Дело №1-278 (12002330031000021) 2020

УИД 43RS0017-01-2020-001756-97

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

07 августа 2020 года                             г.Кирово-Чепецк

Кирово-Чепецкий районный суд Кировской области в составе:

председательствующего судьи Сандалова А.А.,

при секретаре Ашихминой Т.М.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Кирово-Чепецкого городского прокурора Тихонова А.В.,

подсудимого Сунцова М.М.,

защитника – адвоката Филимонова Г.Б., представившего удостоверение №465 и ордер №012602 от 05.08.2020,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

СУНЦОВА М.М., <данные изъяты>, не судимого,

под стражей по данному делу не содержащегося,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

Установил:

Сунцов М.М., зарегистрированный по адресу: <адрес>, состоит на налоговом учете в межрайонной ИФНС России *** по Кировской области, ему присвоен ИНН ***.

В период с 26.11.2012 по 31.08.2015 Сунцов М.М. являлся единственным участником и директором Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, которое было зарегистрировано по адресу: <адрес> поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <данные изъяты>, ему присвоен ИНН ***. 31.08.2015 межрайонной ИФНС России *** по Кировской области ООО <данные изъяты> было исключено из ЕГРЮЛ, как недействующее юридическое лицо.

В соответствии со ст.8 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» в случае ликвидации Общества, его участники вправе получить имущество, оставшееся после расчета с кредиторами, или его стоимость. Таким образом, Сунцов М.М., являвшийся единственным участником ООО <данные изъяты>, вправе был получить после его ликвидации имущество Общества или его стоимость.

В 2015 году в <адрес> между ООО <данные изъяты> в лице директора Сунцова М.М. и ИП ФИО3 были заключены договоры от 05.01.2015 №1/01, от 15.05.2015 №1, от 30.05.2015 №2, от 31.05.2015 б/н на реализацию товара (комиссии), согласно которым по адресу: <адрес> по накладным Сунцов М.М. передал ИП ФИО3 на реализацию принадлежащий ООО <данные изъяты> товар различного наименования на суммы 9 058 615 рублей, 3 449 655,88 рублей, 5 948 350 рублей, 9 762 799,55 рублей соответственно. Таким образом, после исключения ООО <данные изъяты> из ЕГРЮЛ Сунцову М.М. перешло право требования от ФИО3 денежных средств по указанным договорам.

Во исполнение указанных договоров на реализацию товара (комиссии) ИП ФИО3 в период с 07.09.2015 по 29.12.2017 в <адрес> выплатила Сунцову М.М., а последний получил по расходным кассовым ордерам денежные средства в общей сумме 22 743 716,44 рублей. Таким образом, Сунцов М.М. после ликвидации ООО <данные изъяты> в указанный период получил доход в указанной сумме, который не был отражен в налоговой отчетности ООО <данные изъяты> и с которого ООО <данные изъяты> не был исчислен и уплачен налог.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст.23 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Согласно ч.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п.10 ч.1 ст.208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся в том числе иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

Согласно ст.209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.

Согласно ст.216 НК РФ, налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Согласно ч.1 ст.224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено указанной статьей.

Согласно ч.1 п.4, ч.4 ст.228 НК РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с указанной статьей производят в том числе физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов; общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений указанной статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.229 НК РФ, налогоплательщиком должна быть представлена налоговая декларация не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст.227.1 НК РФ.

В соответствии с указанными положениями налогового законодательства Сунцов М.М. не позднее 30 апреля 2016 года, 30 апреля 2017 года и 30 апреля 2018 года был обязан представить в налоговый орган по месту регистрации налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, в которых должны быть указаны все полученные им в период с 01.01.2015 по 31.12.2017 доходы, источники их выплат, в том числе исчислить по ставке 13% и уплатить по последнему сроку уплаты до 16 июля 2018 года налог, исходя из сумм, полученных от переданного на реализацию товара по указанным договорам на реализацию товара (комиссии).

В нарушение указанных положений налогового законодательства Сунцов М.М., в период с 31.08.2015 по 30.04.2018, находясь в <адрес>, достоверно зная о порядке исчисления налога на доходы физических лиц по ставке 13% от полученного дохода и сроках его уплаты, а также о том, что получаемые от реализации товара в рамках предпринимательской деятельности ООО <данные изъяты> денежные средства в связи с его ликвидацией являются его (Сунцова) доходом, понимая, что обязан отразить полученный доход в налоговой декларации по НДФЛ, исчислить и уплатить налог, умышленно уклонился от уплаты налога, не представил в указанный срок в межрайонную ИФНС России *** по Кировской области по адресу: <адрес> налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, не отразил полученный доход в сумме 22 743 716,44 рублей, не исчислил и до 16.07.2018 не уплатил в бюджет налог на доходы физических лиц в сумме 2 956 683,13 рублей, что является крупным размером.

Органами предварительного следствия указанные действия подсудимого Сунцова М.М. квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый Сунцов М.М. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, поскольку истек срок давности уголовного преследования. Кроме этого, подсудимый полагал необходимым отменить арест на имущество, на которое был наложен арест в ходе предварительного следствия.

Защитник-адвокат Филимонов Г.Б., государственный обвинитель – старший помощник Кирово-Чепецкого городского прокурора Тихонов А.В. не возражали против удовлетворения ходатайства подсудимого Сунцова М.М. о прекращении уголовного дела. В то же время государственный обвинитель полагал необходимым сохранить арест на имущество, на которое был наложен арест в ходе предварительного следствия.

Проверив представленные материалы, заслушав мнения прокурора, подсудимого и его защитника, суд находит ходатайство подсудимого обоснованным и подлежащим удовлетворению.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения срока давности уголовного преследования. При этом на основании ч.3 ст.24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если после совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ признается оконченным с момента, когда по месту жительства налогоплательщика должна была быть уплачена общая сумма налога, то есть 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из обвинительного заключения следует, что Сунцов М.М. должен был уплатить общую сумму налога не позднее 15.07.2018.

Таким образом, до назначения уголовного дела к рассмотрению по существу срок давности уголовного преследования Сунцова М.М. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, истек, в связи с чем суд считает возможным ходатайство подсудимого Сунцова М.М. удовлетворить, уголовное дело и уголовное преследование в отношении него – прекратить.

В соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.1 ч.1 ст.24, п.1 ч.1 ст.27 УПК РФ, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Таким образом, гражданский иск Кирово-Чепецкого городского прокурора в интересах Российской Федерации о возмещении имущественного ущерба в размере 2 956 683,13 рублей, причиненного в результате преступления, суд считает необходимым оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии с ч.3 ст.239 УПК РФ в постановлении о прекращении уголовного дела или уголовного преследования решаются вопросы об отмене меры пресечения, а также наложения ареста на имущество, корреспонденцию, временного отстранения от должности, контроля и записи переговоров.

Таким образом, вопреки мнению государственного обвинителя о сохранении ареста на имущество подсудимого, суд считает необходимым отменить арест на принадлежащее Сунцову М.М. имущество, на которое был наложен арест в ходе предварительного следствия: нежилое помещение по адресу: <адрес>; прицеп «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак ***; ноутбук «Асус» с блоком питания; ноутбук «Самсунг» с блоком питания (том №2 л.д.36-38).

На основании изложенного, руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.ст.24, 27, 239 УПК РФ, суд

постановил:

Уголовное дело и уголовное преследование по обвинению СУНЦОВА М.М. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, прекратить по основаниям, предусмотренным п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ, п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Сунцова М.М. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления постановления в законную силу – отменить.

Гражданский иск Кирово-Чепецкого городского прокурора в интересах Российской Федерации о возмещении имущественного ущерба в размере 2 956 683,13 рублей, причиненного в результате преступления, оставить без рассмотрения, разъяснив, что это не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Отменить арест на принадлежащее Сунцову М.М. имущество, на которое был наложен арест в ходе предварительного следствия: нежилое помещение по адресу: <адрес>; прицеп «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак ***; ноутбук «Асус» с блоком питания; ноутбук «Самсунг» с блоком питания.

Вещественные доказательства: копии договоров на реализацию товара (комиссии), копии накладных, копии отчетов комиссионера, копии расходных кассовых ордеров, хранящиеся в уголовном деле – хранить в уголовном деле далее; заявление Сунцова М.М. о прекращении деятельности, отчеты комиссионера, расходные кассовые ордера, хранящиеся при уголовном деле – хранить при уголовном деле далее.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы Сунцов М.М. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в апелляционной жалобе или отдельном ходатайстве или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий: