Уголовное дело № 1-327/2019
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
30 июля 2019 года г. Калининград
Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе
председательствующего судьи Бирюкова Э.В.,
при секретаре Ивановой В.М.,
с участием государственного обвинителя Пономарёвой К.А.,
представителя УФНС России по Калининградской
области Х.,
подсудимого Поздеева В.Р.,
защитника адвоката Аксеновой С.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Поздеева В.Р., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст.199, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Поздеев В.Р., на основании приказа № от 19.06.2012, являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Вест-Алко» (ИНН №) (далее по тексту – ООО «Вест-Алко»), зарегистрированного в качестве юридического лица 19.05.2003 Инспекцией МНС России по Ленинградскому району г. Калининграда, состоявшего в период с 01.07.2012 по 31.12.2014 на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по г. Калининграду (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду), расположенной по адресу: г. Калининград, ул. Дачная, д. 6, в период с 19.06.2012 по 06.12.2015 единолично осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью данного предприятия в сфере производства, хранения и реализации алкогольной продукции, по результатам которой обязан был в соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) платить с указанной организации законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с положениями ст. 143 НК РФ в период с 01.07.2012 по 31.12.2014 ООО «Вест-Алко» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), объектом налогообложения по которому согласно ст. 146 НК РФ признается реализация работ (товаров, услуг) на территории РФ, который в соответствии со ст. ст. 163, 164, 166, 171, 172 и 174 НК РФ, обязано было исчислять по налоговой ставке в размере 18 % и уплачивать по итогам каждого налогового периода, установленного как квартал, равными долями не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Поздеев В.Р., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Вест-Алко» за период 2012-2014 гг., преследуя цель незаконного обогащения, достоверно зная, что ООО «Вест-Алко» обязано своевременно и в полном объеме самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДС, в период до 01.09.2012, в нарушение ст. 170 НК РФ, принял решение о внесении в бухгалтерскую документацию и налоговые декларации ООО «Вест-Алко» заведомо ложных сведений для необоснованного завышения налоговых вычетов по НДС, подлежащего уплате в бюджет по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации за этот период времени.
Так, будучи осведомленным о том, что в период с 01.01.2012 по 31.12.2014 ООО «Вест-Алко» не имело никаких реальных договорных отношений с ООО «Вирибалт-Консультант» (ИНН №), ООО «Илиос» (ИНН №), ООО «М Лон» (ИНН №), ООО «АПР Инвест» (ИНН №), ООО «Фотекс» (ИНН №), ООО «ЗапОптТорг» (ИНН №), достоверно зная об отсутствии реальных хозяйственных операций между ООО «Вест-Алко» и указанными организациями, Поздеев В.Р., имея умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «Вест-Алко», используя реквизиты вышеуказанных организаций, создал в бухгалтерской документации ООО «Вест-Алко» формальный документооборот, без фактического выполнения этими организациями работ, оказания услуг и поставки товаров, согласно которому:
– ООО «Вест-Алко» по договору на оказание консультационных услуг от 11.01.2012 г. № приняло и оплатило ООО «Вирибалт-Консультант» услуги по исследованию рынка слабоалкогольных напитков России в 2011 году с целью дальнейшего позиционирования в данном сегменте, которые в действительности не оказывались;
– ООО «Вест-Алко» по договору поставки № от 10.02.2014 произвело оплату ООО «Илиос» подлежащих поставке в срок до 30.12.2015 комплектующих и материалов по наименованию, в количестве и по цене, согласованным в спецификации, которые в действительности не поставлялись и не планировались к поставке;
– ООО «Вест-Алко» по договору поставки № от 03.12.2012 произвело оплату ООО «М Лон» подлежащих поставке в срок до 31.12.2013 материалов (комплектующих) для розлива алкогольной продукции, которые в действительности не поставлялись и не планировались к поставке;
– ООО «Вест-Алко» по договору поставки товара № от 09.01.2014 произвело оплату ООО «АПР-Инвест» подлежащих поставке в срок до 30.12.2015 материалов и комплектующих, которые в действительности не поставлялись и не планировались к поставке;
– ООО «Вест-Алко» по договору поставки товара № от 01.03.2012 произвело оплату ООО «Фотекс» подлежащих поставке комплектующих, которые в действительности не поставлялись и не планировались к поставке;
– ООО «Вест-Алко» по договору № от 30.06.2013 приняло и оплатило услуги ООО «ЗапОптТорг» по мерчендайзингу и маркетингу, которые в действительности не оказывались;
– ООО «Вест-Алко» по договору поставки комплектующих № от 05.04.2013 произвело оплату ООО «ЗапОптТорг» подлежащих поставке в срок до 31.12.2013 материалов и комплектующих для розлива алкогольной продукции, которые в действительности не поставлялись и не планировались к поставке.
Затем, продолжая реализовывать задуманное, Поздеев В.Р., преследуя цель незаконного обогащения, умышленно, через подчинённых ему сотрудников бухгалтерии ООО «Вест-Алко», офисное помещение которой располагалось по адресу: <адрес>, не ставя их в известность относительно обстоятельств совершаемого им преступления, по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России № по г. Калининграду налоговые декларации по НДС в которые в нарушение п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ неправомерно включил заведомо ложные сведения относительно налоговых вычетов, якобы полученных по сделкам с фиктивными контрагентами ООО «Вирибалт-Консультант» (ИНН №), ООО «Илиос» (ИНН №), ООО «М Лон» (ИНН №), ООО «АПР Инвест» (ИНН №), ООО «Фотекс» (ИНН №), ООО «ЗапОптТорг» (ИНН №):
– за 3 квартал 2012 года: 19.10.2012 – первичную (регистрационный №), 30.12.2014 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.03.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.06.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 24.09.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), – в сумме 801 935 рублей;
– за 4 квартал 2012 года: 21.01.2013 – первичную (регистрационный №), 30.12.2014 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.03.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.06.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 24.09.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), – в сумме 55 283 266 рублей;
– за 1 квартал 2013 года: 22.04.2013 – первичную (регистрационный №), – в сумме 23 164 765 рублей;
– за 2 квартал 2013 года: 22.07.2013 – первичную (регистрационный №), 30.12.2014 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.03.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.06.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 24.09.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), – в сумме 27 020 512 рублей;
– за 3 квартал 2013 года: 21.10.2013 – первичную (регистрационный №), 30.12.2014 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.03.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.06.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 24.09.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), в сумме 51 683 582 рубля;
– 4 квартал 2013 года: 20.01.2014 – первичную (регистрационный №) – в сумме 38 278 407 рублей;
– 1 квартал 2014 года: 21.04.2014 – первичную (регистрационный №), 06.05.2014 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 22.07.2014 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 20.08.2014 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 30.12.2014 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.03.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 26.03.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.06.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 24.09.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), – в сумме 500 001 рубль;
– за 2 квартал 2014 года: 21.07.2014 – первичную (регистрационный №), 30.12.2014 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.03.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 25.06.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 24.09.2015 – уточненную (корректировка №) (регистрационный №), – в сумме 9 124 022 рубля;
– за 3 квартал 2014 года: 20.10.2014 – первичную (регистрационный №), – в сумме 9 665 881 рубль;
– за 4 квартал 2014 года: 26.01.2015 – первичную (регистрационный №), – в сумме 8 439 132 рубля.
Таким образом, Поздеев В.Р., осуществлявший руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Вест-Алко» в указанный период времени, находясь на территории Калининградской области, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по НДС, а также представления этих сведений в налоговый орган – Межрайонную ИФНС России № по г. Калининграду, умышленно уклонился от уплаты налогов и сборов за период 2012-2014 гг. в общей сумме 223 961 503 рубля, что составляет особо крупный размер.
Кроме того, Поздеев В.Р., являясь на основании приказа от 22.02.2017 в период с 22.02.2017 по 01.11.2017 генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Вест-Алко» (далее по тексту – ООО «Вест-Алко»), зарегистрированного в качестве юридического лица 19.05.2003 Инспекцией МНС России по Ленинградскому району г. Калининграда, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 9 по г. Калининграду (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду, расположенной по адресу: г. Калининград, ул. Дачная, д. 6, и осуществляющего с 13.09.2017 процедуру налогового администрирования в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по крупнейшим налогоплательщикам по Калининградской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России по КН), расположенной по адресу: г. Калининград, ул. Мусоргского, 10 «А», с присвоением ИНН №, осуществляющим деятельность в сфере производства, хранения и реализации алкогольной продукции, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 19, 24, 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) обязан своевременно и в полном объеме платить законно установленные налоги и сборы, и в силу п. 1 ст. 3, п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, Федерального закона Российской Федерации от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета в ООО «Вест-Алко» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязан самостоятельно исполнять обязанность по исчислению и уплате в соответствующие бюджеты налогов, а также в соответствии с п.п. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
Так, для осуществления своей деятельности ООО «Вест-Алко» были открыты расчетные счета:
– № в ПАО «Минбанк»;
– № и № в ООО «ВЕСТИНТЕРБАНК»;
– № в ЗАО АКБ «ЦЕНТРОКРЕДИТ»;
– № в филиале «Санкт-Петербургский» АО «Альфа-Банк»;
– №№, №, №, №, № в ПАО АКБ «Связь-Банк»;
– № и № в филиале Калининградский АКБ «Инвестбанк» (ОАО);
– №, № и № в филиале Калининградский Банка ВТБ (ПАО);
– №, № и № в ПАО АКБ «Связь-Банк»;
– №, № и № в филиале «Калининградский» КБ «БФГ-Кредит» (ООО);
– №, № и № в филиале Банка ГПБ (АО) в г. Калининграде;
– № в Калининградском филиале АО «Гринфилдбанк»;
– №, №, №, №, №, № в филиале СПБ ООО КБ «Банк расчетов и сбережений»;
– № в АО «Нефтепромбанк»;
– № и № в АО КБ «Рублев»;
– № в Санкт-Петербургском филиале № 2 ПАО «Бинбанк».
По состоянию на 01.01.2017 задолженность (недоимка) по уплате налогов в бюджет Российской Федерации у ООО «Вест-Алко» составила 39 526 549,00 рублей.
Осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью организации, Поздеев В.Р., ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате налогов и сборов, в результате чего недоимка, которой в соответствии с ч. 2 ст. 11 НК РФ признается сумма налогов и сборов, неуплаченная в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок, ООО «Вест-Алко» нарастала и по состоянию на 01.10.2017 составила 78 827 758,99 рублей.
В связи с тем, что ООО «Вест-Алко» не исполнило в установленный законом срок обязанности по уплате налогов и сборов, на основании ст. 45 НК РФ в адрес организации Межрайонной ИФНС России № 9 по г. Калининграду и Межрайонной ИФНС России по КН в период с 13.12.2016 по 24.10.2017 направлялись требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (далее по тексту – требование об уплате налога): № от 13.12.2016 на сумму 52 255 304,30 рублей (в том числе налог в сумме 39 596 677,00 рублей) со сроком уплаты до 09.01.2017; № от 31.01.2017 на сумму 37 208 237,70 рублей (в том числе налог в сумме 28 096 316,00 рублей) со сроком уплаты до 10.02.2017; № от 31.01.2017 на сумму 1 498 446,99 рублей (в том числе налог в сумме 1 368 523,00 рубля) со сроком уплаты до 17.02.2017; № от 13.02.2017 на сумму 16 726,00 рублей (налог) со сроком уплаты до 07.03.2017; № от 10.03.2017 на сумму 845 530,27 рублей (в том числе налог в сумме 573 915,85 рублей) со сроком уплаты до 30.03.2017; № от 11.04.2017 на сумму 2 116 709,76 рублей (в том числе налог в сумме 2 113 074,00 рубля) со сроком уплаты до 02.05.2017; № от 26.04.2017 на сумму 1 312 238,37 рублей (налог) со сроком уплаты до 18.05.2017; № от 10.05.2017 на сумму 1 032 380,30 рублей (в том числе налог в сумме 1 031 264,00 рубля) со сроком уплаты до 30.05.2017; № от 09.06.2017 на сумму 832 106,00 рублей (налог) со сроком уплаты до 30.06.2017; № от 06.07.2017 на сумму 832 106,00 рублей (налог) со сроком уплаты до 26.07.2017; № от 27.07.2017 на сумму 107 268,00 рублей (налог) со сроком уплаты до 16.08.2017; № от 04.08.2017 на сумму 1 015 663,55 рубля (в том числе налог в сумме 1 003 826,92 рублей) со сроком уплаты до 24.08.2017; № от 10.08.2017 на сумму 1 139 111,61 рублей (в том числе налог в сумме 1 096 489,00 рублей) со сроком уплаты до 3008.2017; № от 04.09.2017 на сумму 1 906 502,77 рубля (в том числе налог в сумме 1 899 622,98 рубля) со сроком уплаты до 22.09.2017; № от 09.09.2017 на сумму 108 976,00 рублей (налог) со сроком исполнение до 29.09.2017; № от 02.10.2017 на сумму 922 650,74 рублей (в том числе налог в сумме 897 222,00 рубля) со сроком исполнения до 12.10.2017, – всего на общую сумму 104 139 414,21 рублей, в том числе налог 80 768 921,97 рубль, которыми налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Вест-Алко» числится недоимка по налогам и сборам, а также предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов и сборов в сроки, указанные в требованиях, а также предупреждал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Таким образом, генеральный директор ООО «Вест-Алко» Поздеев В.Р., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов и сборов на вышеуказанные суммы, а также о требованиях налогового органа погасить имеющуюся задолженность в указанные в требованиях сроки, должным образом требования не исполнил, недоимку в установленный законом срок по налогам и сборам в полном объеме не погасил.
С целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, в связи с неисполнением требований Межрайонной ИФНС России № 9 по г. Калининграду и Межрайонной ИФНС России по КН, на основании ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ, налоговым органом в период с 10.01.2017 по 26.10.2017 были приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств (далее по тексту – решения о взыскании налога): № от 10.01.2017, № от 15.02.2017; № от 27.02.2017, № от 21.03.2017; № от 11.04.2017; № от 11.05.2017; № от 25.05.2017; № от 13.06.2017; № от 08.08.2017; № от 22.08.2017; № от 04.09.2017; № от 07.09.2017; № от 17.10.2017; № от 26.09.2017; № от 04.10.2017; № от 26.10.2017, и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, а также переводов электронных денежных средств, на все расчетные счета ООО «Вест-Алко», в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов и сборов, в счет погашения задолженности по налогам и сборам перед бюджетом.
Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, в период с 10.01.2017 по 26.10.2017 Межрайонной ИФНС России № 9 по г. Калининграду и Межрайонной ИФНС России по КН, на основании ст. 46 НК РФ, на расчетные счета ООО «Вест-Алко» в банках были выставлены инкассовые поручения на общую сумму 104 139 414,21 рублей, в том числе налог 80 768 921,97 рублей, с остатком на 27.09.2017 в сумме 102 612 192,07 рубля, в том числе по налогам в размере 79 447 700,12 рублей.
Поздеев В.Р., достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги и сборы, а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, и о том, что на расчетных счетах организации имеются неоплаченные инкассовые поручения, в соответствии с которыми в порядке ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) поступающие на расчетные счета ООО «Вест-Алко» денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, умышленно игнорируя их, действуя по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им ООО «Вест-Алко», не желая добровольно и своевременно исполнять возложенные на него обязанности руководителя юридического лица по уплате в бюджет Российской Федерации налогов и сборов и соблюдению налогового законодательства, с целью сокрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства ООО «Вест-Алко», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «Вест-Алко», осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетные счета ООО «Вест-Алко» денежных средств, они будут списаны на погашение задолженности по налогам и сборам, решил использовать противоправную схему финансово-хозяйственной деятельности, при которой денежные средства организации были сокрыты от налоговых органов и последние не имели возможности для их взыскания в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Так, Поздеев В.Р., заведомо зная о задолженности ООО «Вест-Алко» по налогам и сборам, с целью реализации своего умысла, направленного на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, зная, что на расчетные счета организации налоговыми органами выставлены инкассовые поручения, в связи с чем, в случае ведения по данным счетам денежных средств, они будут направлены на погашение налогов, имея реальную возможность погашения недоимки, находясь на территории Калининградской области в период с 27.09.2017 по 30.10.2017 направил в адрес дебитора организации – ООО «Центр водо-моторного спорта» (ИНН №), распорядительные письма с просьбой оплаты существующей задолженности перед организацией в адрес третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «Вест-Алко»:
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату задолженности за электроэнергию в адрес ОАО «Янтарьэнергосбыт» в сумме 481 440,00 рублей по договору № от 02.12.2002г. за ООО «ИТАР» в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату в адрес ООО «Торговая компания «Русь-Стекло» по счету № от 23.10.2017 за бутылку 0,5 в сумме 237 930,17 рублей за ООО «Итар» в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату задолженности за ферменты в адрес ООО «Биоинвест» в сумме 500 000,00 рублей по договору № от 11.11.16 за ООО «Итар» в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату задолженности за электроэнергию в адрес ОАО «Янтарьэнергосбыт» в сумме 645 237,06 рублей по договору № от 02.12.2002г. за ООО «ИТАР» в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату задолженности за электроэнергию в адрес ОАО «Янтарьэнергосбыт» в сумме 321 295,38 рублей по счету № от 30.09.2017 за ООО «Варан» в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату в адрес ООО «Технопродукт-групп» по счету № от 15.08.2017 за пеногаситель в сумме 135 000,00 рублей в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату в адрес ООО «Алексинское стекло» по счету № от 19.10.2017 за бутылку В-30-4д-500-Московская в сумме 376 552,80 рублей за ООО «Иатр» в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо № б/н от 26.10.2017, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату в адрес ООО «Производственное инженерно-коммерческое предприятие «А.Р.С.» по счету № от 07.09.2017 за вкусоароматические добавки в сумме 50 015,00 рублей в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату в адрес ООО «АльфаМет» по счету № от 25.10.2017 за молоток мельницы в сумме 178 480,00 рублей за ООО «Иатр» в счет взаиморасчетов;- распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату в адрес АО АКБ «ЦентроКредит» процентов за апрель 2017 года по договору кредитной линии № от 02.12.2014 в сумме 750 000,00 рублей за ООО «Напитки Балтики» по договору поручительства № от 02.12.2014 в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату в адрес ООО «СпиртПриборСервис» по счету № от 17.08.2017 за техобслуживание в сумме 475 800,00 рублей за ООО «Итар» в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату за газ за октябрь 2017 года в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Санкт-Петербург» в сумме 494 849,60 рублей по договору № от 03.09.2017 за ООО «Итар» в счет взаиморасчетов;
– распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит произвести оплату задолженности за зерно в адрес ООО «Залесское молоко» в сумме 240 750,00 рублей по договору на поставку зарна от 09.08.2015 за ООО «Итар» в счет взаиморасчетов.
В свою очередь, на основании указанных распорядительных писем ООО «Центр водо-моторного спорта» (ИНН №) произвело оплату существующей задолженности перед ООО «Вест-Алко» в сумме 4 887 350,01 рублей в адрес третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «Вест-Алко»:
– ОАО «Янтарьэнергосбыт» по платежному поручению № от 28.09.2017 в сумме 481 440,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму б/н от ООО «Вест-Алко», погашение задолженности за электроэнергию за ООО «ИТАР» по договору № от 02.12.2002»;
– ООО «Торговая Компания Русь-Стекло» по платежному поручению № от 24.10.2017 в сумме 237 930,17 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», оплата по счету № от 23.10.2017 за бутылку за ООО «ИТАР» в счет взаиморасчетов»;
– ООО «Биоинвест» по платежному поручению № от 24.10.2017 в сумме 500 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», оплата за ферменты по договору № от 11.11.16 за ООО «ИТАР» в счет взаиморасчетов»;
– ОАО «Янтарьэнергосбыт» по платежному поручению № от 24.10.2017 в сумме 645 237,06 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», оплата задолженности за электроэнергию по договору № от 02.12.2002 за ООО «ИТАР» в счет взаиморасчётов»;
– ООО «Варан» по платежному поручению № от 24.10.2017 в сумме 321 295,38 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», оплата за ООО «Варан» за электроэнергию по договору № по счету № от 30.09.17»;
– ООО «Техпродукт-Групп» по платежному поручению № от 25.10.2017 в сумме 135 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», оплата по счету № от 15.08.2017 за пеногаситель за ООО «Итар» в счет взаиморасчетов»;
– ООО «Алексинское стекло» по платежному поручению № от 25.10.2017 в сумме 376 552,80 рублей с назначением платежа: «Оплата по письмо ООО «Вест-Алко», по счету № от 19.10.2017 за бутылку В-30-4д-500-Московская за ООО «Итар» в счет взаиморасчетов»;
