Главная Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов (Статья 199 УК РФ) Уголовное дело 1-304/2020 | Уголовное дело ПРЕКРАЩЕНО | Центральный федеральный округ |...

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов (Статья 199 УК РФ)

Уголовное дело 1-304/2020 | Уголовное дело ПРЕКРАЩЕНО | Центральный федеральный округ | Воскресенский городской суд

162

Дело №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Воскресенск 10 декабря 2020 года

Воскресенский городской суд Московской области

в составе председательствующего судьи Могильной О.В., при помощнике Бекиной О.Э.,

с участием прокурора Комолова К.А.,

адвоката Лазуткина А.П., обвиняемой Глебовой А.А.,

представителя потерпевшего ИФНС России по г. Воскресенску ФИО19.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению Глебовой ФИО20, <дата> года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: <адрес>, <данные изъяты>

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Глебова А.А. обвиняется в том, что совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Глебова А.А. на основании решения совета директоров Общества с ограниченной ответственностью ООО «Производственная компания «ХлебникЪ» (далее по тексту – ООО «ПК «ХлебникЪ») от <дата> и приказа № от <дата> «О приеме работника на работу», с <дата> являлась генеральным директором ООО «ПК «ХлебникЪ» (юридический адрес: <адрес>; ОГРН: №, далее по тексту – ООО «ХлебникЪ») – коммерческой организацией, созданной в соответствии с учредительными документами в целях получения прибыли.

В соответствии со ст. 4.11 Устава ООО «ПК ХлебникЪ», утвержденного протоколом общего собрания учредителей № от <дата>, Глебова А.А. является единоличным исполнительным органом, решающим все вопросы текущей деятельности и действующим от имени общества без доверенности, совершающим сделки, утверждающим штаты, издающим приказы и дающим указания, обязательные для исполнения всеми работниками; обладающим правом подписи документов от имени общества, в том числе банковских документов, связанных с распоряжением счетами.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации на генерального директора ООО «ПК ХлебникЪ» Глебову А.А.. возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) на генерального директора ООО «ПК ХлебникЪ» Глебову А.А. возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ на генерального директора ООО «ПК ХлебникЪ» Глебову А.А. возложена обязанность самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом; ч. 2 – при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

ООО «ПК Хлебник», состоящее с <дата> на налоговом учете в ИФНС России по городу <адрес>, в соответствии со ст. 226 НК РФ является налогоплательщиком НДФЛ налоговых агентов за исключением доходов ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ. Исчисления сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 НК РФ производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ.

Генеральным директором ООО «ПК ХлебникЪ» Глебовой А.А. в ИФНС России по городу <адрес> <дата> подана налоговая декларация по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года, согласно которой общая сумма исчисленного налогоплательщиком налога составила 1823 874 рублей, срок уплаты по которой устанавливается не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, однако в уставленный законодательством срок налог на доходы физических лиц ООО «ПК ХлебникЪ» перечислен в бюджет не был, в результате чего образовалась недоимка на указанную сумму.

В соответствии со ст. 419 НК РФ, ООО «ПК ХлебникЪ» является налогоплательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, и на обязательное пенсионное страхование. В силу положений п. 3.4 ст. 23 НК РФ закреплены обязанности плательщиков страховых взносов, к которым относится: уплата страховых взносов, установленных НК РФ, представление в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам. Срок уплаты страховых взносов должен происходить не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц. Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. <дата> генеральным директором ООО «ПК ХлебникЪ» Глебовой А.А. в налоговый орган подан расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года, согласно которого общая сумма исчисленного налогоплательщиком налога составила 1543247,93 рублей, однако в уставленный законодательством срок, налог уплачен в бюджет не был, в результате чего образовалась недоимка на указанную сумму.

В соответствие со ст. 143, п.п. 1 ч. 1 ст. 146, п. 1 ст. 147, п. 1 ст. 148 НК РФ ООО «ПК ХлебникЪ» является налогоплательщиком налога (в том числе исполняющего обязанности налогового агента) на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации. В силу положений ст. 153 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в порядке, установленном главой 30 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). В соответствие со ст.ст. 163, 164, 166, 173, 174 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее – налоговые агенты) является квартал, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода; уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а в случае, предусмотренном п. 4 ст. 174 НК РФ, – по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Генеральным директором ООО «ПК ХлебникЪ» Глебовой А.А. <дата> в ИФНС России по городу <адрес> подана налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2019 года, согласно которой общая сумма исчисленного ООО «ПК ХлебникЪ» налога на добавленную стоимость по данным налогоплательщика по разделу 1 декларации составила 2031 120,00 рублей, и подлежала уплате равными долями, в том числе не позднее <дата> в размере 726 251 рублей, однако данная декларация в установленный законодательством срок оплачена не была, в связи с чем, у ООО «ПК ХлебникЪ» образовалась недоимка по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2019 года.

В соответствие со ст. 246 НК РФ, ООО «ПК ХлебникЪ» является налогоплательщиком налога на прибыль организаций. В силу положений ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемое в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению. В соответствие со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами для налогоплательщиков налога на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, сумма налога, по итогам налогового периода исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Налоговые декларации, по итогам налогового периода предоставляются налогоплательщиком не позднее 28 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Уплата налога должна быть произведена не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

Генеральным директором ООО «ПК ХлебникЪ» Глебовой А.А. <дата> в ИФНС России по городу <адрес> подана налоговая декларация по налогу на прибыль организации за первое полугодие 2019 года, согласно которой общая сумма исчисленного налогоплательщиком налога на прибыль в федеральный бюджет составила 2247,00 рублей, а в бюджет субъекта РФ составила 12732,00 рублей и подлежала уплате не позднее <дата>, однако данная декларация в уставленный законодательством срок оплачена не была, в связи с чем, у ООО «ПК ХлебникЪ» образовалась недоимка по налогу на прибыль организации в указанной сумме.

Генеральным директором ООО «ПК ХлебникЪ» Глебовой А.А. <дата> в ИФНС России по городу <адрес> подана налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2019 года, согласно которой общая сумма исчисленного налогоплательщиком налога на прибыль в федеральный бюджет составила 3 168,00 рублей, а в бюджет субъекта РФ составила 11 967,00 рублей и подлежала уплате не позднее <дата>, однако данная декларация в уставленный законодательством срок оплачена не была, в связи с чем, у ООО «ПК ХлебникЪ» образовалась недоимка по налогу на прибыль организации в указанной сумме.

В соответствие со ст. 373 НК РФ, ООО «ПК Хлебникъ» является налогоплательщиком налога на имущество, как организация, имеющая движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, признаваемое объектом налогообложения, в соответствие со ст. 374 НК РФ. В силу положений п. 3 ст. 376 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в порядке, установленном главой 30 НК РФ, как среднегодовая стоимость имущества. В соответствие со ст. 379 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Согласно ст.ст. 380, 382, 383 НК РФ, ст. 2 Закона Московской области от <дата> №-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области», сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения налоговой ставки, установленной ст. <адрес> от <дата> №-ОЗ «О налоге на имущество организаций в <адрес>», и средней стоимости имущества; авансовый платеж по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. В силу ч. 1 ст. 386 НК РФ, налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Генеральным директором ООО «ПК ХлебникЪ» Глебовой А.А. в ИФНС России по городу <адрес> <дата> подан налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2019 года, согласно которому общая сумма исчисленного налогоплательщиком налога на имущество организации за 2 квартал 2019 года составила 4847,00 рублей, однако в уставленный законодательством срок налог на имущество ООО «ПК ХлебникЪ» не оплачен, в результате чего образовалась недоимка на указанную сумму.

В связи с выявленными недоимками, на основании положений ст.ст. 69, 70 НК РФ, ИФНС России по городу <адрес> в адрес ООО «ПК ХлебникЪ» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде направлены Требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций) (далее по тексту – Требования):

– № по состоянию на <дата> со сроком для добровольного исполнения до <дата>, в том числе об уплате недоимок по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) на товары и услуги (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие начисления за 2019 год, в сумме 726251,00 руб., налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в бюджеты субъектов РФ и федеральный бюджет в сумме 24216,00 руб., а всего в сумме 750 467,00 руб.;

– № по состоянию на <дата> со сроком для добровольного исполнения до <дата>, в том числе об уплате недоимок налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 585502 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме 356 516, 01 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <дата>) в сумме 1131 964,67 руб., страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от <дата> № ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемых в бюджет пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в сумме 14 472,69 руб., налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения в сумме 4847,00 руб., а всего в сумме 2498949,93 руб.

– № по состоянию на <дата> со сроком для добровольного исполнения до <дата>, в том числе об уплате недоимок по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) на товары и услуги (работы, услуги) реализуемые на территории РФ, прочие начисления за 2 квартал 2019 года, в сумме 726253,00 руб., налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в бюджеты субъектов РФ и федеральный бюджет за 2019 год, в сумме 4 244,00 руб., а всего в сумме 730 497,00 руб.

Генеральный директор ООО «ПК ХлебникЪ» Глебова А.А., получив указанные требования налогового органа добровольно в установленный в требованиях срок не исполнила их, в связи с чем, ИФНС России по городу <адрес> вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках: № от <дата> по Требованию № от <дата>, № от <дата> по Требованию № от <дата>, № от <дата> по Требованию № от <дата>, которые направлены налогоплательщику посредством телекоммуникационного канала, в соответствие с которыми выставлены и направлены в банк поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации: – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 749,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 4244, 00руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 749,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 4244, 00руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 4244, 00руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 749,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 4244, 00руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 749,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 4244, 00руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по НДС на товары и услуги (работы, услуги) реализуемые на территории РФ в сумме 726 251.00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 375 151.00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год в сумме 118,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год в сумме 4774,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 234,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 1227,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 910,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 9730,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 606,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 4733,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 3473,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 12595,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 64575,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 28476,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 1588,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 1839,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 4640,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 1590,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 21629,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 20794,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 690,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 983,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 19972,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 764,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2019 год, в сумме 4411,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по налогу на имущество организаций, по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения в сумме 4847,00 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>, в сумме 59265,58 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>, в сумме 94106,02 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с <дата>), в сумме 560445,33 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с <дата>), в сумме 571519,34 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с <дата>), в сумме 405947,56 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2-18 части 1 ст.30 ФЗ от <дата> № ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемых в бюджет пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, в сумме 3639,89 руб.; – № от <дата> по уплате недоимки по НДС на товары и услуги (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие начисления за 2 квартал 2019 года, налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в бюджеты субъектов РФ, в сумме 726 253,00 руб.

Кроме того, налоговым органом в соответствие со ст. 31, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств №№, 14573, 310, 311 от <дата> и №№, 14732 от <дата>, на основании которых в связи с имеющейся недоимкой по налогам и сборам и неисполнением требований об уплате налогов и сборов, с <дата> движение по счетам ООО «ПК ХлебникъЪ» было приостановлено, в части расходных операций, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей и платежей, очередность исполнения которых в соответствии ст. 855 ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

В период с <дата> по <дата> ООО «ПК ХлебникЪ», на основании поручений на списание, погашена недоимка по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, страховым взносам и налогу на имущество, а именно: <дата> в сумме 714 794, 59 рублей, <дата> в сумме 9 986,00 рублей, <дата> в сумме 25686,41 рублей, <дата> в сумме 25 805,00 рублей, <дата> в сумме 1278360,91 рублей, <дата> в сумме 981106,79 рублей, а всего на общую сумму 3035739,07 рублей.

Таким образом, в отношении ООО «ПК ХлебникЪ» в период времени с <дата> по <дата> ИФНС России по городу Воскресенску Московской области в соответствии со ст.ст. 46, 76 Налогового кодекса РФ применен весь комплекс мер принудительного взыскания задолженности.

Глебова А.А., достоверно зная о том, что задолженность организации по уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.ст. 227,228 НК РФ, а также по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налогу на прибыль организации по состоянию на <дата> сумма неисполненных поручений, за период с <дата> по <дата> составляла 3752 755,72 рублей, по состоянию на <дата> сумма неисполненных поручений, за период с <дата> по <дата> составляла 2286021,72 рублей, а также о предпринятых в связи с образовавшееся недоимкой по указанным налогам мерах принудительного взыскания задолженности, осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «ПК ХлебникЪ», они будут перечислены на погашение задолженности по уплате налогов, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «ПК ХлебникЪ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, минуя расчетные счета ООО «ПК Хлебникъ», при имеющейся возможности их использования для полного или частичного погашения задолженности по уплате налогов, произвела расчеты со своими поставщиками товаров и услуг через расчетные счета своего кредитора, путем направления нарочным способом в адрес ООО «ТД Воскресенскхлеб» (ИНН/КПП: №) писем об оплате в счет взаимных расчетов.

Таким образом, в период времени с <дата> по <дата> ООО «ТД Воскресенскхлеб», согласно назначения платежа «оплата по письму за ООО «ПК Хлебникъ», перечислило денежные средства в адрес следующих контрагентов, следующими платежными поручениями, а именно: – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 50000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Торгово-транспортная компания МегаТорг» в сумме 50000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Торгово-транспортная компания МегаТорг» в сумме 50000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Торгово-транспортная компания МегаТорг» в сумме 50000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Торгово-транспортная компания МегаТорг» в сумме 50000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Торгово-транспортная компания МегаТорг» в сумме 45890 рублей; – № от <дата> в адрес АО «Мосэнергосбыт» в сумме 111 000 рублей; – № от <дата> в адрес АО «ВымпелКом» в сумме 3643,04 рублей; – № от <дата> в адрес ПАО «Ростелеком» в сумме 2676,00 рублей; – № от <дата> в адрес ПАО «Ростелеком» в сумме 32124,95 рублей; – № от <дата> в адрес ПАО «Мегафон» в сумме 3 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Оптима Телеком» в сумме 708,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Пир-ПАК» в сумме 73 500,00 рублей; – № от <дата> в адрес индивидуального предпринимателя (далее по тексту – ИП) ФИО4 в сумме 20 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО5 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО6 в сумме 20 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО7 в сумме 25 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО8 в сумме 20 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО9 в сумме 20 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО10 в сумме 15 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО7 в сумме 25 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО11 в сумме 20 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО12 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО13 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «АйДиСолюшен» в сумме 69 200,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 100000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 50000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 50000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 50000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 50000 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 52000 рублей; – № от <дата> в адрес ПАО «Мегафон» в сумме 2963,93 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Сотницынский дрожжевой завод» в сумме 27200,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Сотницынский дрожжевой завод» в сумме 20000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «ТД Элеватор» в сумме 50 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «ТД Элеватор» в сумме 50 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «ТД Элеватор» в сумме 50 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «ТД Элеватор» в сумме 50 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «ТД Элеватор» в сумме 50 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «ТД Элеватор» в сумме 50 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «ТД Элеватор» в сумме 63 300,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО5 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО6 в сумме 15 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО10 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО13 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО9 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО7 в сумме 15 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО13 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО9 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Пленки» в сумме 58 058,08 рублей; – № от <дата> в адрес АО «Мосэнергосбыт» в сумме 175 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Газпроммежрегионгаз Москва» в сумме 100 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «ЧОО Филин» в сумме 140 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО7 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО11 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО8 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ИП ФИО6 в сумме 10 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Газпроммежрегионгаз Москва» в сумме 100 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Газпроммежрегионгаз Москва» в сумме 100 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Газпроммежрегионгаз Москва» в сумме 100 467,58 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 50 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 100 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 100 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 52 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Рязаньэлеватор» в сумме 50 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес АО «Мособлгаз Коломнамежрегионгаз» в сумме 73 929,43 рублей; – № от <дата> в адрес АО «Мосэнергосбыт» в сумме 25 400,00 рублей; – № от <дата> в адрес АО «Мосэнергосбыт» в сумме 61 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес АО «Мосэнергосбыт» в сумме 61 000,00 рублей; – № от <дата> в адрес АО «Мособлгаз Коломнамежрегионгаз», в сумме 61 423,03 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Бранч» в сумме 7 900,00 рублей; – № от <дата> в адрес ООО «Лейпуриен Тукку» в сумме 20 728,34 рублей, всего на общую сумму 3119113 рублей 26 копеек.

Таким образом, генеральный директор ООО «ПК ХлебникЪ» Глебова А.А., имея реальную возможность погашения имеющейся у ООО «ПК ХлебникЪ» недоимки по налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.ст. 227,228 НК РФ, а также по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налогу на прибыль организаций в бюджеты Российской Федерации в размере3119 113 рублей 26 копеек, в период времени с <дата> по <дата>, действуя в нарушение порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст.ст. 23, 45, 143, п.п. 1 ч. 1 ст. 146, п. 1 ст. 147, п. 1 ст. 148, 153, 163, 164, 166, 173, 174, 333, 333.9-333.15, 373, 374, п. 3 ст. 376, 379, 380, 382, 383, 386 НК РФ, умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, путем направления нарочным способом в адрес ООО «ТД Воскресенскхлеб» (ИНН/КПП: № писем об оплате в счет взаимных расчетов, не исполняя надлежащим образом обязанности налогоплательщика по уплате налогов, произведя указанным способом взаиморасчеты со своими кредиторами на общую сумму3119 113 рублей 26 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно и могло быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно сокрыла от погашения недоимки по налогам и сборам денежные средства в сумме3119 113 рублей 26 копеек, что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации является крупным размером.

В результате умышленных преступных действий Глебовой А.А. в бюджеты Московской области и Российской Федерации своевременно не поступили 3119 113 рублей 26 копеек, что причинило ущерб бюджетной системе Российской Федерации.

Вина Глебовой А.А. в совершении указанного выше преступления нашла свое подтверждение собранными по делу доказательствами.

В судебном заседании защитником Глебовой А.А. – адвокатом Лазуткиным А.П. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Глебовай А.А. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В обосновании заявленного ходатайства защитник указал, что Глебовой А.А. впервые совершено преступление небольшой тяжести, ущерб причиненный преступлением Глебовой А.А. возместила в полном объеме.

Глебова А.А. заявленное ходатайство поддержала в полном объеме. При этом ей разъяснено, что данное основание является не реабилитирующим.

Представитель потерпевшего – начальник правового отдела ИФНС России по г. Воскресенску Лаврова О.Е. поддержала ходатайство о прекращение уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Глебовой А.А., попросила его удовлетворить в полном объеме, подтвердив в судебном заседании, что причиненный материальный ущерб Глебова А.А. по налогам и сборам в размере 3119 113 рублей 26 копеек возмещены в полном объеме.

Прокурор Комолов К.А. возражал против прекращения уголовного дела и применения к обвиняемой Глебовой А.А. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Заслушав участников процесса, изучив материалы дела, суд находит ходатайство защитника – адвоката Лазуткина А.П. подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Судом установлено, что Глебова А.А. обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, ранее не судима, ею возмещен причиненный материальный ущерб.

При таких обстоятельствах имеются основания для прекращения уголовного дела в отношении Глебовой А.А. и назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа суд учитывает требования ч. 2 ст. 104.5 УК РФ, а именно, тяжесть совершенного преступления, имущественное положение Глебовой А.А. и ее семьи, возможность получения обвиняемой заработной платы или иного дохода.

Как указано выше, Глебовой А.А. впервые совершено преступление, относящее к категории небольшой тяжести, ею возмещен материальный ущерб в сумме 3119113 рублей 26 копеек.

Из материалов дела следует, что Глебова А.А. работает, имеет заболевание (анемия тяжелой степени), на иждивении находится несовершеннолетний ребенок <дата> года рождения.

Принимая во внимание совокупность приведенных обстоятельств, суд приходит к выводу, что справедливым размером судебного штрафа будет являться сумма 200 000 рублей.

Руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст. ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении Глебовой ФИО21, <дата> года рождения, уроженки г. Воскресенск Московской области, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить Глебовой ФИО22 судебный штраф в размере 200000 (Двести тысяч) рублей. Установив ей срок оплаты в 30 календарных дней с момента вступления настоящего постановления в законную силу.

Судебный штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области л/с №

Разъяснить Глебовой ФИО23 что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, а производство по делу возобновляется.

Меру пресечения обвиняемой Глебовой А.А. – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлению постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по делу: – <данные изъяты> являлась генеральным директором ООО «ПК «ХлебникЪ», хранящиеся в материалах уголовного дела- хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 10 суток со дня оглашения.

Судья

Копия верна. Постановление не вступило в законную силу.

Судья: Секретарь: