Главная Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (Статья 194 УК РФ) Уголовное дело 1-209/2015 | Вынесен ПРИГОВОР | Сибирский федеральный округ | Нижнеудинский...

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (Статья 194 УК РФ)

Уголовное дело 1-209/2015 | Вынесен ПРИГОВОР | Сибирский федеральный округ | Нижнеудинский городской суд

340

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г.Нижнеудинск Иркутской области 11 сентября 2015 года

Нижнеудинский городской суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Морозюка В.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Поймикиной А.Р.,

с участием сторон: государственного обвинителя – заместителя Нижнеудинского транспортного прокурора Добренова И.А.,

подсудимой Изотовой С.Н.,

защитника – адвоката адвокатского кабинета Адвокатской Палаты Иркутской области Кузьминой Е.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела №1-209/2015 в отношении:

Изотовой С.Н., "дата обезличена" года рождения, уроженки <данные изъяты>, находящейся по делу на подписке о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных п. «г» ч.2 ст.194, ч.1 ст. 226.1, п. «г» ч.2 ст.194, ч.1 ст. 226.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Изотова С.Н. дважды незаконно переместила через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важные ресурсы в крупном размере, а также дважды уклонилась от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах:

04.04.2011 между Изотовой С.Н. (далее ИП Изотова С.Н.), занимающейся оптовой торговлей лесоматериалами, зарегистрированной 03.03.2011 в качестве индивидуального предпринимателя, имеющей основной государственный регистрационный номер (ОГРН) "номер обезличен" и идентификационный номер налогоплательщика "номер обезличен", выступающей в качестве продавца и Торговой компанией с ограниченной ответственностью «Бай Шэн» (КНР), выступающей в качестве покупателя, был заключен внешнеторговый контракт "номер обезличен" (далее контракт) на приобретение Торговой компанией с ограниченной ответственностью «Бай Шэн» у ИП Изотовой С.Н. 15 000 м3 лесоматериалов, распиленных вдоль: пиломатериалы хвойных пород сосна, лиственница "номер обезличен"; лесоматериалы круглые – пиловочник хвойных пород сосна, лиственница "номер обезличен", ГОСТ 22298-76. Для исполнения указанного внешнеторгового контракта Изотова С.Н. 07.08.2012 заключила договор с ООО «РОСТЭК-Байкал» на оказание услуг по таможенному оформлению товаров и транспортных средств, а также на выполнение других операций в области таможенного дела, затем с индивидуальным предпринимателем Г. (далее ИП Г.) заключила договоры поставки лесоматериалов "номер обезличен" от 12.09.2012 и "номер обезличен" от 01.12.2012, на основании которых приобрела у ИП Г. лесоматериалы круглые – пиловочник хвойных пород: сосна в объеме 2250 м? и лиственница в объеме 800 м?. Кроме того, 25.08.2012 около дома <адрес обезличен> Изотова С.Н., не имея намерения на фактическое приобретение лесоматериалов, заключила с индивидуальным предпринимателем Г.Н. (ИНН 381303242257) (далее ИП Г.Н.), являющимся арендатором лесных участков Замзорского участкового лесничества и не имеющим, в отличие от Г., задолженности по арендным платежам, договор "номер обезличен" о поставке ей пиловочника хвойных пород – сосна, длиной 4-8 метров: "номер обезличен" см. в количестве 100 м?, ГОСТ "номер обезличен". и выше в количестве 1300 м?, № в количестве 100 м?, "номер обезличен". и выше в количестве 736 м?, однако, фактически Изотова С.Н. не приобрела у Г.Н. лесоматериалы, а указанные в договоре сведения Изотова С.Н. решила использовать при указании в декларациях на товары с целью перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере.

Далее Изотова С.Н., в нарушение требований ст.181 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее ТК ТС), в соответствии с которой в декларации на товар указываются достоверные сведения о производителе товара, имея умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере и на незаконное перемещение во исполнение Контракта пиловочника хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” код товара 4403 20 310 2 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (далее ТН ВЭД ТС), являющегося стратегически важным ресурсом, в крупном размере, путем недостоверного его декларирования, а именно: указания в графе "номер обезличен" деклараций на товары недостоверных сведений о производителе товаров, с целью реализации своего преступного умысла в период с 24.10.2012 по 27.12.2012, в офисе ООО «РОСТЭК-Байкал», расположенном в <адрес обезличен>, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, приобретенные у ИП Г., умышленно предоставила специалисту по таможенным операциям Д. для последующего таможенного декларирования копии документов, в том числе содержащие недостоверные сведения об изготовителе товара – ИП Г.Н.: разовую лицензию Минпромторга по Восточно-Сибирскому району от 02.10.2012 № и документы, подтверждающие приобретение лесоматериала у ИП Г.Н.: договор поставки №15 от 25.08.2012, заключенный с ИП Г.Н., счет-фактуру №15 от 10.10.2012 на сумму <данные изъяты>, товарную накладную №15 от 10.10.2012, подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1 м?; счет-фактуру №17 от 11.11.2012 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную №17 от 11.11.2012, подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1 м?; счет-фактуру №18 от 20.12.2012 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную №18 от 20.12.2012, подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1 м?, умышленно введя Д. в заблуждение об истинном производителе товара.

На основании указанных документов таможенный представитель ООО «РОСТЭК-Байкал» Д., действующая от имени декларанта ИП Изотовой С.Н., в период с 24.10.2012 по 27.12.2012 на Нижнеудинский таможенный пост, расположенный по адресу: <адрес обезличен>, подала восемнадцать деклараций на товары: <данные изъяты>, в которых в счет исполнения указанной лицензии продекларирован товар – пиловочник хвойных пород – бревна из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L”, неокоренные, без черновой обработки, необработанные консервантом, сорт 1-2, ГОСТ 22298-76, 2292-88, номинальная длина 4 м., код товара №, в объеме 2065,87 м?, и в графе №31 которых указаны заведомо ложные сведения, представленные Изотовой С.Н., об изготовителе товара – ИП Г.Н. Также в подтверждение заявленных в декларациях на товары сведений на Нижнеудинский таможенный пост были поданы в электронном виде внешнеторговый контракт, разовая экспортная лицензия Минпромторга по Восточно-Сибирскому району на вывоз лесоматериалов от 02.10.2012 № и документы о приобретении лесоматериалов на внутреннем рынке – договор поставки №15 от 25.08.2012, вышеуказанные счета-фактуры и товарные накладные, подтверждающие сведения о ИП Г.Н. как об изготовителе лесоматериалов.

В период времени с 24.10.2012 по 27.12.2012 сотрудниками Иркутской таможни был разрешен выпуск указанного выше пиловочника хвойных пород в объеме 2065,87 м? на общую стоимость ресурсов <данные изъяты> и в период времени с 06.11.2012 по 14.01.2013 Изотова С.Н. умышленно, путем недостоверного декларирования, осуществила незаконный вывоз, экспортировав с таможенной территории Таможенного союза Забайкальского таможенного поста в адрес торговой компании «Бай Шэн» КНР пиловочник хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” код товара №, в объеме 2065,87 м?, на общую стоимость ресурсов в размере <данные изъяты>, то есть незаконно переместила через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важные ресурсы в крупном размере.

Кроме того, для исполнения указанного внешнеторгового контракта как по ранее заключенным договорам поставки лесоматериалов с ИП Г. "номер обезличен" от 12.09.2012, "номер обезличен" от 01.12.2012, так и по вновь заключенному договору поставки лесоматериалов с ИП Г. "номер обезличен" от 01.01.2013, Изотова С.Н. приобрела у ИП Г. лесоматериалы круглые – пиловочник хвойных пород сосна, лиственница в объеме 2250 м?, 800 м? и 1000м?, соответственно.

Имея разовую лицензию Минпромторга по Восточно-Сибирскому району от 16.01.2013 №, предоставляющую право использования тарифной квоты на вывозимые бревна из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” диаметром более 24 см, длиной не менее 1м, классифицируемые кодом №, в объеме 3200 м?, и содержащую недостоверные сведения в графе 16 «Дополнительная информация» об арендаторе лесного участка – ИП Г.Н., а также о договоре поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, заключенном между ИП Изотовой С.Н. и ИП Г.Н., позволяющей уплачивать вывозные таможенные пошлины по ставке в размере 15% таможенной стоимости товара, Изотова С.Н., без фактического приобретения лесоматериалов у ИП Г.Н., с целью перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важного ресурса в крупном размере, решила использовать при таможенном декларировании товаров, а именно, при указании в декларациях на товары, недостоверные сведения о производителе товара – ИП Г.Н. путем использования фиктивного договора поставки №15 от 25.08.2012, якобы заключенного ею с ИП Г.Н., не имеющим в отличие от Г. задолженности по арендным платежам, на поставку ей пиловочника хвойных пород – сосна, длиной 4-8 метров: ГОСТ 9463-88 26-30см. в количестве 150 м?, ГОСТ 9463-88 32см. и выше в количестве 1770 м?, № в количестве 150 м?, ГОСТ 22298-76 32см. и выше в количестве 1130 м?.

09.01.2013 Изотова С.Н. заключила договор с ООО «РОСТЭК-Байкал» на оказание услуг по таможенному оформлению товаров и транспортных средств, после чего, в нарушение требований ст. 181 ТК ТС, предусматривающих обязанность указания в декларации на товар достоверных сведений о производителе товара, имея умысел на незаконное перемещение во исполнение Контракта пиловочника хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” код товара №, являющегося стратегически важным ресурсом, в крупном размере, путем недостоверного его декларирования, а именно указания в графе "номер обезличен" деклараций на товары недостоверных сведений о производителе товаров, с целью реализации своего преступного умысла, в период с 25.01.2013 по 15.02.2013 в офисе ООО «РОСТЭК-Байкал», расположенном в <адрес обезличен>, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, приобретенные у ИП Г., умышленно предоставила специалистам по таможенным операциям Д. и В.Э. для последующего таможенного декларирования копии документов, в том числе содержащие недостоверные сведения о ИП Г.Н. как об изготовителе товара: разовую лицензию Минпромторга по Восточно-Сибирскому району от 16.01.2013 № и документы, подтверждающие приобретение лесоматериала у ИП Г.Н.: договор поставки №15 от 25.08.2012, счет-фактуру №17 от 26.11.2012 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную №17 от 26.11.2012, как подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1м?; счет-фактуру "номер обезличен" от 20.12.2012 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную №18 от 20.12.2012, как подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1м?; счет-фактуру №19 от 10.01.2013 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную №19 от 10.01.2013, как подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1м?, умышленно введя Д. и В.Э. в заблуждение об истинном производителе товара.

На основании указанных документов таможенные представители ООО «РОСТЭК-Байкал» Д. и В.Э., действующие от имени декларанта ИП Изотовой С.Н., в период с 25.01.2013 по 15.02.2013 подали на Нижнеудинский таможенный пост, расположенный по адресу: <адрес обезличен>, двенадцать деклараций на товары: <данные изъяты>, в которых в счет исполнения указанной лицензии продекларирован товар – пиловочник хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L”, неокоренных, без черновой обработки, необработанных консервантом, сорт 1-2, ГОСТ 22298-76, 2292-88, номинальная длина 4м., код товара №, в объеме 1647,86 м?, и в графе №31 которых указаны заведомо ложные сведения, представленные Изотовой С.Н., о ИП Г.Н. как об изготовителе товара, а также в подтверждение заявленных в декларациях на товары сведений на Нижнеудинский таможенный пост были поданы в электронном виде внешнеторговый контракт, разовая экспортная лицензия Минпромторга по Восточно-Сибирскому району на вывоз лесоматериалов от 16.01.2013 № и документы о покупке лесоматериалов на внутреннем рынке – договор №15 от 25.08.2012, вышеуказанные счета-фактуры и товарные накладные, подтверждающие сведения о ИП Г.Н. как об изготовителе лесоматериалов.

В период времени с 25.01.2013 по 18.02.2013 сотрудниками Иркутской таможни разрешен выпуск указанного выше пиловочника хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” код товара №, в объеме 1647,86 м?, на общую стоимость ресурсов <данные изъяты> и в период времени с 01.02.2013 по 24.02.2013 Изотова С.Н. умышленно, путем недостоверного декларирования, осуществила незаконный вывоз, экспортировав с таможенной территории Таможенного союза Забайкальского таможенного поста в адрес торговой компании «Бай Шэн» КНР пиловочник хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” код товара №, в объеме 1647,86 м? на общую стоимость ресурсов <данные изъяты>, т.е. незаконно переместила через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важные ресурсы в крупном размере.

Кроме того, после вступления в силу Постановления Правительства РФ от 21.07.2012 № 756 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившим силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» (далее Постановление Правительства РФ от 21.07.2012 № 756), устанавливающего ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств-участников соглашений о Таможенном союзе, классифицированных в товарной подсубпозиции № как бревна сосны обыкновенной вида «Pinus sylvestris L» диаметром более 24 см, длиной не менее 1м, в размере 80% таможенной стоимости товара, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м., а при наличии лицензии Минпромторга России, – в размере 15% таможенной стоимости товара, у Изотовой С.Н. возник преступный умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере при перемещении через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС экспортируемых лесоматериалов, являющихся стратегически важными ресурсами.

Действуя во исполнение вышеуказанного внешнеторгового контракта Изотова С.Н., осведомленная о том, что в соответствии с пунктом 10 «Правил распределения между участниками внешнеэкономической деятельности тарифных квот в отношении ели обыкновенной или пихты белой европейской и сосны обыкновенной, вывозимых за пределы территории Российской Федерации и территории государств – участников соглашений о Таможенном союзе в третьи страны, за исключением Европейского союза» (далее Правила), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2012 №779 «О тарифных квотах на отдельные виды лесоматериалов хвойных пород, вывозимых за пределы территории Российской Федерации и территории государств – участников соглашений о Таможенном союзе» (далее Постановление Правительства РФ от 30.07.2012 №779) лицензия выдается участникам внешнеэкономической деятельности, которые являются арендаторами лесных участков, обладают правом на заготовку ели и сосны обыкновенной, и не имеют задолженности по арендным платежам, либо которые заключили договор купли-продажи (поставки) ели и сосны обыкновенной с такими арендаторами, в целях уклонения от уплаты таможенных платежей, осознавая, что являющийся поставщиком лесоматериалов, помещаемых ею во исполнение внешнеторгового контракта под таможенную процедуру экспорта, арендатор лесных участков Каменского участкового лесничества, ИП Г., имеет задолженность по арендным платежам, 25.08.2012 около дома <адрес обезличен>, не имея намерения на фактическое приобретение лесоматериалов, подписала договор "номер обезличен" с ИП Г.Н., являющимся арендатором лесных участков Замзорского участкового лесничества и не имеющим задолженности по арендным платежам, на поставку ей пиловочника хвойных пород – сосна, длиной 4-8 метров: ГОСТ 9463-88 26-30 см. в количестве 100 м?, ГОСТ 9463-88 32 см. и выше в количестве 1300 м?, ГОСТ 22298-76 26-30 см. в количестве 100 м?, ГОСТ 22298-76 32 см. и выше в количестве 736 м?, являющегося стратегически важным ресурсом, с целью внесения его данных в документы, предоставляемые в Минпромторг России для получения лицензии, предоставляющей право на уплату вывозной таможенной пошлины в размере 15% таможенной стоимости товара, вместо полагающегося размера вывозной таможенной пошлины – 80 % таможенной стоимости товара, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м, а также внесения его данных в декларации на товары, подаваемые в таможенный орган и последующего уклонения от уплаты таможенных платежей по ставке 80%. Затем 17.09.2012 Изотова С.Н. заключила с Иркутским филиалом ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ» договор "номер обезличен" на оказание услуг таможенного представителя и умышленно, из корыстных побуждений, в целях оформления разовой лицензии в Минпромторге по Восточно-Сибирскому району, предоставляющей право использования тарифной квоты на вывозимые бревна из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L» диаметром более 24 см, длиной не менее 1м, классифицируемые кодом №, в объеме 2 236 куб.м. с вывозной таможенной пошлиной по ставке 15 % таможенной стоимости товара, предоставила таможенному представителю В. заверенные копии документов, в том числе копию договора поставки №15 от 25.08.2012г., заключенного с ИП Г.Н., на поставку 2236 м? сосны обыкновенной, несмотря на то, что фактически лесоматериалы у него не приобретала, умышленно введя в заблуждение таможенного представителя В. о производителе товара – арендаторе лесных участков.

Введенная в заблуждение В. предоставила 18.09.2012 в отделение Минпромторга по Восточно-Сибирскому району заверенные Изотовой С.Н. копии документов, в том числе содержащие ложные сведения о производителе товара – ИП Г.Н., с которым был заключен фиктивный договор "номер обезличен" от 25.08.2012 на поставку 2236 м? сосны обыкновенной. На основании представленных документов 02.10.2012 ИП Изотова С.Н. через таможенного представителя В. получила разовую лицензию Минпромторга от 02.10.2012 №, предоставляющую право использования тарифной квоты на вывозимые бревна из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” диаметром более 24 см, длиной не менее 1м, классифицируемые кодом №, в объеме 2 236 м? и дающую право уплачивать вывозные таможенные пошлины по ставке в размере 15% таможенной стоимости товара, содержащей недостоверные сведения в графе 16 «Дополнительная информация» об арендаторе лесного участка ИП Г.Н. и о договоре поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, заключенном с ИП Г.Н.

Затем Изотова С.Н., преследуя цель незаконного обогащения за счет уклонения от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере при перемещении лесоматериалов через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, в нарушение требований ст. ст. 79, 81 ТК ТС, осознавая, что обязана уплатить вывозную таможенную пошлину в размере 80% таможенной стоимости товара, но не менее <данные изъяты> за 1 куб. м., в нарушение требований п.2 ст.181 ТК ТС, умышленно, используя документы, содержащие недостоверные сведения о производителе товара и полученную на основании них разовую лицензию, желая извлечь имущественную выгоду в результате оплаты вывозной таможенной пошлины в размере 15% таможенной стоимости товара, в период с 24.10.2012 по 27.12.2012, в офисе ООО «РОСТЭК-Байкал» предоставила специалисту по таможенным операциям Д. для таможенного декларирования копии документов, в том числе содержащие недостоверные сведения о ИП Г.Н. как об изготовителе товара: разовую лицензию Минпромторга по Восточно-Сибирскому району от 02.10.2012 №, договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, счет-фактуру "номер обезличен" от 10.10.2012 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную "номер обезличен" от 10.10.2012, как подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1 м?; счет-фактуру "номер обезличен" от 11.11.2012 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную "номер обезличен" от 11.11.2012, как подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1 м?; счет-фактуру "номер обезличен" от 20.12.2012 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную "номер обезличен" от 20.12.2012, как подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1 м?, платежные поручения, подтверждающие оплату таможенных платежей по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 15% таможенной стоимости товара – "номер обезличен" от 30.07.2012, "номер обезличен" от 15.10.2012, "номер обезличен" от 21.10.2012, "номер обезличен" от 06.11.2012, "номер обезличен" от 27.11.2012, "номер обезличен" от 10.12.2012, "номер обезличен" от 19.12.2012, "номер обезличен" от 21.12.2012, умышленно введя Д. в заблуждение о производителе товара и наличии права на оплату вывозной таможенной пошлины в размере 15% таможенной стоимости товара.

На основании указанных документов таможенный представитель Д., действующая от имени декларанта ИП Изотовой С.Н., в период с 24.10.2012 по 27.12.2012 подала на Нижнеудинский таможенный пост восемнадцать деклараций на товары:<данные изъяты>, в которых в счет исполнения указанной лицензии продекларирован товар пиловочник хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L”, неокоренных, без черновой обработки, необработанных консервантом, сорт 1-2, ГОСТ 22298-76, 2292-88, длина номинальная 4м, код товара №, в объеме 2065,87 м?, и в графе "номер обезличен" которых указаны представленные Изотовой С.Н. заведомо ложные сведения об изготовителе товара ИП Г.Н., а также в подтверждение заявленных в декларациях на товары сведений подала в электронном виде документы, в том числе: договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, вышеуказанные счета-фактуры и товарные накладные, подтверждающие сведения о ИП Г.Н. как об изготовителе лесоматериалов, а также платежные поручения, подтверждающие оплату Изотовой С.Н. вывозной таможенной пошлины по ставке 15% таможенной стоимости товара, то есть в сумме <данные изъяты>, вместо полагающегося размера вывозной таможенной пошлины в размере 80% таможенной стоимости товара, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м, в сумме <данные изъяты> После этого, в период с 24.10.2012 по 27.12.2012 сотрудниками Иркутской таможни был разрешен выпуск стратегически важного ресурса – пиловочника хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” код товара №, в объеме 2065,87 м?, на общую стоимость ресурсов в размере <данные изъяты> Таким образом, Изотова С.Н. умышленно незаконно уклонилась от уплаты таможенных пошлин, взимаемых с физического лица, в особо крупном размере в сумме <данные изъяты>

Кроме того, ИП Изотова С.Н., с целью уклонения от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, действуя во исполнение вышеуказанного внешнеторгового контракта, осознавая, что ИП Г., являющийся поставщиком лесоматериалов, помещаемых ею во исполнение внешнеторгового контракта под таможенную процедуру экспорта, имеет задолженность по арендным платежам, в период с 24.12.2012 по 26.12.2012 изготовила фиктивный договор поставки, якобы заключенный 25.08.2012 с ИП Г.Н., для внесения его данных в декларации на товары, подаваемые в таможенный орган. После этого, действуя в рамках ранее заключенного договора "номер обезличен"-ИФ на оказание услуг таможенного представителя с Иркутским филиалом ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ», Изотова С.Н. представила для оформления разовой лицензии таможенному представителю П. заверенные копии документов, в том числе копию фиктивного договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, как заключенного с ИП Г.Н. на поставку 3200 м? сосны обыкновенной, достоверно зная, что Г.Н. не имеет задолженности по уплате арендных платежей и фактически лесоматериалы она у него не приобретала, чем умышленно ввела в заблуждение таможенного представителя П. о производителе товара – арендаторе лесных участков.

Введенная в заблуждение П. предоставила 27.12.2012 в Минпромторг заверенные Изотовой С.Н. копии документов, в том числе копию договора "номер обезличен" от 25.08.2012 на поставку 3200 м? сосны обыкновенной, содержащего ложные сведения о производителе товара – ИП Г.Н. На основании представленных документов 16.01.2013 ИП Изотова С.Н. через таможенного представителя П. получила разовую лицензию Минпромторга от 16.01.2013 №, предоставляющую право использования тарифной квоты на вывозимые бревна из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” диаметром более 24 см, длиной не менее 1м, классифицируемые кодом №, в объеме 3200 м?, и дающую право уплачивать вывозные таможенные пошлины по ставке в размере 15% таможенной стоимости товара, содержащую недостоверные сведения в графе 16 «Дополнительная информация» об арендаторе лесного участка ИП Г.Н. и договоре поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, как заключенном с ИП Г.Н.

Затем, Изотова С.Н., преследуя цель незаконного обогащения за счет уклонения от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере при перемещении лесоматериалов через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, в нарушение требований ст. ст. 79, 81 ТК ТС, осознавая, что обязана уплатить вывозную таможенную пошлину в размере 80% таможенной стоимости товара, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м., в нарушение требований п.2 ст.181 ТК ТС, умышленно, используя документы, содержащие недостоверные сведения о производителе товара и полученную на основании них разовую лицензию, желая извлечь имущественную выгоду в результате оплаты вывозной таможенной пошлины в размере 15 % таможенной стоимости товара, в период с 25.01.2013 по 15.02.2013 в офисе ООО «РОСТЭК-Байкал» предоставила специалистам по таможенным операциям Д. и В.Э. для последующего таможенного декларирования копии документов, в том числе содержащие недостоверные сведения об изготовителе товара – ИП Г.Н.: разовую лицензию Минпромторга по Восточно-Сибирскому району от 16.01.2013 "номер обезличен", договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, счет-фактуру "номер обезличен" от 26.11.2012 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную "номер обезличен" от 26.11.2012, как подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1м?, счет-фактуру "номер обезличен" от 20.12.2012 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную "номер обезличен" от 20.12.2012, как подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1м?, счет-фактуру "номер обезличен" от 10.01.2013 на сумму <данные изъяты> и товарную накладную "номер обезличен" от 10.01.2013, как подтверждающие факт покупки леса круглого хвойных пород (сосна) в количестве 800 м? по цене <данные изъяты> за 1м?, платежные поручения, подтверждающие оплату таможенных платежей по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 15% таможенной стоимости товара – "номер обезличен" от 22.01.2013, "номер обезличен" от 04.02.2013, умышленно введя Д. и В.Э. в заблуждение о производителе товара и наличии права на оплату вывозной таможенной пошлины в размере 15% таможенной стоимости товара.

На основании указанных документов таможенные представители Д. и В.Э., действующие от имени декларанта ИП Изотовой С.Н., в период с 25.01.2013 по 15.02.2013 подали на Нижнеудинский таможенный пост двенадцать деклараций на товары: <данные изъяты>, в которых в счет исполнения указанной лицензии продекларирован товар пиловочник хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L”, неокоренных, без черновой обработки, необработанных консервантом, сорт 1-2, ГОСТ 22298-76, 2292-88, номинальная длина 4м, код товара №, в объеме 1647,86 м?, и в графе "номер обезличен" которых указаны представленные Изотовой С.Н. заведомо ложные сведения об изготовителе товара – ИП Г.Н., а также в подтверждение заявленных в декларациях на товары сведений на Нижнеудинский таможенный пост поданы в электронном виде документы, в том числе: договор "номер обезличен" от 25.08.2012, вышеуказанные счет-фактуры и товарные накладные, как подтверждающие сведения об изготовителе лесоматериалов – ИП Г.Н., разовая экспортная лицензия от 16.01.2013 № Минпромторга, а также платежные поручения, подтверждающие оплату Изотовой С.Н. вывозной таможенной пошлины по ставке 15% таможенной стоимости товара.

После этого, в период времени с 25.01.2013 по 18.02.2013 сотрудниками Иркутской таможни разрешен выпуск стратегически важного ресурса – пиловочника хвойных пород бревна из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” код товара №, в объеме 1647,86 м?, на общую стоимость ресурсов <данные изъяты>, с оплатой вывозной таможенной пошлины в размере 15% таможенной стоимости товара, то есть <данные изъяты>, вместо полагающихся 80% таможенной стоимости товара, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м., в сумме <данные изъяты> Таким образом, Изотова С.Н. умышленно, незаконно уклонилась от уплаты таможенных пошлин в особо крупном размере <данные изъяты>

Подсудимая Изотова С.Н. в судебном заседании свою вину признала полностью, по обстоятельствам дела суду показала, что с 2011года постоянно занималась поставкой леса на экспорт в Китай по указанному внешнеторговому контракту, также экспортировала лес другим иностранным партнерам. Лес приобретала у ИП Голенкова, в декларациях на товар указывала в качестве производителя товара саму себя. Оформлением деклараций на товар занимались её таможенные представители Дарханова и Верхозин на основании договора об оказании данных услуг с ООО «РОСТЕК-Байкал», претензий к оформлению деклараций у таможенных органов к ней не было. Она добросовестно заполняла все декларации, оплачивая предусмотренную законом таможенную пошлину в размере 25%. Однако в августе 2012 Правительство увеличило ставку таможенной пошлины с 25% до 80% от стоимости перемещаемого товара, ввело квоты на экспорт леса и лицензии Минпромторга, дающие право на снижение ставки таможенной пошлины с 80% стоимости вывозимого товара до 15% при соблюдении определенных условий о покупке экспортируемого товара только у определенных субъектов. После внесения изменений экспортировать лес за границу при ставке таможенной пошлины в размере 80% стоимости перемещаемого товара ей стало экономически невыгодно, цена за лес в контракте предусматривала лишь двадцатипятипроцентный размер таможенной пошлины, поэтому она решила получить лицензии Минпромторга России для снижения ставки таможенной пошлины с 80% до 15%, при этом для получения лицензий она использовала фиктивный договор поставки леса "номер обезличен" от 25.08.2012, заключенный с ИП Горностаевым, который как арендатор лесных участков, не имел задолженности по арендным платежам и при оформлении покупки экспортируемого леса именно у него она могла по закону получить такую лицензию. Фактически экспортируемый лес она покупала у предпринимателя Голенкова. На приобретенный у ИП Голенкова лес она не могла по закону оформить указанные лицензии и получить право пользоваться пониженной ставкой в размере 15% при вывозе леса в Китай. Тогда она подыскала ИП Горностаева, заключила с ним фиктивный договор поставки леса, фактически не приобретая у него лес, в дальнейшем получила две лицензии Минпромторга, предоставив недостоверные сведения и приложив фиктивные договоры "номер обезличен" от 25.08.2012 о покупке экспортируемого леса у ИП Горностаева, желая тем самым уклониться от уплаты таможенных платежей в размере 80 % и переместить лес в Китай по внешнеторговому контракту под 15% ставке таможенной пошлины. Однако использовать лицензию при таможенном декларировании в целях понижения ставки таможенной пошлины можно было только при одновременном указании в декларации на товары ИП Горностаева как производителя товара, который был указан в лицензии в качестве лица, у которого она купила лес, иначе бы данная лицензия была неприменима к декларируемому товару и ей насчитали бы пошлину по ставке 80%. В связи с этим она ввела в заблуждение должностных лиц таможенных органов и действительно указала в декларациях на товары недостоверные сведения в графе 31 о производителе товара, указав вместо ИП Голенкова – ИП Горностаева, а также сведения о размере ставки таможенной пошлины, её сумме, используемой лицензии, там самым совершив еще и контрабанду. Ранее, до установления указанного порядка экспорта леса и 80% ставки таможенной пошлины, она хотя и покупала лес у Голенкова, но производителем товара указывала себя, т.к. сведения не были обязательными.

Из исследованных судом показаний Изотовой С.Н., данных ею в ходе предварительного следствия, оглашенных судом в порядке ст. 247 УПК РФ (л.д. 99-104 т.3, 124-130 т.6), которые подсудимая подтвердила, как достоверные, следует, что с марта 2011 как индивидуальный предприниматель занимается оптовой продажей лесоматериалов, собственной аренды лесов не имеет, заключала договоры на покупку леса с арендаторами лесов, которые не имеют своего ж\д тупика, контрактов с иностранными партнерами. 04.04.2011 она заключила внешнеторговый контракт №МВS-2011 с китайской торговой компанией ОО «Бай ШЭН» на поставку пиломатериала хвойных пород (сосна) ГОСТ 9463-88, 22298-76, на условиях поставки DAF ст.Забайкальск, общим объемом ориентировочно 15 000 куб.м., сумма контракта составила около <данные изъяты>, сроком до 31.12.2013. В июле 2012 была изменена цена контракта до <данные изъяты>, размер и цены – в октябре 2012 года. Паспорт сделки по указанному контракту открыт в филиале Сбербанка в г.Нижнеудинске, на её расчетный счет поступили денежные средства по контракту. В период с сентября по декабрь 2012 круглый лес она приобретала только у ИП Г., заключив договоры купли-продажи от 01.09.2012, от 01.12.2012, при этом приобрела круглого леса (сосна) 2 250 куб.м. на сумму <данные изъяты> и 512 куб.м. на сумму <данные изъяты> Приобретенный круглый лес в период с октября 2012 по 14.01.2013 отправляла на экспорт по внешнеэкономическому контракту №МВS-2011 с ж\д тупиков г.Алзамая. Расчет с Голенковым производился наличным путем. До августа 2012 поставка круглого леса в адрес китайской компании осуществлялась без квоты, таможенная пошлина составляла 25% от стоимости товара и оплачивалась до отправления товаров на экспорт. С августа 2012 в соответствии с Постановлением Правительства РФ №779 для оплаты таможенной пошлины в размере 15% стоимости товара необходимо было наличие лицензии, тогда как без лицензии ставка составляла 80% от стоимости товара по контракту, или не менее <данные изъяты> за 1куб.м. У ИП Г. имелась задолженность по арендным платежам, поэтому она не могла получить лицензию на основании сделок с ним, в связи с чем её отец И. на официальном сайте Минпромторга РФ нашел арендатора лесов по Нижнеудинскому району Г.Н., как не имеющего задолженности по арендным платежам. В августе 2012 она договорилась с Горностаевым, что якобы приобретет у него круглый лес на корню в количестве 5000 куб.м. по <данные изъяты> за 1 куб.м., перевела на расчетный счет Горностаева <данные изъяты>, чтобы придать сделке законность. В реальности никакой лес на делянах Горностаева не заготавливался. Г.Н. согласился подписать документы – договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, счет-фактуру и товарную накладную "номер обезличен" от 10.10.2012 на сумму <данные изъяты>, счет-фактуру и товарную накладную "номер обезличен" от 11.11.2012 на сумму <данные изъяты>, счет-фактуру и товарную накладную "номер обезличен" от 20.12.2012 на сумму <данные изъяты> Объем леса в каждом документе составлял 800 куб.м. Документы она готовила лично у себя дома. Договор был составлен в августе 2012, счет-фактуры и товарные накладные составлялись соответственно в октябре, ноябре и декабре 2012. Имея на руках указанные документы, товар (круглый лес породы сосна) для отправки на экспорт, приобретенный фактически у ИП Г., она приняла меры для получения лицензии. В сентябре 2012 она заключила договор на оказание услуг по оформлению таможенных операций с ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ», представитель которого оказал ей услуги по подготовке и подаче документов в Минпромторг для получения лицензии и представления её в таможенные органы. Представители ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ» подготовили от ее имени заявление о выдаче лицензии, электронное заявление, после чего все документы предоставили в Минпромторг. В октябре 2012 она получила лицензию №. В августе 2012 заключила договор с ЗАО «РОСТЭК-Байкал» на оказание услуг по таможенному оформлению грузов, сотрудник которого Дарханова от её имени подавала документы в таможенные органы на оформление деклараций на товары и по доверенности получала их. С данной целью она предоставила Дархановой необходимые документы, в т.ч. о происхождении лесоматериалов (вышеуказанные договор, счет-фактуры, товарные накладные с ИП Горностаевым), внешнеэкономический контракт, паспорт сделки, лесные декларации, платежные поручения на оплату госпошлины, договоры на оказание услуг по отгрузке с ИП И., лицензию №. По данной лицензии по вышеуказанному контракту на экспорт в период времени с ноября 2012 по 14.01.2013 ею было вывезено круглого леса сосны в Китай в объеме 2210,46 куб.м. на сумму свыше <данные изъяты> США. Предоставляя вышеуказанные документы в ООО «РОСТЭК-Байкал» для таможенного оформления, в ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ» для получения лицензии, она осознавала, что в счет-фактуре, товарных-накладных, договоре содержатся недостоверные сведения, так как лес у Горностаева не покупала, а приобрела у Голенкова. Она понимала и осознавала, что вводит в заблуждение таможенные органы об изготовителе товара, что лес перемещается через границу по декларациям на товары, в которых содержатся недостоверные сведения об изготовителе. Реально в декларациях на товары должен быть указан Голенков, а не Горностаев. Она это сделала для того, чтобы использовать квоту и ставку таможенной пошлины в 15%. Если бы лес отправлялся по ставке 80%, то ей экономически это было бы невыгодно. Отправив лес по ставке 15%, она получила экономическую выгоду (разница 10% осталась у нее). Она понимала, что если бы работники таможни узнали, что сведения об изготовителе товара недостоверные, то выпуск через таможенную границу был бы запрещен.

Наряду с полным признанием подсудимой своей вины в судебном заседании и частичным признанием вины на предварительном следствии, виновность Изотовой С.Н. в содеянном так, как изложено в описательной части приговора, установлена и подтверждается совокупностью исследованных и проанализированных судом следующих доказательств:

Из показаний свидетеля И., отца подсудимой, следует, что с 2008 как индивидуальный предприниматель занимается лесозаготовкой и оптовой торговлей лесоматериалами. В 2011 на основании внешнеэкономического договора с китайской фирмой «Бай Шэн» осуществлял поставки круглого леса, но ему стали не выгодными условия налогообложения и чтобы не потерять иностранного партнера, он предложил дочери Изотовой С.Н. зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и экспортировать круглый лес. В марте 2011 дочь зарегистрировалась, встала на налоговый учет как агент по оптовой продаже лесоматериалов. Всю бухгалтерскую, налоговую отчетность дочь вела сама, своих рабочих, техники не имела, договоры аренды с лесничествами не заключала, только договоры с арендаторами лесов, которые не имели своего железнодорожного тупика и контрактов с иностранными партнерами. В период времени с сентября 2012 по декабрь 2012 Изотова приобретала круглый лес (сосна) в общем объеме примерно свыше 3 000 куб.м. только у ИП Голенкова на основании договоров купли-продажи от сентября, декабря 2012, января 2013, затем этот лес отправила на экспорт в Китай по внешнеэкономическому контракту. До августа 2012 поставка круглого леса в адрес китайской компании осуществлялась без квоты, с оплатой таможенной пошлины в размере 25% от стоимости контракта. С августа 2012 в соответствии с Постановлением Правительства РФ была установлена тарифная квота и необходимо было обязательное наличие лицензии на товар, чтобы таможенная пошлина составляла 15% от стоимости товара, о чем указывали сотрудники таможенной службы. Без лицензии пошлина составляла 80% от стоимости товара по контракту. Лицензия выдавалась только арендаторам лесных участков, обладающим правом на заготовку сосны и не имеющим задолженности по арендным платежам либо лицам, заключившим договор купли-продажи (поставки) сосны с такими арендаторами. У Г. имелась задолженность по арендным платежам, поэтому Изотова не могла получить лицензию. Он на официальном сайте Министерства промышленности и торговли РФ нашел Г.Н., являющегося арендатором лесов по Нижнеудинскому району, не имеющего задолженности по арендным платежам, и предложил дочери обратиться к нему с целью заключения договора о покупке лесоматериалов и отправки их на экспорт. Они приехали к Горностаеву, Изотова договорилась о приобретении у Горностаева 5 000 куб.м. круглого леса на корню, после чего перевела на расчетный счет Горностаева <данные изъяты> Когда оплата была произведена, по просьбе дочери Г.Н. подписал документы, что якобы у него приобретен круглый лес (сосна). Договоры, счет-фактуры, товарные накладные готовила Изотова, которые, со слов дочери, Г.Н. тоже подписал. В сентябре 2012 Изотова заключила договор на оказание услуг таможенных операций с ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ», представители которой подготовили документы для получения лицензий, затем передали копии лицензий в таможенные органы. В январе 2012 Изотова С.Н. заключила договор с ЗАО «РОСТЭК-Байкал» на оказание услуг по таможенному оформлению грузов, представитель которого Дарханова оказывала дочери услуги – подавала документы в таможенные органы на оформление грузовых таможенных деклараций. Всего Изотова получила три лицензии, из которых использовала только две. В Минпромторг, в таможенные органы Изотова через своих представителей представляла договор, заключенный с ИП Горностаевым 25.08.2012, по которому фактически лесоматериал не приобретала.

Из показаний свидетеля Х., главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного контроля Иркутской таможни следует, что в период с 21.03.2013 по 29.03.2013 у ИП Изотовой С.Н. по результатам анализа информации оперативно-разыскного отдела таможни на основании решения начальника таможни проведена внеплановая выездная комиссионная таможенная проверка по вопросам соблюдения запретов и ограничений, правильности исчисления и своевременности уплаты таможенных платежей при помещении под таможенную процедуру экспорта товара «пиловочник хвойных пород бревна из сосны обыкновенной “Pinus sylvestris L”, продекларированного по декларациям на товары с уплатой вывозной таможенной пошлины по ставке 15%. ИП Изотовой С.Н. был продекларирован товар «пиловочник хвойных пород бревна из сосны обыкновенной “Pinus sylvestris L», перемещаемый в рамках внешнеторгового договора №MBS-2011 между ИП Изотовой С.Н. и Торговой компанией с ограниченной ответственностью «БэйШен», КНР. По результатам таможенной проверки установлено, что ИП Изотовой С.Н. для осуществления экспортных поставок пиловочника из сосны обыкновенной в счет исполнения внешнеторгового договора №MBS-2011 в Управлении Минпромторга РФ по Восточно-Сибирскому району в г.Иркутске получена разовая экспортная лицензия от 02.10.2012 № на вывоз в Китай бревен сосны обыкновенной в 2012 году в объеме 2 236,0 куб.м. В графе 16 «Дополнительная информация» указанной лицензий содержится информация об арендаторе лесного участка ИП Г.Н. и договоре поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, заключенном ИП Изотовой С.Н. с ИП Г.Н. В графе 31 «Грузовые места и описание товаров» деклараций заявлены сведения об изготовителе декларируемых лесоматериалов – ИП Г.Н., тогда как в действительности он изготовителем товара не являлся. В графе 31 «Грузовые места и описание товаров» в вышеуказанных декларациях заявлены недостоверные сведения об изготовителе товара ИП Г.Н. По результатам проведенной таможенной проверки установлено несоблюдение запретов и ограничений, выразившееся в неправомерном взимании вывозной таможенной пошлины в размере 15 % на основании разовых экспортных лицензий Минпромторга РФ от 02.10.2012 № и от 16.01.2013 № в отношении товаров, продекларированных по проверяемым декларациям. Сумма недоплаты таможенных платежей, с учетом уплаченных при таможенном декларировании таможенных пошлин по ставке 15%, составила <данные изъяты> Следовательно, перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза осуществлено с недостоверным декларированием и представлением документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, т.к. фактически перемещаемый лес приобретался у других поставщиков. В отношении товара принято решение "номер обезличен"/Т0014 о применении вывозных таможенных пошлин по ставке 80%, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м.

Свидетель Н., начальник отдела таможенного оформления и контроля Нижнеудинского таможенного поста, суду показал, что в рамках осуществления внешнеторговой деятельности ИП Изотова с октября 2012 по 15.02.2013 через таможенных представителей Верхозина и Дарханову посредством электронного декларирования подала на таможенный пост 30 деклараций на товар- пиловочник хвойных пород в виде бревен из сосны обыкновенной, представив к декларациям две лицензии Минпромторга, дающие Изотовой право на снижение ставки таможенной пошлины с 80 % до 15%. При декларировании товаров в документах Изотовой фигурировал поставщик леса предприниматель Г.Н., были представлены документы о приобретении лесоматериалов на внутреннем рынке именно у него. В конце марта 2013 отделом таможенного контроля после выпуска товаров Иркутской таможней была проведена проверка по указанным выше 30 декларациям и принято решение о корректировке соответствующих граф (31, 39, 44, 47, В), в связи с неправомерным применением таможенной ставки в размере 15%, были доначислены таможенные пошлины по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 80%, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м. Как было установлено в ходе проверки, полученные ИП Изотовой лицензии не могли быть применены к декларированию данного товара, как не могла быть применена и льготная ставка в размере 15 %, но выпуск товара мог быть разрешен при уплате таможенной пошлины в размере 80 % таможенной стоимости товара, соответственно, заполнение графы 31 в тот период времени влияло на размер таможенной пошлины.

Согласно протоколам выемки, осмотра (л.д.90-128 т.5) у Н. изъяты копии 30 вышеперечисленных деклараций на товары за период с 25.08.2012 по март 2013 с приложенным к каждой декларации пакетом соответствующих документов, подтверждающих факт декларирования декларантом ИП Изотовой С.Н. товаров с использованием двух разовых экспортных лицензий Минпромторга России от 02.10.2012 № и от 16.01.2013 №, двух договоров поставки "номер обезличен" от 25.08.2012г., счетов-фактур "номер обезличен", "номер обезличен", "номер обезличен", "номер обезличен" и товарных накладных "номер обезличен", "номер обезличен", "номер обезличен", "номер обезличен" от разных дат, содержащих сведения о производителе товара – ИП Г.Н. Изъятые копии деклараций по графам 31, 39, 44, 47 содержат корректировку после выпуска товаров на основании решения Иркутской таможни "номер обезличен".

Свидетель Н.В., начальник Нижнеудинского лесничества, суду показал, что в 2012 Горностаев и Голенков являлись арендаторами лесных участков. В 2012 Горностаевым была подана одна декларация на право заготовки древесины от 18.05.2012 в 4 лесных участках общим объемом 5741 кубометр. В период с 12.02.2013 по 13.02.2013 им и сотрудником лесничества в присутствии арендатора Г.Н. в квартале 22 деляны "номер обезличен" на площади в 4,6 га, в квартале 38 деляны "номер обезличен" на площади 14,6 га, в квартале 7 деляны "номер обезличен" на площади 12,2 га Замзорского участкового лесничества проведена проверка соблюдения договорных обязательств по договору аренды лесного участка "номер обезличен" от 16.07.2010 и установлено, что в квартале 22 вырублено 489 куб.м. деревьев породы сосна. В кварталах 38 и 7 по состоянию на 13.02.2013 деляны рубкой не тронуты, на корню стоит соответственно 966 и 197 куб.м. породы сосна. По состоянию на 2012 и на 01.01.2013 задолженности по арендной плате за арендуемый участок у ИП Горностаева не имелось, а у ИП Голенкова имелась задолженность по арендной плате. Согласно отчету фактически ИП Голенковым было заготовлено за 2012 4760 куб.м. древесины, из них породы сосна – 2097 куб.м.

Согласно справкам (л.д. 227-230 т.5) ИП Г. и ИП Г.Н. являются арендаторами лесных участков по результатам лесных аукционов.

Согласно отчетам об использовании лесов за январь-декабрь 2012, актам проведения проверки соблюдения договорных обязательств в указанных кварталах и делянах, изъятым у свидетеля Н.В. (л.д.49-118 т.4) ИП Г.Н. в сентябре-октябре 2012 по лесной декларации от 18.05.2012 заготовил лес породы сосна в количестве 489 куб.м. в квартале 22 деляны 1 технического участка "номер обезличен" Замзорского участкового лесничества.

Свидетель Г.Н. суду показал, что является индивидуальным предпринимателем по заготовке и переработке древесины, имеет в аренде лесной участок Замзорского участкового лесничества под рубку хвойных пород. В августе 2012 в нему обратилась Изотова С.Н., которая пояснила, что ей необходимы документы на поставку леса именно от него, т.к. у него нет задолженности по арендным платежам, а она хочет получить лицензию и вывезти свой лес за границу. Объем поставляемой древесины был определен в объеме 2236 куб.м., поскольку по его лесной декларации указан был примерно такой объем хвойных пород. С учетом нуждаемости в деньгах он согласился подписать договор поставки леса, без фактической поставки данного леса, после чего передал Изотовой свою лесную декларацию. 25.08.2012 Изотова привезла готовый договор поставки "номер обезличен" о поставке пиловочника хвойных пород в объеме 2236 куб.м., который они с Изотовой подписали возле его дома, поставив печати. Он понимал, что совершает фиктивную сделку и фактически лес им поставляться Изотовой не будет, но подписал данный фиктивный договор, за что Изотова перевела ему на счет деньги. В дальнейшем в октябре, ноябре, декабре 2012 по просьбе Изотовой в офисе гостиницы при декларанте Верхозине он подписал подготовленные Изотовой фиктивные счета-фактуры, товарные накладные, акты на выполненные работы, заверив их печатью. Никаких иных документов и договоров поставки с Изотовой, в т.ч. договор о поставке пиловочника в объеме 3200 куб.м. он не заключал и не подписывал.

Лесной декларацией от 18.05.2012, с приложениями "номер обезличен" и "номер обезличен", предусматривающими объем использования лесов для заготовки древесины (в том числе по хвойным породам в размере 3448 куб.м.), схемой расположения мест проведения работ при использовании лесов в 2012г., изъятых у свидетелей Г.Н. (л.д.3-30 т.4), Н.В. (л.д.49-118 т.4), подтверждается наличие у ИП Г.Н. права использовать леса для заготовки древесины на предоставленном в аренду лесном участке Нижнеудинского лесничества за период времени с 18.05.2012 по 17.05. 2013.

Из договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, изъятого у свидетеля Г.Н. (л.д.3-10 т.4.) следует, что данный договор заключен между ИП Г.Н. и ИП Изотовой С.Н. о поставке Горностаевым из кварталов №"номер обезличен", 37, 7 Уковской дачи Замзорского участкового лесничества в адрес ИП Изотовой С.Н. пиловочника хвойных породы сосна ГОСТ 9463-88, 22298-76, диаметром 26-30 см., 32 см. и выше, в объёме 2236 куб.м.

Протоколами выемки (л.д.3-30 т.4) подтверждается факт выемки у свидетеля Г.Н. оформленных для ИП Изотовой счёт-фактуры "номер обезличен" от 26.11.2012 на сумму <данные изъяты>, товарной накладной "номер обезличен" от 26.11.2012 на сумму <данные изъяты>, акта "номер обезличен" от 10.10.2012 на выполнение работ-услуг на сумму <данные изъяты>, счёт-фактуры "номер обезличен" от 10.10.2012 на сумму <данные изъяты> на 300 куб.м., товарной накладной "номер обезличен" от 10.10.2012 на сумму <данные изъяты>, товарной накладной "номер обезличен" от 20.12.2012 на сумму <данные изъяты>, счёт-фактуры "номер обезличен" от 20.12.2012 на сумму <данные изъяты> в количестве 800 куб.м., согласно которым ИП Г.В. передал ИП Изотовой С.Н. круглый лес породы сосна в общем объеме 2400 куб. м., получив денежные средства в размере <данные изъяты>

Выписками из лицевого счёта "номер обезличен" ИП Г.Н. за периоды с 21.11.2012 по 21.11.2012, с 19.12.2012 по 20.12.2012, платёжными поручениями "номер обезличен" от 21.11.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 19.12.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 20.12.2012 на сумму <данные изъяты>, изъятыми у свидетеля Г.Н. (л.д.3-30 т.4), установлено перечисление ИП Изотовой в адрес ИП Горностаева в качестве оплаты по договору "номер обезличен".

Изъятые у Горностаева документы были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу в качестве доказательств (л.д. 31-41 т.4), подтверждая показания свидетеля Горностаева и подсудимой о наличии у ИП Горностаева лесного участка с достаточным объемом древесины хвойных пород, об отсутствии у него на 01.07.2012 задолженности по арендным платежам, о фактическом заключении ими 25.08.2012 одного договора поставки "номер обезличен" пиловочника хвойных пород (сосны) в объёме 2236 куб.м., а также факт подписания Горностаевым для Изотовой сопроводительных документов на якобы реализуемый им товар (счета-фактуры, акты, товарные накладные) и получения Горностаевым от Изотовой денежных средств согласно договору.

Согласно заключению судебной криминалистической экспертизы "номер обезличен" (л.д.100-116 т.13) подписи от имени Г.Н. в договоре "номер обезличен" от 25.08.2012 на поставку 2236 куб.м. и во втором договоре поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 на поставку 3200 куб.м. пиловочника хвойных пород – сосны выполнены, вероятно, Г.Н. Договор и копия договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 на поставку 2236 куб.м. пиловочника, предоставленные в Министерство промышленности и торговли для получения лицензии № от 02.10.2012 изготовлены электрографическим способом. Первая страница копии договора изготовлена не с первой страницы оригинала договора, вторая страница копии договора изготовлена со второй страницы оригинала договора. Договор и копия договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 на поставку 3200 куб.м. пиловочника, предоставленная в Министерство промышленности и торговли для получения лицензии № от 16.01.2013 изготовлены электрографическим способом. Первая страница копии договора изготовлена с первой страницы оригинала договора, вторая страница копии договора изготовлена не со второй страницы оригинала договора. Вторая страница копии договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 на поставку3200 куб.м. пиловочника, представленная в Министерство промышленности и торговли для получения лицензии № от 16.01.2013, изготовлена со второй страницы оригинала договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 на поставку 2236 куб.м. пиловочника, представленного в Министерство промышленности и торговли для получения лицензии № от 02.10.2012.

Из оглашенных судом с согласия сторон в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Г. (л.д.119-121 т.4, л.д.60-61 т.13) следует, что он с декабря 2009, являясь арендатором лесного участка Каменского участкового лесничества, занимается заготовкой, переработкой и продажей круглого леса и пиломатериала. В 2012 -2013 годах заключил с ИП Изотовой три договора купли – продажи круглого леса хвойных пород сосна и лиственница (у пня) в Каменском участковом лесничестве: "номер обезличен" от 12.09.2012 на 2250 куб.м. на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 01.12.2012 на 2250 куб.м. на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 01.01.2013. Изотова частями оплачивала стоимость товара по договорам в наличной форме, а он выписывал ей приходные кассовые ордера. По данным договорам Изотова С.Н. собственными силами заготовила и вывезла лес в г.Алзамай на пункт приема и отгрузки древесины в полном объеме. При заключении 12.09.2012 первого договора он сказал Изотовой и ее отцу, приезжавшим к нему всегда вдвоем, что у него имеется задолженность по арендным платежам, и чтобы в дальнейшем у них не было к нему претензий. Позже И. говорил, что они ездили в Иркутск для оформления документов на лес и им сказали, что его нет в списке арендаторов, у которых нет задолженности.

Лесными декларациями от 01.01.2011, 01.01.2012 с дополнениями, приложениями "номер обезличен", "номер обезличен", "номер обезличен", предусматривающими объем использования лесов (в том числе по хвойным породам в общем объеме 6218 куб.м.) для заготовки древесины и схемами расположения мест проведения работ при использовании лесов в 2012 году на техническом участке "номер обезличен" Каменского участкового лесничества, разрешениями о продлении сроков заготовки лесных насаждений в вывозки древесины по указанным лесным декларациям, отчетами об использовании лесов за 2011, 2012, 2013, изъятыми у свидетеля Н.В. (л.д.49-118 т.4), подтверждается наличие у ИП Г. права использовать леса для заготовки древесины на предоставленном в аренду лесном участке Нижнеудинского лесничества Иркутской области с 2011 по 2013 включительно.

Согласно договорам купли-продажи "номер обезличен" от 12.09.2012, "номер обезличен" от 01.12.2012, "номер обезличен" от 01.01.2013, изъятым у свидетеля Г. (л.д.130-181 т.4) ИП Изотовой С.Н. приобретено у ИП Г. по договору купли-продажи "номер обезличен" от 12.09.2012 ориентировочно 2250 куб.м. леса круглого хвойных, лиственных пород (у пня), сорт 1-2, ГОСТ 9463-88, 22298-76, длиной 4-6 метров, по договору купли-продажи "номер обезличен" от 01.12.2012 Изотовой С.Н. приобретено ориентировочно 800 куб.м. леса круглого хвойных, лиственных пород (у пня), сорт 1-2, ГОСТ 9463-88, 22298-76, длиной 4-6 метров, по договору купли-продажи "номер обезличен" от 01.01.2013 Изотовой С.Н. приобретено ориентировочно 1000 куб.м. леса круглого хвойных, лиственных пород (у пня), сорт 1-2, ГОСТ 9463-88, 22298-76, длиной 4-6 метров.

Изъятыми у свидетеля Г. (л.д.130-181 т.4) счет-фактурой №9 от 21.09.2012 на сумму <данные изъяты>, товарной накладной №9 от 21.09.2012 на 2250 куб.м. круглого леса породы сосна, актом №9 от 21.09.2012 на выполнение работ-услуг; счет-фактурой №6 от 31.12.2012 на сумму <данные изъяты>, товарной накладной №6 от 31.12.2012 на 800 куб.м. круглого леса, из них 512 куб.м. породы сосна и 288 куб.м. лиственницы, актом №6 от 31.12.2012 на выполнение работ-услуг; счет-фактурой №1 от 31.01.2013 на сумму <данные изъяты>, товарной накладной №1 от 31.01.2013 на 1000 куб.м. круглого леса породы сосна, актом №1 от 31.01.2013 на выполнение работ-услуг, подтверждается факт приобретения Изотовой С.Н. у ИП Г. леса круглого хвойных, пород в общем объеме 3762 куб.м. на общую сумму <данные изъяты>, а приходными кассовыми ордерами "номер обезличен" от 04.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 07.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 10.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 11.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 12.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 13.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 14.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 14.12.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 17.12.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 18.12.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 14.01.2013 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 15.01.2013 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 16.01.2013 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 12.02.2013 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 14.02.2013 на сумму <данные изъяты>, подтверждается факт уплаты ИП Изотовой ИП Голенкову денег за приобретенный лесоматериал.

Сводными ведомостями платежных поручений по Г.Н. и Г. за 2012 и 2013 годы (л.д. 225-228 т.12), выписками из сведений о состоянии расчетов на 01.01.2013, на 01.10.2012, на 01.04.2013 по Нижнеудинскому лесничеству по ИП Голенков и по ИП Горностаев, изъятых у свидетеля Н.В. (л.д. 56-61 т.4) подтверждается факт наличия задолженности на 01.07.2012, 01.01.2013г. по арендным платежам у ИП Г. и отсутствия задолженности по арендным платежам у ИП Г.Н.

Из показаний свидетеля И., консультанта Агентства лесного хозяйства Иркутской области, оглашенных судом с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ (л.д. 220-230 т.12) следует, что их отдел формирует список арендаторов лесных участков, обладающих правом на заготовку ели и сосны обыкновенной с отметкой о размере задолженности по арендным платежам в бюджетную систему РФ. Арендатор Г.Н. производил поквартально оплату аренды, но несвоевременно, однако по состоянию на 01.07.2012 и 01.07.2013 у него была в полном объеме произведена оплата по арендным платежам за истекшие кварталы, поэтому он вошел в список как арендатор, не имеющий задолженности за 2012 и за 2013 годы. Арендатор Г. по состоянию на 01.07.2012 и 01.07.2013 имел задолженность по уплате арендных платежей в региональный бюджет, поэтому он не вошел в указанный список арендаторов лесных участков.

Свидетель В., специалист по внешнеэкономической деятельности Иркутского филиала ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ», показания которой были оглашены судом с согласия сторон в порядке ст.281 УПК РФ (л.д. 26-30 т. 6, 216-217 т.12), показала, что 17.09.2012 к ним обратилась Изотова С.Н. для оформления документов по получению разовой лицензии на экспорт лесоматериалов в Минпромторге. В этот же день с ней заключили договор "номер обезличен" на оказание услуг таможенным представителем. Изотова С.Н. предоставила заверенные собственной подписью и печатью копии контракта "номер обезличен" от 04.04.2011 с приложением "номер обезличен" и дополнительным соглашением "номер обезличен", договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 с поставщиком сосны в объеме 2 236 куб.м. Г.Н., свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, на основании которых она подготовила необходимые документы для оформления лицензии и 18.09.2012 представила их в Минпромторг. 02.10.2012 она получила лицензию №, которую направила Изотовой С.Н. О том, что в договоре "номер обезличен" от 25.08.2012 содержались недостоверные сведения об изготовителе товара Изотова С.Н. ей не сообщала. В ее обязанности не входила проверка достоверности сведений о Горностаеве, тогда как Изотова С.Н. своей подписью и печатью подтверждала достоверность сведений, содержащихся в представленных документах. Изотовой, также как и всем иным участникам внешнеэкономической деятельности, она разъясняла, что все сведения в документах должны быть достоверными, т.к. могут возникнуть проблемы по возмещению налога на добавленную стоимость, что лицензию можно отозвать, но если товар будет отправлен на экспорт, то участники внешнеэкономической деятельности не смогут вернуть товар.

Свидетель П., менеджер Иркутского филиала ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ», показания которой были оглашены судом с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ (л.д. 174-175 т.5, 218-219 т.12), показала, что 17.09.2012 между ИП Изотовой С.Н. и Иркутским филиалом ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ» заключен договор "номер обезличен" на оказание услуг таможенным представителем. Одним из предметов договора являлось совершение таможенных операций и выполнение иных действий, предшествующих декларированию товаров. Раздел 6 договора предусматривает ответственность клиента за достоверность изложенных в документах сведений, за подлинность и действительность документов, предоставляемых в их адрес. Предполагает, что Изотова С.Н. знакома с Постановлением Правительства №776, т.к. ранее оформляла лицензию и знала, что наличие лицензии – это не обязательное условие для вывоза товара, а лишь для предоставления льгот по уплате таможенной пошлины. В конце декабря 2012 Изотова представила ей два пакета документов для получения лицензий. Зная, что ранее при оформлении одной лицензии для Изотовой у таможенного представителя Васильевой никаких проблем с оформлением и документами не возникало, она приняла у Изотовой все документы, среди которых был и договор на поставку лесоматериала Г.Н. с объемом поставки 3200 куб.м. Все документы были заверены Изотовой С.Н., которая несёт ответственность за их достоверность. Данные копии документов она передала в Минпромторг и 16.01.2013 Изотовой С.Н. были выданы лицензии "номер обезличен" и "номер обезличен", различающиеся по диаметру экспортируемой древесины.

Свидетель Н.И., консультант руководителя Отделения в Иркутской области Управления Минпромторга России по Восточно-Сибирскому району, суду показал, что в соответствии с административным регламентом среди прочего с 01.09.2012 осуществляет организацию и контроль за исполнением государственной услуги по лицензированию круглого леса породы сосна, ель. Заявитель представляет заявление о выдаче лицензии и электронную копию заявления; копию внешнеторгового договора (контракта), копию документа о постановке на учёт в налоговом органе, копию документа об оплате государственной пошлины, копию договора (договоров) купли-продажи (поставки) ели и сосны обыкновенной с арендатором (арендаторами) лесного участка в объёме, не превышающем объём тарифной квоты, распределённой данному участнику внешнеэкономической деятельности, в случае если заявитель не является арендатором лесного участка. Копии документов должны быть заверены подписью и печатью заявителя. 18.09.2012 от ИП Изотовой С.Н. в их отделение был представлен пакет вышеперечисленных документов, который соответствовал регламенту, поэтому сотрудник П. принял решение о выдаче лицензии, сформировал дело и 02.10.2012 выдал В., как доверенному лицу ИП Изотовой С.Н. оригинал лицензии 284RU12038000247. 27.12.2012 представителем по доверенности Пушкарёвой А.С. также был представлен пакет документов от ИП Изотовой С.Н. для получения лицензий. Представленные документы соответствовали требованиям, он сформировал дело и 16.01.2013 выдал оригинал лицензии "номер обезличен"RU 12038000762 действующей по доверенности ИП Изотовой С.Н. – Пушкарёвой А.С. Оформление и выдача лицензий осуществлена в соответствии с нормативными требованиями ст.3 Соглашения Правительств государств-членов Евразийского экономического сообщества от 09.06.2009 «О Правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарами», Административного регламента, п.10,11 и 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ №779. 23.01.2013 Изотова С.Н. представила им справку об исполнении лицензии 284RU12038000247. В их обязанности не входит проверка достоверности сведений, указанных в представляемых им заявителями документах, как не входит и последующий контроль исполнения договора купли-продажи (поставки) лесоматериалов. Договор купли-продажи от 25.08.2012 "номер обезличен" между Изотовой и Горностаевым соответствовал требованиям п. 10,11 и абз.6 п.12 Правил, сам ИП Г.Н. входит в Список арендаторов лесных участков, обладающих правом на зaготовку сосны обыкновенной, не имеющих задолженности по арендным платежам, опубликованный на официальном сайте Минпромторга России.

Согласно протоколу выемки у свидетеля Н.И. изъято дело по лицензии № от 02.10.2012 и паспорт лицензии "номер обезличен" от 16.01.2013 с приложенными документами в отношении заявителя ИП Изотовой С.Н., документы которых осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу (л.д.54-86 т.3, 104-108 т.8, 231-247 т.12). Согласно исследованным документам ИП Изотовой С.Н. были представлены в Минпромторг доверенности, копии платежных поручений, копия контракта №MBS-2011 от 04.04.2011г. с приложением "номер обезличен" и дополнительным соглашением "номер обезличен" от 31.07.2012, копии двух договоров поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, заключенных с ИП Г.Н. (ИНН 381303242257), заявления ИП Изотовой С.Н. с приложением, копия свидетельства о постановке ИП. Изотовой С.Н. на учет в налоговом органе. По результатам рассмотрения заявлений ИП Изотовой С.Н. Минпромторгом оформлен паспорт лицензии № и паспорт лицензии "номер обезличен", визовые экземпляры данных лицензий с приложением, а также по результатам исполнения лицензии ИП Изотовой представлена справка об исполнении лицензии от 16.01.2013 и сопроводительное письмо б\н от 23.01.2013.

Свидетель Д., работавшая специалистом по таможенным операциям Нижнеудинского филиала ООО «РОСТЭК – Байкал», суду показала, что в 2012 между ЗАО «РОСТЭК-Байкал» и ИП Изотовой С.Н. был заключен договор на оказание услуг по таможенному оформлению товаров. Все документы для таможенного оформления круглого леса породы сосна ей предоставила Изотова С.Н., она сделала с них два экземпляра копий документов, Изотова С.Н. заверила их подписью и своей печатью. Один экземпляр документов находился у них, а второй был представлен в таможенный орган. Также для декларирования Изотовой были представлены оригиналы трех лицензий Минпромторга с печатью таможенных органов, в которых фигурировал поставщик леса Горностаев, по двум лицензиям они работали и оформляли таможенные декларации, отправляя лес в Китай. Указанная лицензия давала Изотовой право на уплату пошлины в размере 15 % от стоимости всего товара. В тот период времени было обязательным заполнение графы 31 таможенной декларации об изготовителе товара, где указывался ИП Горностаев, т.к. он фигурировал в лицензии. В настоящее время заполнение данной графы не обязательно. Уплату таможенных платежей к декларациям производила Изотова, которая и представляла им платежные поручения. Подготовив пакет необходимых документов от имени Изотовой, она готовила таможенную декларацию и подвала ее в таможенный пост, после проверки и таможенного оформления она получала данную декларацию и передавала Изотовой. Со слов Верхозина знает, что Горностаев приходил к ним в офис вместе с Изотовой и подписывал какие-то документы, в т.ч. договор поставки.

Согласно протоколам выемки, осмотра (л.д.10-87 т.5) у свидетеля Д. изъяты документы, подтверждающие факт оказания услуг ИП Изотовой С.Н. на основании трех договоров по таможенному оформлению товаров для ИП Изотовой С.Н. таможенными представителями ООО «РОСТЭК-Байкал», а также на выполнение других операций в области таможенного дела: договор "номер обезличен" от 07.08.2012, договор "номер обезличен" от 09.01.2013, "номер обезличен" от 11.01.2012; а также документы, переданные им Изотовой С.Н. для использования при таможенном декларировании ( заверенные подписью Изотовой и печатью ИП Изотовой): копии – выписки из ЕГРЮЛ, паспорта Изотовой С.Н., свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве ИП, свидетельства о государственной регистрации, справки о наличии расчетных счетов, контракта №MBS – 2011 от 04.04.2011 с компанией «Бай Шэн» с приложением и дополнительными соглашениями "номер обезличен" от 31.06.2012, "номер обезличен" от 19.10.2012; паспорта сделки "номер обезличен" от 04.04.2011, лицензий за № от 02.10.2012, "номер обезличен" от 16.01.2013, № от 16.01.2013, договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 на объем поставки сосны в размере 2236 куб.м., договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 на объем поставки сосны в размере 3200 куб.м. и сопровождающих документов на товар (счет-фактуры "номер обезличен" на <данные изъяты>, товарной накладной "номер обезличен", акта "номер обезличен" от 10.10.2012г., счет-фактуры "номер обезличен" на сумму <данные изъяты>, товарной накладной "номер обезличен", сведения об отправке вагонов по лицензиям №, №, а также электронные копии счет-фактуры "номер обезличен" на сумму <данные изъяты>, товарной накладной "номер обезличен" от 26.11.2012 и договора б\н от 04.04.2012, заключенного между ИП И. и ИП Изотовой С.Н. на оказание услуг.

Из оглашенных судом с согласия сторон в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля В.Э., специалиста по таможенным операциям Нижнеудинского филиала ООО «РОСТЭК – Байкал» ( л.д. 210-212 т.12), следует, что 11.01.2012 между ЗАО «РОСТЭК- Байкал» и ИП Изотовой С.Н. был заключен возмездный договор оказания услуг по таможенному декларированию круглого леса породы сосна, а также на выполнение других операций в области таможенного дела. Для декларирования Изотова С.Н. предоставила им необходимые документы, на основании которых им или Дархановой составлялись таможенные декларации с использованием сведений, указанных в представленных Изотовой документах. Арендатором лесного участка по документам Изотовой являлся предприниматель Горностаев, сомнений в достоверности заключенного Изотовой с ним договора поставки леса не возникало, т.к. один раз указанный договор подписывался Горностаевым и Изотовой в их офисе в его присутствии. Также у Изотовой имелась лицензия Минпромторга на выделенную квоту леса, объем которой не превышал выделенной Изотовой квоты. На основании представленных Изотовой лицензий Минпромторга были начислены вывозные таможенные пошлины в размере 15%, которые Изотова своевременно уплатила в соответствии с указанной ставкой. Им проверялись документы, которые предоставляла Изотова, претензий к документам не возникало. Ему известно, что даже если графа 31 таможенной декларации о производителе будет не заполнена, то товар все равно уйдет за границу, но под 80 % пошлины.

Свидетель Т., государственный инспектор карантина растений Тулунского межрайонного отдела Россельхознадзора, суду показала, что в период с 01.09.2012 по 31.12.2012 ИП Изотовой С.Н. было подано 9 заявок на выдачу фитосанитарных сертификатов на отправляемый в адрес Китайской торговой компании с ограниченной ответственностью «Бай Шэн» Китай по контракту "номер обезличен" от 04.04.2011 круглый лес породы сосна в общем объеме 2070 куб.м., вывозимый вагонами. Рассмотрев заявки и получив из ФБУ «Всероссийский центр карантина растений» заключение о карантинном фитосанитарном состоянии подкарантинной продукции они выдали ей фитосанитарные сертификаты на каждый вагон с лесом, находящийся на погрузочно-разгрузочной площадке ст.Алзамай.

Свидетель С. суду показал, что с 2010 занимается среди прочего грузоперевозками автомобилями КАМАЗ. Через Г. познакомился с предпринимателем Изотовой С.Н., с которой в сентябре 2012 заключил договор оказания услуг на вывозку круглого леса из арендованных лесов ИП Голенкова Каменского участкового лесничества до железнодорожного тупика ст.Алзамай. В 2012 его водители вывезли с делян ИП Голенкова на ж\д тупик Изотовой около 2000 куб.м. древесины породы сосна.

Договором на оказание услуг "номер обезличен" от 01.09.2012 (л.д.215-2 24 т.5), изъятым у свидетеля С., подтверждается факт оказания услуг С. ИП Изотовой С.Н. по вывозке леса, в том числе с делян ИП Голенкова.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (л.д. 117 т.2). Изотова С.Н является индивидуальным предпринимателем, имеет основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей "номер обезличен", с основным видом ее деятельности – оптовая торговля лесоматериалами.

Как следует из протоколов выемки (л.д. 124-138, 139-190, 191-204 т.3) у Изотовой С.Н. изъяты документы, подтверждающие:

– факт наличия договорных отношений ИП Изотовой с иностранным партнером ООО «Бай Шэн», а именно: Контракт "номер обезличен" от 04.04.2011, заключенный между ИП Изотовой С.Н. и Торговой компанией с ограниченной ответственностью «Бай Шэн» на поставку лесоматериалов общим объемом 15 000 куб.м.; открытые в Братском отделении "номер обезличен" ОАО «Сбербанк России» ИП Изотовой С.Н. на основании контракта № от 04.04.2011 паспорт сделки от 04.04.2011 "номер обезличен"; паспорт сделки от 04.04. 2011 "номер обезличен"; а также паспорт сделки от 04.04.2011 "номер обезличен";

– факт получения ИП Изотовой С.Н. лицензии Министерства промышленности и торговли РФ, а именно: копии лицензии № (период действия с 16.01.2013 по 31.12.2013 на 3200 куб.м.), "номер обезличен" (период действия с 16.01.2013 по 31.12.2013 на 3200 куб.м.), № (период действия с 02.10.2012 по 31.12.2012 на 2236 куб.м.).

– факт наличия и исполнения договорных отношений по приобретению лесоматериалов ИП Изотовой у ИП Г., а именно: копия лесной декларации от 01.01.2012 с разрешением на продление сроков заготовки лесных насаждений и вывозки древесины; заключенный между данными субъектами договор купли-продажи "номер обезличен" от 01.09.2012, с прилагаемыми к нему счет-фактурой "номер обезличен" от 21.09.2012 на сумму <данные изъяты>, товарной накладной "номер обезличен" от 21.09.2012 на 2250 куб.м. круглого леса породы сосна, акт "номер обезличен" от 21.09.2012 на выполнение работ-услуг, квитанции к приходным кассовым ордерам: "номер обезличен" от 04.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 07.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 10.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 11.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 12.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 13.09.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 14.09.2012 на сумму <данные изъяты>; заключенный между данными субъектами договор купли-продажи "номер обезличен" от 01.12.2012, с прилагаемыми к нему счет-фактурой "номер обезличен" от 31.12.2012 на сумму <данные изъяты>, товарной накладной "номер обезличен" от 31.12.2012 на 800 куб.м. круглого леса из них 512 куб.м. породы сосна и 288 куб.м. лиственницы, акта "номер обезличен" от 31.12.2012 на выполнение работ-услуг, квитанциями к приходным кассовым ордерам "номер обезличен" от 18.12.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 14.12.2012 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 17.12.2012 на сумму <данные изъяты>;

– заключенный между данными субъектами договор купли-продажи "номер обезличен" от 01.01.2013, с прилагаемыми к нему счет-фактурой "номер обезличен" от 31.01.2013 на сумму <данные изъяты>, товарной накладной "номер обезличен" от 31.01.2013 на 1000 куб.м. круглого леса, актом "номер обезличен" от 31.01.2013 на выполнение работ-услуг, квитанциями к приходному кассовому ордеру "номер обезличен" от 16.01.2013 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 15.01.2013 на сумму <данные изъяты>, "номер обезличен" от 14.01.2013 на сумму <данные изъяты>

– факт заключения ИП Изотовой с ИП Г.Н. договора по приобретению лесоматериалов, а именно: договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 на приобретение и вывозку круглого леса в Замзорском участковом лесничестве в объеме 2236 куб.м., а также договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 на приобретение и вывозку круглого леса в объеме 3200 куб.м.;

– факт наличия у ИП Изотовой договорных отношений с ИП И. по отправке товара на экспорт, а именно: договор №ЦРИ/4/СА/5369/13/000116 субаренды частей земельного участка, расположенного по адресу: Иркутская область, Нижнеудинский район, станция Алзамай, площадки, примыкающие к железнодорожному пути ОАО «РЖД» "номер обезличен", заключенный между ОАО «Российские железные дороги» и ИП И.; два договора на оказание услуг от 04.04.2012 и от 04.03.2013, заключенные между ИП И. и ИП Изотовой С.Н.;

– факт наличия договорных отношений ИП Изотовой с ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ», а именно: договор "номер обезличен" от 17.09.2012, заключенный между ИП Изотовой С.Н. и ООО «С.В.Т.С.-ХОЛДИНГ» на оказание услуг таможенным представителем;

– факт наличия договорных отношений ИП Изотовой с ООО «РОСТЭК-Байкал», а именно: договор "номер обезличен" от 11.01.2012, заключенный между ИП Изотовой С.Н. и ООО «РОСТЭК-Байкал» на оказание услуг по таможенному оформлению товаров и транспортных средств, а так же выполнение других операций в области таможенного дела;

– факт помещения декларантом ИП Изотовой и последующего перемещения через таможенную границу Таможенного союза пиловочника хвойных пород бревна из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L” код товара № под таможенную процедуру экспорта в Китай в адрес торговой компании «Бай Шэн» в объеме 2 210,36 куб.м. на общую стоимость ресурсов <данные изъяты> в периоды времени с 24.10.2012 по 27.12.2012, с 06.11.2012 по 14.01.2013, путем подачи 30 деклараций на товар, в которых указаны сведения о товаре, о производителе товара (в графе 31 указан изготовитель ИП Г.Н.), таможенная стоимость перемещаемого товара, таможенная ставка в размере 15% и уплаченные Изотовой С.Н. суммы таможенных пошлин, содержащие отметку и дату разрешения выпуска товара Иркутской таможней (с приложением копий соответствующих счет-фактур и спецификаций ), а также факт пересечения товара по указанным 30 декларациям границы Таможенного союза Забайкальского таможенного поста указанного товара, а именно: 30 соответствующих номерных деклараций на товары с оттисками штампа Читинской таможни «345 Читинская таможня ФТС России»; дубликаты накладных на вагоны, в которых экспортировался товар, сопроводительные письма зам.начальника таможенного поста ЖДПП Забайкальск от 04.02.2013, 22.02.2013, 04.04.2013, подтверждающие факт и даты пересечения товаром границы Таможенного союза; декларации на товары: <данные изъяты>; дубликаты накладных «Восточно – Сибирская железная дорога Алзамай 920708» и дубликаты накладных на номерные вагоны с оттиском печати «"номер обезличен" Читинская таможня ФТС России», подтверждающие факт отгрузки, отправки и дату пересечения товаром, продекларированным Изотовой по указанным 30 декларациям, границы Таможенного союза; выписки из лицевого счета 40"номер обезличен" ИП Изотовой С.Н. за периоды с 20.10.2012 по 24.11.2012, с 24.11.2012 по 31.12. 2012.

Кроме того, согласно протоколу обыска (л.д. 114-117 т.8) на тупике "номер обезличен" г.Алзамая обнаружена и изъята папка с документами, которые осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела ( л.д. 108-147, 148-153 т.12). В указанной папке обнаружены: копия договора на оказание услуг "номер обезличен" от 01.08.2012 между ИП И. и ИП Изотовой С.Н. на переработку-распиловку леса круглого хвойных пород; два сопроводительных письма Читинской таможни от 04.04.2013 и от 22.02.2013 о подтверждении вывоза товара; список документов; спецификации, а также декларации на товары с приложениями <данные изъяты>; копия лесной декларации ИП Г.Н. от 18.05.2012 с копиями приложений и схем; копия договора поставки "номер обезличен" от 25.08.2012 между ИП Г.Н. и ИП Изотовой С.Н., копия контракта №МВS – 2011от 04.04.2011, с копией приложения "номер обезличен", дополнительного соглашения "номер обезличен" от 31.07.2012, копией дополнительного соглашения "номер обезличен" от 19.10. 2012; копия товарной накладной "номер обезличен" от 20.12.2012 об отпуске грузоотправителем ИП Г.Н. грузополучателю ИП Изотовой С.Н. леса круглого сосны в количестве 800 куб.м., стоимостью <данные изъяты> за 1 куб.м., итого на сумму <данные изъяты>; копия счет-фактуры "номер обезличен" от 20.12.2012 о продаже ИП Г.Н. ИП Изотовой С.Н. леса круглого сосны в количестве 800 куб.м., стоимостью <данные изъяты> за 1 куб.м., итого на сумму <данные изъяты>

Согласно акту выездной таможенной проверки (л.д.2-9 т.8) и принятому решению Иркутской таможни от 29.03.2013(л.д.11-12 т.8) при проверке соблюдения запретов и ограничений, правильности исчисления и своевременности уплаты таможенных платежей при помещении под таможенную процедуру экспорта товаров, продекларированных ИП Изотовой С.Н. по декларациям на товары <данные изъяты> установлено, что при таможенном декларировании ИП Изотовой представлен договор поставки от 25.08.2012 "номер обезличен" о приобретении лесоматериалов на внутреннем рынке, отгрузка товара по которому фактически не производилась. В графе 31 «Грузовые места и описание товаров» в проверенных декларациях на товары указаны недостоверные сведения об изготовителе товара ИП Г.Н. Лицензии Министерства промышленности и торговли РФ № от 02.10.2012 и "номер обезличен" от 16.01.2013 получены ИП Изотовой С.Н. на основании договора поставки с арендатором лесного участка ИП Г.Н., по которому фактически ИП Г.Н. лесоматериалы хвойных пород не отгружались. Указанные лицензии к товару, вывезенному по проверенным декларациям на товары в объеме 3973,66м? неприменимы. Установлено не соблюдение запретов и ограничений, выразившееся в неправомерном взимании вывозной таможенной пошлины в размере 15% на основании разовых экспортных лицензий Минпромторга РФ в отношении товаров, продекларированных по проверенным декларациям на товары. Решение Нижнеудинского таможенного поста о взыскании вывозной таможенной пошлины в размере 15 % по проверяемым декларациям на товары признано неправомерным и отменено. В отношении товара, продекларированного по проверяемым декларациям на товары, принять решение о применении вывозных таможенных пошлин по ставке 80%, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м. в соответствии с постановлением Правительства РФ "номер обезличен" от 21.07.2012 в отношении вывезенного ИП Изотовой С.Н. товара «пиловочника хвойных пород – бревна из сосны обыкновенной код товара – 4403 20 310 2 в соответствии с ТН ВЭД ТС, в общем объеме 3973, 66 куб.м. по вышеуказанным декларациям. Сумма подлежащих уплате таможенных платежей за 3973,66 куб.м. товара по ставке вывозной таможенной пошлины 80%, но не менее <данные изъяты> за 1куб.м., с учетом ранее уплаченных таможенных платежей по ставке 15% составляет ориентировочно <данные изъяты> (без учета пеней).

Согласно справке Читинской таможни (л.д. 77-78 т.7) по 30 вышеуказанным декларациям на товары ИП Изотовой осуществлен вывоз товаров группы 440320310 2 ТН ВЭД ТС за пределы таможенной территории Таможенного союза начиная с 06.11.2012 по 24.02.2013.

Согласно выписке по счету ИП Изотовой С.Н. "номер обезличен", справке и документов из банка (л.д. 81, 9-122, 142-222 т.7) Изотовой С.Н. перечислены сборы для Нижнеудинского таможенного поста: с 27.11.2012 по 04.02.2013 по документам: "номер обезличен" в размере <данные изъяты>, "номер обезличен" от 10.12.2012 в размере <данные изъяты>, "номер обезличен" в размере <данные изъяты>, "номер обезличен" в размере <данные изъяты>, "номер обезличен" в размере <данные изъяты>, "номер обезличен" в размере <данные изъяты>, "номер обезличен" в размере <данные изъяты>, всего по 30 декларациям на товары по паспорту сделки "номер обезличен" ИП Изотовой С.Н., в которых указаны суммы уплаченных платежей.

Согласно справке Иркутской таможни (л.д.2-3, 7-8 т.13) на 29.10.2013 ИП Изотова С.Н. имеет задолженность перед Иркутской таможней по таможенным платежам, пени, на сумму <данные изъяты>, в том числе: таможенные платежи – <данные изъяты>, пени – <данные изъяты> В отношении товара, продекларированного по проверяемым декларациям на товары принято решение "номер обезличен"/Т0014 о применении вывозных таможенных пошлин по ставке 80%, но не менее <данные изъяты> за 1куб.м. Сумма подлежащих уплате таможенных платежей, с учетом ранее уплаченных таможенных платежей, составила <данные изъяты> В добровольном порядке ИП Изотовой С.Н. была погашена сумма основного долга в размере <данные изъяты>

Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы "номер обезличен" (л.д.250-257 т.5) таможенная стоимость стратегически важных ресурсов (пиловочник хвойных пород бревна из сосны обыкновенной), перемещенных через таможенную границу Таможенного союза ИП Изотовой С.Н. по лицензии № от 02.10.2012 составила <данные изъяты>

Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы "номер обезличен" (л.д. 69-93 т.13) разница между суммой таможенных платежей по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 80%, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м. и суммой таможенных платежей, указанных по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 15% с использованием лицензии № <данные изъяты> составляет <данные изъяты> В период с 02.10.2012 по 15.02.2013 Изотовой С.Н. были уплачены таможенные платежи (сборы для таможенного поста) в сумме <данные изъяты> Сумма таможенных платежей по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 15% по таможенным декларациям <данные изъяты> составляет <данные изъяты>.

Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы "номер обезличен" (л.д. 126-140 т.13) через границу Таможенного союза Изотовой С.Н. с использованием лицензии № по таможенным декларациям №№ 10607050/241012/0004166, 10607050/241012/0004174, 10607050/071112/0004362, 10607050/191112/0004548, 10607050/191112/0004566, 10607050/061212/0004799, 10607050/121212/0004892, 10607050/171212/0004942, 10607050/181212/0004967, 10607050/201212/0005016, 10607050/241212/0005048, 10607050/251212/0005071, 10607050/251212/0005073, 10607050251212/0005074, 10607050/251212/0005076, 10607050/271212/0005134, 10607050/271212/0005136, 10607050/271212/0005137 был перемещен товар – пиловочник хвойных пород из бревна сосны обыкновенной «PINUSSYLVESTRISL»(код товара №) в объеме 2065,87 м? стоимостью <данные изъяты> Через границу Таможенного союза Изотовой С.Н. с использованием лицензии <данные изъяты> был перемещен товар – пиловочник хвойных пород из бревна сосны обыкновенной «Pinus silvestris L»(код товара №) в объеме 1647,86 м? стоимостью <данные изъяты>

Заслушав мнение участников процесса, исследовав представленные сторонами доказательства суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.212 ТК ТС экспортом является таможенная процедура, при которой товары Таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории Таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами.

Согласно п.п.1,3 ст.179 ТК ТС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. Таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

В соответствии со ст.213 ТК ТС товары помещаются под таможенную процедуру экспорта при условии уплаты вывозных таможенных пошлин, если не установлены льготы по уплате вывозных таможенных пошлин; соблюдения запретов и ограничений; представления сертификата о происхождении товара в отношении товаров, включенных в сводный перечень товаров, формируемый Комиссией Таможенного союза в соответствии с международными договорами государств – членов Таможенного союза, регулирующими вопросы применения вывозных таможенных пошлин в отношении третьих стран.

В соответствии со ст.214 ТК ТС обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. Вывозные таможенные пошлины подлежат уплате до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, если иной срок не установлен ТК ТС.

Согласно п.2 ст.152 ТК ТС перемещение товаров через таможенную границу осуществляется с соблюдением запретов и ограничений, если иное не установлено ТК ТС, международными договорами государств – членов Таможенного союза, решениями Комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами государств – членов Таможенного союза, изданными в соответствии с международными договорами государств – членов Таможенного союза, которыми установлены такие запреты и ограничения.

Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.08.2012 №134 “О нормативных правовых актах в области нетарифного регулирования” утвержден Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами – членами Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами, в который Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 25.09.2012 №169 включены, в частности, лесоматериалы необработанные, с удаленной или неудаленной корой или заболонью или грубобрусованные или небрусованные, классифицируемые в товарной субпозиции "номер обезличен".

В Единый перечень товаров, к которым применяются запреты и ограничения на ввоз или вывоз государствами – участниками Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами включаются товары, в отношении которых применяются меры регулирования в соответствии с порядком введения и применения на единой таможенной территории в отношении третьих стран единых мер нетарифного регулирования, мер, затрагивающих внешнюю торговлю товарами и вводимых исходя из национальных интересов государств Сторон, а также особых видов запретов и ограничений внешней торговли товарами, определенным Соглашением Правительства Республики Беларусь, Правительства Республики Казахстан и Правительства Российской Федерации от 09.06.2009 “О порядке введения и применения мер, затрагивающих внешнюю торговлю товарами, на единой таможенной территории в отношении третьих стран”.

В соответствии с п.11 ст. 3 данного Соглашения, таможенное оформление товаров в рамках экспортных и импортных квот осуществляется при наличии лицензии на экспорт и (или) импорт таких товаров, выданной уполномоченными государственными органами исполнительной власти государств Сторон.

Порядок выдачи лицензий и разрешений на экспорт и (или) импорт товаров, включенных в Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами – участниками Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами, определен Соглашением Правительств государств – членов Евразийского экономического сообщества от 09.06.2009 “О правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарами”.

Постановлением Правительства РФ от 30.07.2012 "номер обезличен" “О тарифных квотах на отдельные виды лесоматериалов хвойных пород, вывозимых за пределы территории Российской Федерации и территории государств – участников соглашений о Таможенном союзе” (далее – Постановление Правительств РФ от 30.07.2012 N 779) утверждены тарифные квоты в отношении сосны обыкновенной “Pinus sylvestris L”, классифицируемой кодом "номер обезличен", вывозимой за пределы территории Российской Федерации и территории государств – участников соглашений о Таможенном союзе, а также Правила распределения между участниками внешнеэкономической деятельности тарифных квот в отношении лесоматериалов, в том числе сосны обыкновенной, вывозимых за пределы территории Российской Федерации и территории государств – участников соглашений о Таможенном союзе в третьи страны, за исключением Европейского союза (далее – Правила). Согласно п.8 данных «Правил» использование тарифной квоты осуществляется на основании разовой лицензии, выдаваемой Минпромторгом России в порядке, установленном Соглашением Правительств государств- членов Евразийского экономического сообщества от 09.06.2009 « О правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарам», с учетом особенностей, предусмотренных Правилами. “Разовая лицензия” – это лицензия, выдаваемая участнику внешнеторговой деятельности на основании внешнеторговой сделки, предметом которой является лицензируемый товар, и предоставляющая право на экспорт и (или) импорт этого товара в определенном количестве. В соответствии с п.10 данных Правил (в редакции, действовавшей в период с 11.08.2012 по 04.11.2013) лицензия выдается участникам внешнеэкономической деятельности, которые являются арендаторами лесных участков, обладающие правом на заготовку ели и сосны обыкновенной, и не имеют задолженности по арендным платежам, либо которые заключили договор купли-продажи (поставки) ели и сосны обыкновенной с такими арендаторами.

Постановлением Правительства РФ от 21.07.2012 №756 “Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о таможенном союзе, и о признании утратившим силу некоторых актов Правительства РФ” установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств-участников соглашений о Таможенном союзе, и классифицированных в товарной подсубпозиции № – 80%, но не менее <данные изъяты> за 1 куб. м. (основная ставка). При наличии лицензии, выданной Минпромторгом России, ставка вывозной таможенной пошлины составляет 15%.

Таким образом, анализ приведенных нормативных актов свидетельствует о том, что право участника внешнеторговой деятельности на применение им ставки вывозной таможенной пошлины в отношении вывозимого товара товарной подсубпозиции № в размере 15 % возникает исключительно при наличии у него лицензии, выданной Минпромторгом России. Кроме того, в период действия редакции Постановления Правительства РФ от 30.07.2012 №779 с 11.08.2012 по 04.11.2013 правом получить разовую лицензию Минпромторга России и использовать вывозную ставку таможенной пошлины в размере 15% могли только участники внешнеэкономической деятельности, которые являлись арендаторами лесных участков, имеющие право на заготовку ели и сосны обыкновенной, и не имеющие задолженности по арендным платежам, либо которые заключили договор купли-продажи (поставки) ели и сосны обыкновенной с такими арендаторами лесных участков. Иных оснований либо условий применения ставки вывозной таможенной пошлины в размере 15%, кроме обязательного наличия лицензий Минпромторга России, Постановлением Правительства РФ от 21.07.2012 №756 не предусмотрено. Соответственно, с пятнадцатипроцентной ставкой вывозной таможенной пошлины могли экспортироваться лесоматериалы породы сосна обыкновенная, только принадлежащие либо приобретенные у арендаторов лесных участков, обладающих правом на заготовку сосны обыкновенной и не имеющих задолженности по арендным платежами.

В соответствии с разделом “Порядок оформления лицензии” Инструкции об оформлении заявления о выдаче лицензии на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров и оформлении такой лицензии, являющейся Приложением №1 к Соглашению Правительств государств – членов Евразийского экономического сообщества от 09.06.2009 “О правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарами” в поле реквизита 16 лицензии вносятся сведения, связанные с необходимостью уточнения и расшифровки других реквизитов, номера и даты изменений, вносимых в контракт (договор), подписанных на день оформления заявления, а также номера и даты контрактов (договоров) между заявителем и производителем или потребителем товара, если в качестве заявителя выступает посредник.

Как установлено в ходе судебного разбирательства 04.04.2011 ИП Изотовой С.Н. (продавец) заключен контракт №MВS-2011 с Торговой компанией с ограниченной ответственностью “Бай Шен”, КНР (покупатель) на поставку товаров – круглых и распиленных вдоль лесоматериалов хвойных пород. Приложением к указанному контракту от 04.04.2011 определены предметные характеристики поставляемого товара и его стоимость: пиловочник хвойных пород (сосна, лиственница) ГОСТ 9463-88 1,2 сорт, длиной 14-20см, 22-30 см., 32 и выше сантиметров, ГОСТ 22298-761 2 сорт, длиной 16-24см., 26-30 см., 32 и выше сантиметров; пиломатериал хвойных пород (сосна, лиственница) ГОСТ 8486-86. К указанному внешнеторговому контракту заключены дополнительные соглашения от 31.07.2012 "номер обезличен", от 19.10.2012 №2 относительно цены товара за единицу измерения и стоимости контракта. В рамках исполнения условий указанного внешнеторгового контракта в периоды с 24.10.2012 по 27.12.2012 и с 25.02.2013 по 15.02.2013 ИП Изотовой С.Н. произведено таможенное декларирование товаров – “пиловочник хвойных пород бревна из сосны обыкновенной « Pinus sylvestris L» неокоренные, без черновой обработки, не обработанные консервантом, сорт 1-2 ГОСТ 22298-76, 2292-88 номинальной длиной 4 м., классифицируемые кодом товара 440320 310 2 ТН ВЭД ТС по 30 указанным выше декларациям на товар в общем объеме 3 713,73 куб.м., общей таможенной стоимостью <данные изъяты>, с оплатой таможенных пошлин в общей сумме <данные изъяты> по примененной ставке таможенных платежей в размере 15 % в связи с использованием тарифных квот и лицензий Минпромторга России:

– разовой экспортной лицензии от 02.10.2012 № на вывоз бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L», диаметром более 24 см, длиной не менее 1 м, классифицируемых кодом № в количестве 2236 куб.м., содержащей информацию в 16 графе «Дополнительная информация» об арендаторе лесного участка Г.Н. и ссылку на договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, заключенный между ИП Изотовой С.Н. и ИП Г.Н.

– разовой экспортной лицензии от 16.01.2013 № на вывоз бревен из сосны обыкновенной «Pinus sylvestris L», диаметром более 24 см, длиной не менее 1 м классифицируемых кодом №, в количестве 3200,00 куб.м., содержащей информацию в 16 графе «Дополнительная информация» об арендаторе лесного участка Г.Н. и ссылку на договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, якобы заключенный между ИП Изотовой С.Н. и ИП Г.Н.

В качестве документов, подтверждающих наличие оснований для применения ставки в указанном размере ИП Изотова в каждом случае декларирования товаров прилагала необходимый пакет документов, направляя его в таможенный орган в электронном виде через используемых ею на возмездной договорной основе сотрудников ООО «РОСТЕК-Байкал» Д. и В.Э., в том числе фиктивные договоры "номер обезличен" от 25.08.2012, заключенные между ИП Изотовой и ИП Горностаевым на поставку лесоматериалов и необходимые к нему подтверждающие фиктивные документы на товар-товарные накладные №15, №17, №18, №19, счета –фактуры №15, №17, №18 №19, подтверждающие факт покупки ИП Изотовой у ИП Горностаева леса круглого хвойных пород (сосна) в общем количестве 5800 куб.м.

Согласно информации, представленной Читинской таможней, товар, продекларированный по указанным выше декларациям на товары, вывезен ИП Изотовой за пределы Российской Федерации в полном объеме.

Впоследствии Иркутской таможней была проведена камеральная таможенная проверка ИП Изотовой С.Н. по вопросам соблюдения запретов и ограничений в отношении продекларированных по вышеуказанным 30 таможенным декларациям товаров, вывозимых в счет лицензий Минпромторга России №, №, а также соблюдения правильности исчисления и своевременности уплаты таможенных платежей по данным таможенным декларациям. По результатам проверки составлен акт камеральной таможенной проверки <данные изъяты> о том, что при таможенном декларировании ИП Изотовой представлен договор поставки от 25.08.2012 "номер обезличен" о приобретении ею лесоматериалов на внутреннем рынке, отгрузка товара по которому фактически не производилась; что в графе 31 «Грузовые места и описание товаров» в проверенных декларациях на товары указаны недостоверные сведения об изготовителе товара ИП Г.Н. По результатам проверки 29.03.2013 таможней принято решение о применении вывозных таможенных пошлин по ставке 80%, но не менее <данные изъяты> за 1 куб.м. в отношении вывезенного ИП Изотовой С.Н. товара «пиловочника хвойных пород – бревна из сосны обыкновенной «Pinus silvestris L»» код товара – №, в общем объеме 3973,66 куб.м. по вышеуказанным декларациям.

Вместе с тем, из показаний свидетеля Горностаева, Голенкова, Изотова подсудимой Изотовой следует, что фактически лесоматериалы для экспорта по данному внешнеторговому контракту были приобретены ИП Изотовой у ИП Голенкова, при этом между ИП Изотовой и ИП Горностаевым был заключен фиктивный договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, по которому в действительности лесоматериалы ИП Изотовой у ИП Горностаева не приобретались. Как следует из показаний подсудимой Изотовой и согласующихся с ними показаний свидетеля Горностаева, свидетеля И. подсудимая Изотова заключила данный фиктивный договор только с целью оформления лицензий Минпромторга России, дающих ей право на применение пониженной ставки таможенной пошлины в размере 15%, а не 80 %, и перемещения товара через таможенную границу в рамках исполнения ею условий внешнеторгового контракта.

Таким образом, в судебном заседании достоверно установлено, что Изотова, достоверно зная, что разовая экспортная лицензия дает право на снижение ставки таможенной пошлины с 80% до 15% стоимости экспортируемого товара, получить которую могут только участники внешнеэкономической деятельности, имеющие право на заготовку ели и сосны обыкновенной, не имеющие задолженности по арендным платежам, либо участники внешнеэкономической деятельности, заключившие договор купли-продажи (поставки) с такими арендаторами лесных участков, не имеющими задолженности по арендным платежам, т.е. фактически экспортировать лес через таможенную границу при уплате таможенных пошлин по ставке 15% могут только указанные субъекты внешнеэкономической деятельности, 25.08.2012 заключила с ИП Г.Н. фиктивный договор поставки "номер обезличен", который среди других документов представила в лицензионный орган, получив разовую экспортную лицензию. В дальнейшем Изотова изготовила еще один фиктивный договор поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, якобы заключенный с ИП Г.Н., но уже на другой объем поставляемых лесоматериалов, который также среди других документов представила в лицензионный орган, получив вторую разовую экспортную лицензию. Оформив указанные лицензии на основе фиктивных документов Изотова незаконно приобрела право на экспорт лесоматериалов в рамках выделенной квоты с уплатой таможенных пошлин по ставке 15 %, вместо полагающихся 80%. После чего Изотова С.Н., как участник внешнеэкономической деятельности, действуя в рамках исполнения внешнеторгового контракта с Торговой компанией с ограниченной ответственностью «Бан Шэй» КНР, в периоды с 24.10.2012 по 27.12.2012 и с 25.01.2013 по 15.02.2013 представила на таможенный пост соответственно 18 и 12 таможенных деклараций на вывозимые лесоматериалы, в которых указала в 31 графе недостоверные сведения о ИП Горностаеве как о производителе товара, у которого ею якобы был приобретен экспортируемый лесоматериал, пролицензированный Минпромторгом России по заявлению Изотовой С.Н, после чего лесоматериалы, являющиеся стратегически важными ресурсами, были перемещены Изотовой С.Н. через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС в крупном размере.

В соответствии с диспозицией ч.1 ст.226.1 УК РФ преступлением признается контрабанда, т.е. незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов, совершенное в крупном размере.

Согласно примечанию к ст.226.1 УК РФ перечень стратегически важных товаров и ресурсов утвержден Постановлением Правительства РФ от 13.09.2012 №923 “Об утверждении перечня стратегических важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 УК РФ”, в п.13 которого указаны лесоматериалы по коду 44 03 ТН ВД субпозиция 4403 20 310 2 в виде бревен сосны обыкновенной вида “Pinus sylvestris L.” диаметром более 24 см длиной не менее 1 метра.

При этом крупным размером указанных ресурсов признается их стоимость, превышающая <данные изъяты>

Бланкетность ст.226.1 УК РФ требует обращения к нормам иных отраслей законодательства, в которых содержится понятие незаконного перемещения предметов контрабанды через таможенную границу Таможенного союза, а именно к Таможенному кодексу Таможенного союза.

Незаконность перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов ТК ТС связывает со способом перемещения предмета преступления через таможенную границу, а именно: подпункт 19 п. 1 ст. 4 ТК ТС определяет незаконное перемещение товаров через таможенную границу как перемещение товаров через таможенную границу: 1) вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах; 2) с сокрытием от таможенного контроля; 3) с недостоверным декларированием или недекларированием товаров; 4) с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах; 5) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации; 6) покушение на такое перемещение.

Недостоверное декларирование представляет собой заявление в таможенной декларации или в другой установленной форме декларирования заведомо ложных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

В соответствии с п. п.5, 8, 9 ч.2 ст.181 ТК ТС в декларации на товары среди прочих основных сведений, указываются сведения о товарах: наименование, описание, классификационный код товаров по ТН ВЭД; наименование страны происхождения; наименование страны отправления (назначения); описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые номера); количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в других единицах измерения; таможенная стоимость; статистическая стоимость; сведения о соблюдении ограничений; сведения о производителе товаров.

На основании подп. 29 п.15 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии таможенного союза от 20.05.2010 N 257, в графе 31 декларации на товары “Грузовые места и описание товаров” указываются, в том числе, наименование товара и сведения о производителе товара (при наличии сведений о нем), о товарных знаках, марках, моделях, артикулах, сортах, стандартах и иных технических и коммерческих характеристиках, а также сведения о количественном и качественном составе декларируемого товара.

Суд приходит к выводу, что совокупностью представленных доказательств подтверждается, что у Изотовой С.Н., имеющей две разовые лицензии Минпромторга с недостоверными сведениями в графе 16 об арендаторе лесного участка ИП Горностаеве и о договоре поставки с ним "номер обезличен" от 25.08.2012, позволяющем уплачивать вывозные таможенные пошлины по ставке 15% таможенной стоимости товара на якобы вывозимые лесоматериалы, приобретенные у ИП Горностаева, возник преступный умысел на использование при таможенном декларировании лесоматериалов, фактически приобретенных у ИП Голенкова, недостоверных сведений о производителе товара Горностаеве и использовании заведомо фиктивных договоров поставки "номер обезличен" от 25.08.2012, якобы заключенных ИП Изотовой и ИП Горностаевым – арендатором лесных участков, не имеющим задолженности по арендным платежам, для дальнейшего использования этих данных в декларациях на товары в целях уклонения от уплаты таможенных платежей по ставке 80% в особо крупном размере и связанного с этим уклонением незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важного ресурса в крупном размере. Имея умысел на незаконное перемещение во исполнение Контракта стратегически важного ресурса –пиловочника хвойных пород код товара 4403 20 310 2 ТНВЭД путем недостоверного его декларирования, а именно путем указания в графе №31 декларации на товары недостоверных сведений о производителе товара, Изотова С.Н. умышленно поместила под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, приобретенные у ИП Голенкова и посредством использования введенных в заблуждение таможенных представителей Дархановой и Верхозина подала в периоды с 24.10.2012 по 27.12.2012 и с 25.01.2013 по 15.02.2013 в таможенный орган соответственно 18 и 12 таможенных деклараций на товар, в которых в счет исполнения указанных разовых лицензий был продекларирован товар пиловочник хвойных пород в виде бревен сосны обыкновенной с указанием в графе №31 заведомо ложных сведений о ИП Горностаеве, как об изготовителе товара, с одновременной подачей в подтверждение заявленных сведений соответствующих договоров "номер обезличен" от 25.08.2012, лицензий № и №, счетов-фактур и товарных накладных, как подтверждающих сведения об изготовителе товара ИП Г.Н., после чего Изотова С.Н. дважды осуществила незаконный вывоз стратегически важных ресурсов в крупном размере через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС путем недостоверного декларирования, а также дважды уклонилась от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере соответственно на сумму <данные изъяты> и <данные изъяты>

Совокупность собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств подтверждает признание Изотовой С.Н. своей вины в ходе предварительного следствия в уклонении от уплаты таможенных платежей, а в судебном заседании – также и в контрабанде путем внесения недостоверных сведений в таможенные декларации.

Вышеизложенная совокупность показаний свидетелей, заключений судебных экспертиз и письменных доказательств наряду с признательными показаниями подсудимой Изотовой, подтвердившей суду факт перемещения ею в периоды с 06.11.2012 по 14.01.2013 и с 01.02.2013 по 24.02.2013 лесоматериалов через таможенную границу Таможенного союза в адрес Китайской компании с использованием двух разовых экспортных лицензий Минпромторга, полученных ею на основании фиктивных документов с недостоверным декларированием, путем введения в заблуждение сотрудников таможенного органа и указания сначала в 18, а затем еще в 12 таможенных декларациях на товар недостоверных сведений о производителе товаре – ИП Г.Н., достоверно свидетельствует о незаконном перемещении Изотовой С.Н. через таможенную границу стратегически важных ресурсов в крупном размере и в незаконном уклонении от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере.

Суд считает доказанной вину подсудимой Изотовой С.Н. в совершении указанных выше преступлений.

Действия подсудимой Изотовой С.Н. суд квалифицирует, как два самостоятельных преступления, предусмотренные каждое п. «г» ч.2 ст.194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенное в особо крупном размере, и как два самостоятельных преступления, предусмотренных каждое ч.1 ст.226.1 УК РФ – незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере.

Доводы защиты о наличии оснований для прекращения уголовного преследования в отношении Изотовой С.Н. в части уклонения от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере вследствие изменения закона суд находит необоснованными, поскольку после совершения Изотовой С.Н. преступлений декриминализации преступлений, предусмотренных п. «г» ч.2 ст.194 УК РФ не происходило. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, в особо крупном размере, как являлось уголовно-наказуемым в момент совершения инкриминируемых Изотовой С.Н. деяний, так остается уголовно-наказуемым и в настоящее время, вне зависимости от принятия Правительством РФ постановления от 24.10.2013 №946.

Анализируя представленные материалы о личности подсудимой, учитывая то, что Изотова С.Н. не состоит на учете у врачей психиатра и нарколога, сомнений во вменяемости подсудимой у суда не возникло, суд признает Изотову подлежащей уголовной ответственности за содеянное.

Суд принимает во внимание данные о личности подсудимой, свидетельствующие о том, что она удовлетворительно характеризуется по месту жительства, не судима, трудоустроена, собственной семьи и иждивенцев не имеет, наличие тяжких заболеваний и факт нахождения в состоянии беременности отрицает. Личность подсудимой Изотовой С.Н. в полной мере соответствует её жизненному опыту и уровню её образования.

Руководствуясь ст.ст.6, 60 УК РФ суд при назначении подсудимой Изотовой С.Н. справедливого наказания, учитывает все обстоятельства, при которых ею совершены четыре умышленных преступления, два из которых являются тяжкими, а два – преступлениями средней тяжести, вышеизложенные характеризующие данные о личности подсудимой, влияние назначенного наказания на её исправление и на условия жизни осужденной.

Учитывая конкретные обстоятельства совершения преступлений, степень общественной опасности содеянного виновной, суд не находит оснований для изменения в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ категории преступлений на менее тяжкую.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств учитывает раскаяние Изотовой С.Н., выразившееся в признании вины, активном способствовании раскрытию и расследованию преступления, совершение преступлений впервые. Суд также учитывает молодой возраст подсудимой. Данные, смягчающие наказание обстоятельства, снижают степень опасности как содеянного виновной, так и её личности.

Отягчающих наказание подсудимой обстоятельств суд не усматривает.

С учетом отсутствия отягчающих наказание Изотовой С.Н. обстоятельств и наличия смягчающих её наказание обстоятельств, в т.ч. предусмотренных п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ, суд полагает, что в отношении Изотовой С.Н. подлежит применению ч.1 ст.62 УК РФ.

При определении вида наказания подсудимой суд учитывает активное способствование подсудимой раскрытию и расследованию преступления, выразившееся в признании вины, добровольном участии в закреплении доказательств, учитывает тяжесть совершенных преступлений и конкретные обстоятельства их совершения, и находит возможным назначить ей наказание в виде лишения свободы, но с применением ст. 73 УК РФ, поскольку убежден, что достичь целей наказания будет возможно мерами условного осуждения.

Суд в этой связи принимает во внимание то, что такое наказание будет справедливым, соответствовать целям исправления подсудимой и предотвращения совершения ею новых преступлений, обеспечит должный контроль за её поведением, а также то, что иное наказание подсудимой назначено быть не может.

Оснований для назначения Изотовой С.Н. за преступления, предусмотренные п. «г» ч.2 ст.194 УК РФ дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью суд не усматривает, поскольку приходит к выводу, что основное наказание в виде лишения свободы за данные преступления будет достаточным для исправления подсудимой.

За преступления, предусмотренные ч.1 ст.226.1 УК РФ суд считает необходимым назначить Изотовой С.Н. дополнительное наказание в виде штрафа, поскольку это будет в полной мере соответствовать целям наказания и позволит в полной мере обеспечить исправление подсудимой, при этом оснований для назначения за совершение указанных преступлений дополнительного наказания в виде ограничения свободы суд не усматривает, поскольку основное наказание в виде лишения свободы и дополнительное наказание в виде штрафа будет достаточным для исправления подсудимой.

Окончательное наказание должно быть назначено Изотовой С.Н. по совокупности преступлений в соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения наказаний.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства по делу после вступления приговора в законную силу документы, изъятые у свидетеля Н.И. (л.д. 86 т.3, л.д. 173 т.5. л.д. 247 т.12), у подсудимой Изотовой С.Н.( л.д. 191-204 т.3), у свидетеля Г.Н.( л.д. 41 т.4), у свидетеля Н.В.( л.д. 116-118 т.4 ), у свидетеля Г.( л.д. 181 т.4), у свидетеля Т. (л.д. 242-245 т.4), у свидетеля Д. (л.д. 86-87 т.5), у свидетеля Н. (л.д. 127-128 т.5), у свидетеля С. (л.д.224 т.5), документы, изъятые в ходе обыска на тупике "номер обезличен" в г.Алзамае (л.д. 148-153 т.12), хранящиеся в материалах и при материалах уголовного дела – в соответствии с п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ, подлежат хранению в материалах уголовного дела; документы, изъятые у свидетеля Г.Н. в виде протокола "номер обезличен" и технологической карты (л.д. 205 т.12), находящиеся на ответственном хранении у свидетеля Г.Н. (л.д. 206 т.12), в соответствии с п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ,- подлежат возвращению по принадлежности свидетелю Г.Н.

Оснований для конфискации в соответствии со ст.104.1 УК РФ денежных средств, полученных Изотовой С.Н. по указанным в приговоре внешнеторговым контрактам в результате совершения ею преступлений, или имущества, в которое полученные денежные средства были полностью или частично превращены или преобразованы, суд не усматривает, поскольку стороной обвинения не указано местонахождение и размер указанных денежных средств и имущества, арест на подобные денежные средства и имущество не налагался.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.302-304, 308-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Изотову С.Н. признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных п. «г» ч.2 ст.194, ч.1 ст.226.1, п. «г» ч.2 ст.194 и ч.1 ст.226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ей с применением ч.1 ст.62 Уголовного кодекса Российской Федерации наказание:

– за каждое из преступлений, предусмотренных п. «г» ч.2 ст.194 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде лишения свободы на срок 1 (один) год и 6 (шесть) месяцев без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;

– за каждое из преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде лишения свободы на срок 3 (три) года со штрафом в размере <данные изъяты> в доход государства, без ограничения свободы.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Изотовой С.Н. наказание в 4 (четыре) года лишения свободы со штрафом в размере <данные изъяты> без лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью, а также без ограничения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное Изотовой С.Н. наказание считать условным с испытательным сроком в 3 (три) года, обязав её периодически являться для регистрации в Нижнеудинскую уголовно–исполнительную инспекцию, не менять постоянного места жительства без уведомления Нижнеудинской уголовно–исполнительной инспекции, принять меры к возмещению причиненного преступлениями ущерба.

Испытательный срок исчислять со дня постановления приговора.

Меру пресечения Изотовой С.Н. оставить прежнюю – подписку о невыезде и надлежащем поведении, а по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства по делу после вступления приговора в законную силу: документы, изъятые у подсудимой Изотовой С.Н., у свидетелей Н.И. Г.Н., Н.В., Г., Т., Д., Н., С., документы, изъятые в ходе обыска на тупике "номер обезличен" в г. Алзамае – хранить в материалах уголовного дела; документы, изъятые у свидетеля Г.Н. в виде протокола "номер обезличен" и технологической карты, – считать возвращенными свидетелю Г.Н.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Иркутского областного суда через Нижнеудинский городской суд в течение 10 суток со дня постановления приговора.

Осужденная вправе заявить ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Также осужденная вправе поручать осуществление своей защиты в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции избранному ею защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении ей защитника.

Председательствующий В.В. Морозюк