изъяты> не поставляло, о чем Соломатовой В.А. было достоверно известно.

После чего на основании этих данных З.Л.И., находясь в офисе АО «<данные изъяты> по адресу: … подготовила уточнённую налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года (корректировка 3), содержащую заведомо ложные для Соломатовой В.А. сведения, в которой отразила общую сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 13 259 051 руб., общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 13 225 857 руб., итого сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в размере 33 194 руб., и передала ее и книгу покупок Соломатовой В.А. для проверки.

В период с ** по ** Соломатова В.И., убедившись, что ложные сведения по деятельности Общества с ООО «<данные изъяты>», содержавшиеся в документах, переданных ею ранее З.Л.А. для отражения в учете предприятия, последней отражены в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года в соответствии с её намерениями, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в распоряжении организации денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству – Российской Федерации, и желая их наступления, подписала данную налоговую декларацию своей электронно-цифровой подписью и ** по телекоммуникационным каналам связи представила указанную декларацию вместе с книгой покупок Общества за 3 квартал 2016 года в ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области по адресу: Иркутская область, г. Ангарск, 7«А» микрорайон, 34.

Фактически, с учетом того, что ООО «<данные изъяты>» товаров для АО «<данные изъяты> не поставляло, в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 1 521 845 руб., сумму НДС, которую АО «<данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджет РФ в размере 11 737 206 руб.

Тем самым, в нарушение п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ, Соломатова В.И., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>, умышленно уклонилась от уплаты НДС за 3 квартал 2016 года с деятельности АО «<данные изъяты> в размере 11 704 012 руб. (11 737 206 – 33 194) по сроку уплаты до ** (так как ** являлось выходным днём), а именно, не исчислила и не уплатила НДС в бюджет Российской Федерации, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию АО «<данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2016 года.

Кроме того, будучи неосведомленной об умысле Соломатовой В.А. на уклонение от уплаты налогов с деятельности АО «<данные изъяты>, а также фиктивности представленных ей Соломатовой В.А. документов, З.Л.А., в период с ** (дата первого счёта-фактуры по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», отраженного в книге покупок Общества за 1 квартал 2017 года) по ** (дата подачи уточнённой налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года в налоговый орган – корректировка 1), более точное время не установлено, на основании полученных от Соломатовой В.А. фиктивных документов (договора, счетов-фактур) по взаимоотношениям АО «<данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>» отразила в книге покупок Общества за 1 квартал 2017 года заведомо ложные для Соломатовой В.А. сведения, а именно счета-фактуры:

– № от ** на сумму 2 987 016 руб. (в т.ч. НДС в размере 455 646,51 руб.);

– № от ** на сумму 2 856 264 руб. (в т.ч. НДС в размере 435 701, 29 руб.);

– № от ** на сумму 2 828 457 руб. (в т.ч. НДС в размере 431 459,54 руб.);

– № от ** на сумму 3 036 685 руб. (в т.ч. НДС в размере 463 223,14 руб.);

– № от ** на сумму 2 826 030 руб. (в т.ч. НДС в размере 431 089,32 руб.);

– № от ** на сумму 2 810 130 руб. (в т.ч. НДС в размере 428 663,90 руб.);

– № от ** на сумму 2 976 055 руб. (в т.ч. НДС в размере 453 974,49 руб.);

– № от ** на сумму 3 135 413 руб. (в т.ч. НДС в размере 478 283,34 руб.);

– № от ** на сумму 3 047 835 руб. (в т.ч. НДС в размере 464 923,98 руб.);

– № от ** на сумму 2 956 115 руб. (в т.ч. НДС в размере 450 932,80 руб.),

а всего на сумму 29 460 000 руб., в том числе НДС в размере     4 493 898,31 руб.,

с ООО «<данные изъяты>», а именно счета-фактуры:

– № от ** на сумму 983 540 руб. (в т.ч. НДС в размере 150 031,53 руб.);

– № от ** на сумму 951 300 руб. (в т.ч. НДС в размере 145 113,56 руб.);

– № от ** на сумму 1 016 460 руб. (в т.ч. НДС в размере 155 053,22 руб.),

а всего на сумму 2 951 300 руб., в том числе НДС в сумме     450 198,31 руб.

Всего в книге покупок АО «<данные изъяты> за 1 квартал 2017 года отражен НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в сумме 4 944 097 руб., тогда как фактически ООО «<данные изъяты>» и «<данные изъяты> товаров для АО «<данные изъяты> не поставляли, о чем Соломатовой В.А. было достоверно известно.

После чего на основании этих данных З.Л.И., находясь в офисе АО «<данные изъяты> по адресу: … подготовила уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 1), содержащую заведомо ложные для Соломатовой В.А. сведения, в которой отразила общую сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 7 067 113 руб., общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 7 009 309 руб., итого сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в размере 57 804 руб., и передала её и книгу покупок к ней Соломатовой В.А. для проверки.

В период с ** по ** Соломатова В.И., убедившись, что ложные сведения по деятельности Общества с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержавшиеся в документах, переданных ею ранее З.Л.А. для отражения в учете предприятия, последней отражены в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года в соответствии с её намерениями, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в распоряжении организации денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству – Российской Федерации, и желая их наступления, подписала данную налоговую декларацию своей электронно-цифровой подписью и ** по телекоммуникационным каналам связи представила указанную декларацию вместе с книгой покупок за 1 квартал 2017 г. в ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области по адресу: Иркутская область, г. Ангарск, 7«А» микрорайон, 34.

Фактически, с учетом того, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» товаров для АО «<данные изъяты> не поставляли, в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 2 065 212 руб., сумму НДС, которую АО «<данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджет РФ, в размере         5 001 901 руб.

Тем самым, в нарушение п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ, Соломатова В.И., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>, умышленно уклонилась от уплаты НДС за 1 квартал 2017 года с деятельности АО «<данные изъяты> в размере 4 944 097 руб. (5 001 901 – 57 804) по сроку уплаты до ** (так как ** являлось выходным днём), а именно, не исчислила и не уплатила НДС в бюджет Российской Федерации, путём внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию АО «<данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2017 года.

Кроме того, будучи неосведомленной об умысле Соломатовой В.А. на уклонение от уплаты налогов с деятельности АО «<данные изъяты>, а также фиктивности представленных ей Соломатовой В.А. документов, З.Л.А. в период с ** (дата первого счета-фактуры по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», отраженного в книге покупок Общества за 2 квартал 2017 года) по ** (дата подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года – корректировка 1), более точное время не установлено, на основании полученных от Соломатовой В.А. фиктивных документов (договора, счетов-фактур) по взаимоотношениям АО «<данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>» отразила в книге покупок Общества за 2 квартал 2017 года заведомо ложные для Соломатовой В.А. сведения, а именно счета-фактуры:

– № от ** на сумму 4 725 000,07 руб. (в т.ч. НДС в размере 720 762,72 руб.);

– № от ** на сумму 6 180 000,10 руб. (в т.ч. НДС в размере 942 711,88 руб.);

– № от ** на сумму 3 650 000,06 руб. (в т.ч. НДС в размере 556 779,67 руб.);

– № от ** на сумму 1 987 500,03 руб. (в т.ч. НДС в размере 303 177,97 руб.);

– № от ** на сумму 2 750 000, 04 руб. (в т.ч. НДС в размере 419 491,53 руб.);

– № от ** на сумму 747 500,02 руб. (в т.ч. НДС в размере 114 025,43 руб.);

– № от ** на сумму 2 030 000,03 руб. (в т.ч. НДС в размере 309 661,02 руб.);

– № от ** на сумму 3 915 000,06 руб. (в т.ч. НДС в размере 597 203,40 руб.);

– № от ** на сумму 1 592 500,02 руб. (в т.ч. НДС в размере 242 923,73 руб.);

– № от ** на сумму 3 372 500,05 руб. (в т.ч. НДС в размере 514 449,16 руб.);

– № от ** на сумму 922 500,01 руб. (в т.ч. НДС в размере 140 720,34 руб.),

а всего на сумму 31 872 500,49 руб., в том числе НДС в размере     4 861 906,85 руб.

Всего в книге покупок АО «<данные изъяты> за 2 квартал 2017 года отражен НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в сумме 4 861 907 руб., тогда как фактически ООО «<данные изъяты> товаров для АО «<данные изъяты> не поставляло, о чем Соломатовой В.А. было достоверно известно.

После чего на основании этих данных З.Л.И., находясь в офисе АО «<данные изъяты> по адресу: … подготовила уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 1), содержащую заведомо ложные для Соломатовой В.А. сведения, в которой отразила общую сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 5 508 698 руб., общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 5 362 864 руб., итого сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в размере 145 834 руб., и передала её и книгу покупок к ней Соломатовой В.А. для проверки.

В период с ** по ** Соломатова В.И., убедившись, что ложные сведения по деятельности Общества с ООО «<данные изъяты>», содержавшиеся в документах, переданных ею ранее З.Л.А. для отражения в учете предприятия, последней отражены в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года в соответствии с её намерениями, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в распоряжении организации денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству – Российской Федерации, и желая их наступления, подписала данную налоговую декларацию своей электронно-цифровой подписью и ** по телекоммуникационным каналам связи представила указанную декларацию вместе с книгой покупок за 2 квартал 2017 г. в ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области по адресу: Иркутская область, г. Ангарск, 7«А» микрорайон, 34.

Фактически, с учетом того, что ООО «<данные изъяты>» товаров для АО «<данные изъяты> не поставляло, в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 500 957 руб., и отразить сумму НДС, которую АО «<данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджет РФ, в размере 5 007 741 руб.

Тем самым, в нарушение п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ, Соломатова В.И., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>, умышленно уклонилась от уплаты НДС за 2 квартал 2017 года с деятельности АО «<данные изъяты> в размере 4 861 907 руб. (5 007 741 – 145 834) по сроку уплаты до **, а именно, не исчислила и не уплатила НДС в бюджет Российской Федерации, путём внесения ложных сведений в налоговую декларацию АО «<данные изъяты> по НДС за 2 квартал 2017 года.

Кроме того, будучи неосведомленной об умысле Соломатовой В.А. на уклонение от уплаты налогов с деятельности АО «<данные изъяты>, а также фиктивности представленных ей Соломатовой В.А. документов, З.Л.А. в период с ** (дата первого счета-фактуры по взаимоотношениям с ПАО «<данные изъяты>», отраженного в книге покупок Общества за 3 квартал 2017 года) по ** (дата подачи уточнённой налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года – корректировка 2), более точное время не установлено, на основании полученных от Соломатовой В.А. фиктивных документов (договора, счетов-фактур) по взаимоотношениям АО «<данные изъяты> с ПАО «<данные изъяты> отразила в книге покупок Общества за 3 квартал 2017 года заведомо ложные для Соломатовой В.А. сведения, а именно счета-фактуры:

– № от ** на сумму 3 377 514 руб. (в т.ч. НДС в размере 515 214 руб.);

– № от ** на сумму 4 602 590 руб. (в т.ч. НДС в размере 702 090 руб.);

– № от ** на сумму 3 791 576 руб. (в т.ч. НДС в размере 578 376 руб.),

а всего на сумму 11 771 680 руб., в том числе НДС в размере 1 795 680 руб.;

с ООО «<данные изъяты>», а именно счета-фактуры:

– № от ** на сумму 5 427 988,20 руб. (в т.ч. НДС в размере 827 998,20 руб.);

– № от ** на сумму 2 534 710,80 руб. (в т.ч. НДС в размере 386 650,80 руб.);

– № от ** на сумму 4 800 074,80 руб. (в т.ч. НДС в размере 732 214,80 руб.);

– № от ** на сумму 4 180 740 руб. (в т.ч. НДС в размере 637 740 руб.);

– № от ** на сумму 3 115 200 руб. (в т.ч. НДС в размере 475 200 руб.);

– № от ** на сумму 3 009 000 руб. (в т.ч. НДС в размере 459 000 руб.),

а всего на сумму 23 067 713,80 руб., в том числе НДС в размере 3 518 803,80 руб.,

Всего в книге покупок АО «<данные изъяты> за 3 квартал 2017 года отражен НДС к вычету по взаимоотношениям с ПАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 314 484 руб., тогда как фактически ПАО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» товаров для АО «<данные изъяты> не поставляли, о чем Соломатовой В.А. было достоверно известно.

После чего на основании этих данных З.Л.И., находясь в офисе АО «<данные изъяты> по адресу: …, подготовила уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка 2), содержащую заведомо ложные для Соломатовой В.А. сведения, в которой отразила общую сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 6 872 729 руб., общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 5 881 554 руб., итого сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в размере 991 175 руб., и передала её и книгу покупок к ней Соломатовой В.А. для проверки.

В период с ** по ** Соломатова В.И., убедившись, что ложные сведения по деятельности Общества с ПАО «Корпорация Байкал» и ООО «Простое Решение», содержавшиеся в документах, переданных ею ранее З.Л.А. для отражения в учете предприятия, последней отражены в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года в соответствии с её намерениями, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в распоряжении организации денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству – Российской Федерации, и желая их наступления, подписала данную налоговую декларацию своей электронно-цифровой подписью и ** по телекоммуникационным каналам связи представила указанную декларацию вместе с книгой покупок за 3 квартал 2017 г. в ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области по адресу: Иркутская область, г. Ангарск, 7«А» микрорайон, 34.

При этом, в книге покупок АО «<данные изъяты> за 3 квартал 2017 года не был отражён счёт-фактура № от ** на сумму 19 512 302,50 руб. (НДС 2 976 452,93 руб.) на проведение авансового платежа за товар по контрагенту АО «<данные изъяты>», налоговый вычет по которому АО «<данные изъяты> имело право отразить согласно правилам ведения книги покупок и книги продаж, утверждённых Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу добавленную стоимость». С учётом того, что фактически ПАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никаких услуг не оказывали и, при этом, АО «<данные изъяты> имело право применить налоговый вычет по НДС по АО «<данные изъяты>», в налоговой декларации АО «<данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2017 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 3 543 523 руб., и исчислить к уплате в бюджет РФ НДС в размере 2 338 031 руб.

Тем самым, в нарушение п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ, Соломатова В.И., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>, умышленно уклонилась от уплаты НДС за 3 квартал 2017 года с деятельности АО «<данные изъяты> в размере 2 338 031 руб. (5 881 554 – 3 543 523) по сроку уплаты до **., а именно, не исчислила и не уплатила НДС в бюджет Российской Федерации, путём внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию АО «<данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2017 года.

Для придания видимости реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности АО «<данные изъяты> с организациями ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», денежные средства с учётом НДС за якобы поставленный ими товар перечислены Соломатовой В.А. с расчётного счёта АО «<данные изъяты> на расчётные счета:

– ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале ПАО «<данные изъяты>», ** в общем размере 3 000 000 руб.,

при этом, ** с расчётного счёта № ООО «<данные изъяты>» банком осуществлён возврат денежных средств в размере 3 000 000 руб. на расчётный счёт АО «<данные изъяты> № по п/п № от **, поскольку счет получателя (ООО «<данные изъяты>») закрыт **;

– ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале Банка ПАО «Траст», и №, открытый в филиале АО «Райффайзенбанк», за период с ** по ** в общем размере 1 759 412,50 руб. На расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» денежные средства не перечислялись.

При этом Соломатова В.И., достоверно зная о том, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ПАО «<данные изъяты>» фактически товаров в адрес АО «<данные изъяты> не поставляли, претензий с их стороны в АО «<данные изъяты> по факту неполных расчетов, либо отсутствия расчетов не последует, перечислила денежные средства на расчётные счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> за якобы оказанные услуги в период 3 квартал 2016 года, 3 квартал 2017 года не в полном объеме.

Впоследствии денежные средства, поступавшие от АО «<данные изъяты> за якобы поставленные товары с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», перечислялись на счета третьих лиц с целью транзита или обналичивания, т.е. расчетные счета ООО «<данные изъяты>» использовались для транзита и обналичивания денежных средств, с целью создания видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности данных организаций.

Действия Соломатовой В.А., объединенные единым умыслом, в своей совокупности, повлекли неуплату НДС за 3 квартал 2016 года, 1-3 кварталы 2017 года, в общей сумме 23 848 047 (11 704 012 + 4 944 097 + 4 861 907 + 2 338 031) руб., что в соответствии с примечанием 1 к статье 199 УК РФ признается особо крупным размером, так как сумма налогов составила за период в пределах трех финансовых лет подряд более 15 000 000 руб., а доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превысила 50% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности и составила 94,66%.

Подсудимая Соломатова В.И., понимая существо предъявленного обвинения в совершении преступления, наказание за которое не превышает 10 лет лишения свободы, согласилась с предъявленным обвинением в полном объеме, вину признала полностью, поддержала заявленное ею ранее в присутствии защитника добровольно ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, пояснив суду, что осознает характер и последствия этого ходатайства, в том числе, ограничения, связанные с обжалованием приговора. Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения уголовного дела в таком порядке. Основания для прекращения уголовного дела отсутствуют. С учетом изложенного, изучив материалы дела, суд пришел к выводу, что предъявленное обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, ввиду чего суд считает возможным постановить приговор по правилам Главы 40 УПК РФ без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Сомнений во вменяемости подсудимой у суда не возникло, учитывая, что она не состоит на учете у психиатра, и ее поведение в судебном заседании является адекватным, в связи с чем суд признает ФИО3 вменяемой и подлежащей уголовной ответственности.

Суд квалифицирует действия Соломатовой В.А. по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд согласно ст.ст.6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного подсудимой преступления, которое относятся к категории тяжких, личность виновной, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой, и на условия жизни ее семьи.

Соломатова В.И. не судима, замужем, несовершеннолетних детей не имеет, работает, органами полиции характеризуется положительно (т. 20 л.д.157), соседями по месту регистрации – положительно (т.20 л.д.174-175), по месту работы – также положительно (т.20 л.д.179), занимается благотворительностью (т.20 л.д.173), имеет ряд тяжких заболеваний (т.20 л.д.170-172), со слов осуществляет уход за больной матерью.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд учитывает: полное признание вины, раскаяние в содеянном, добровольное частичное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, в сумме 80 000 рублей, неблагополучное состояние здоровья подсудимой, осуществление ухода за больной матерью (п. « к» ч.1, ч.2 ст.61 УК РФ). Оснований признавать смягчающими какие-либо иные установленные в судебном заседании обстоятельства, по мнению суда не имеется.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, судом не установлено, что обуславливает применение положений ч.1 ст.62 УК РФ при назначении наказания.

Судом не установлено обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления для применения ст.64 УК РФ.

Учитывая указанные обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что Соломатовой В.А. необходимо назначить наказание в виде лишения свободы в пределах санкции статьи уголовного закона, исходя при определении размера наказания из ограничений, установленных ч.ч. 1, 5 ст.62 УК РФ, и из принципа справедливости и соразмерности содеянному. При этом суд приходит к выводу, что исправление подсудимой Соломатовой В.А. возможно без изоляции от общества и назначает ей наказание условно с применением ст.73 УК РФ с установлением испытательного срока и возложением на нее обязанностей, способствующих ее исправлению. Суд не находит оснований для назначения более мягкого вида наказания, также как и для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в порядке ч.6 ст. 15 УК РФ у суда не имеется.

Оснований для изменения подсудимой меры пресечения до вступления судебного решения в законную силу не имеется.

Исковые требования прокурора Иркутской области в защиту интересов Российской Федерации о взыскании с подсудимой причиненного совершением преступления имущественного вреда в сумме 23 788 047 рублей, подтверждены представленными доказательствами, признаны подсудимой и на основании ст. 1064 ГК РФ подлежат удовлетворению с учетом средств, добровольно возмещенных подсудимой, в сумме 20 000 рублей.

Поскольку суд пришел к выводу о необходимости удовлетворения заявленных прокурором в защиту интересов Российской Федерации исковых требований, в целях исполнения приговора следует сохранить арест, наложенный в ходе предварительного следствия на имущество:

принадлежащее АО «<данные изъяты>:

– дебиторскую задолженность должника ООО «<данные изъяты>» перед АО «<данные изъяты> в размере 7 250 000 рублей;

– земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: … площадью 1 768,00 кв.м.;

принадлежащее Соломатовой В.А.:

– 1/9 доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: …, площадью 839 кв.м;

– 1/9 доли в праве собственности на трёхэтажный жилой дом площадью 195,6 кв.м с кадастровым номером №, расположенный по адресу: …

    Судьбу вещественных доказательств суд определяет согласно ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО3 виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, назначив ей наказание в виде 2 лет лишения свободы.

    В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 2 года.

Возложить на условно осужденную ФИО3 обязанности: встать на учет в уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства осужденной, ежемесячно являться в уголовно-исполнительную инспекцию для регистрации и отчета о своем поведении, не менять места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, трудиться в течение испытательного срока, ежеквартально представляя в уголовно-исполнительную инспекцию справки с места работы, ежемесячно принимать меры к возмещению ущерба, причиненного преступлением.

    Меру пресечения Соломатовой В.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, а по вступлении приговора суда в законную силу – отменить.

Гражданский иск прокурора Иркутской области в интересах Российской Федерации удовлетворить частично.

Взыскать с Соломатовой В.А. в пользу Российской Федерации в доход федерального бюджета (получатель: УФК по Иркутской области (ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области ИНН 3801073983 КПП 380101001) расчетный счет 40101810250048010001; БИК 042520001; КБК 18211603040016000140 «Денежные взыскания штрафы), установленные УК РФ за уклонение от уплаты налогов (или) сборов, сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, а также за неисполнение обязанностей налогового агента»; ОКТМО 25703000) в возмещение ущерба, причиненного преступлением, 23 768 047 (двадцать три миллиона семьсот шестьдесят восемь тысяч сорок семь) рублей 00 коп.

Во исполнение приговора в части удовлетворенных исковых требований в порядке, предусмотренном законом РФ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ, сохранить арест, наложенный на имущество:

принадлежащее АО «<данные изъяты>:

– дебиторскую задолженность должника ООО «<данные изъяты>» перед АО «<данные изъяты> в размере 7 250 000 рублей;

– земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: … площадью 1 768,00 кв.м.;

принадлежащее Соломатовой В.А.:

– 1/9 доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: … площадью 839 кв.м;

– 1/9 доли в праве собственности на трёхэтажный жилой дом площадью 195,6 кв.м с кадастровым номером №, расположенный по адресу: …

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

– материалы выездной налоговой проверки в отношении АО «<данные изъяты> за 2016 год, материалы камеральных налоговых проверок в отношении АО «<данные изъяты> за 1-2 кварталы 2017 года, материалы камеральной налоговой проверки в отношении АО «<данные изъяты> за 3 квартал 2017 года, CD-R диск и документы по открытию и распоряжению расчётными счетами организаций АО «<данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> документы по открытию и распоряжению расчётным счетом организации ООО «<данные изъяты>», документы по открытию и распоряжению расчётным счетом организации ООО «<данные изъяты>», документы по открытию и распоряжению расчётным счетом организации ООО «<данные изъяты>», документы по открытию и распоряжению расчётным счетом организации ООО «<данные изъяты>», документы по открытию и распоряжению расчётным счетом организации ООО «<данные изъяты>», документы по открытию и распоряжению расчётными счетами организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Ангарский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, осужденной – в тот же срок с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

    Председательствующий    Д.С. Стреляев

Приговор не вступил в законную силу.

Приговор вступил в законную силу «_____»__________________2019 г.

Подлинник приговора подшит в уголовном деле № (УИД: №) Ангарского городского суда по обвинению Соломатовой В.А. по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

Секретарь

    Судья     Д.С. Стреляев