– ООО «Производственное инженерно-коммерческое предприятие А.Р.С.» по платежному поручению № от 26.10.2017 в сумме 50 015,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», оплата по счету № от 07.09.2017г за вкусоароматические добавки в счет взаиморасчетов»;
– ООО «АльфаМет» по платежному поручению № от 26.10.2017 в сумме 178 480,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», оплата по счету № от 25.10.2017г за молоток мельницы за ООО «ИТАР» в счет взаиморасчетов»;
– АО АКБ «Центрокредит» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 750 000,00 рублей с назначением платежа: «Опл по письму от ООО «Вест-Алко», проц за апр 2017г по дог кредит линии № ДСК/1186 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Напитки Балтики» по дог поруч № ДСК/1189 от ДД.ММ.ГГГГ, в счет в/расчетов»;
– ООО «СпиртПриборСервис» по платежному поручению № от 27.10.2017 в сумме 475 800,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», по счету № от 17.08.2017 за техобслуживание за ООО «ИТАР», в счет взаиморасчетов»;
– ООО «Газпром межрегионгаз Санкт-Петербург» по платежному поручению № от 30.10.2017 в сумме 494 849,60 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», за поставку газа в октябре 2017г. по договору № от 03.09.2012г. за ООО «ИТАР»;
– ЗАО «Залесское молоко» по платежному поручению № от 30.10.2017 в сумме 240 750,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму от ООО «Вест-Алко», оплата задолженности за зерно за ООО «ИТАР», в счет взаиморасчетов».
Таким образом, генеральный директор ООО «Вест-Алко» Поздеев В.Р., имея реальную возможность уплатить имеющуюся у предприятия недоимку по налогам и сборам в бюджет, действуя в нарушение порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. ст. 23, 45 НК РФ, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Вест-Алко», за счет которых должно быть произведено взыскание налогов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в сумме 4 887 350,01 рублей, что является крупным размером.
Подсудимый Поздеев В.Р. в судебном заседании вину в совершении указанных преступлений признал полностью, в содеянном раскаялся и поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с согласием с предъявленным обвинением, заявленное им при ознакомлении с материалами уголовного дела по окончании предварительного следствия, о чем сделана соответствующая запись в протоколе ознакомления с материалами уголовного дела в соответствии с частью 2 ст. 218 УПК РФ.
При этом подсудимый пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, с обвинением он согласен, как с фактическими обстоятельствами, так и с квалификацией содеянного, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено им добровольно, после консультации с защитником и в её присутствии, характер и последствия заявленного ходатайства, а также то, что приговор, постановленный без проведения судебного разбирательства, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, он осознает.
Защитник в судебном заседании поддержала ходатайство подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства и пояснила, что данное ходатайство заявлено подсудимым добровольно, после консультации с адвокатом и в её присутствии, характер и последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке подсудимому разъяснены, и он их осознает.
Представитель УФНС России по Калининградской области в судебном заседании указал, что не возражает против рассмотрения уголовного дела в отношении подсудимого в особом порядке, характер и последствия рассмотрения дела в особом порядке, а также то, что приговор, постановленный без проведения судебного разбирательства, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 389.15 УПК РФ, он осознаёт.
Государственный обвинитель в судебном заседании заявила, что не возражает против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
Санкции вышеуказанных статей Уголовного кодекса РФ не превышают десяти лет лишения свободы. При таких обстоятельствах у суда имеются все основания для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, в связи с согласием подсудимого с предъявленным обвинением в соответствии с главой 40 УПК РФ.
Суд приходит к выводу, что обвинение Поздеева В.Р., с которым он согласился, является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.
Судом действия Поздеева В.Р. квалифицируются:
– по эпизоду уклонения от уплаты налогов по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере;
– по эпизоду сокрытия денежных средств по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.
Поздеев В.Р. не судим (т.№), характеризуется исключительно положительно (т.№).
Смягчающими наказание Поздеева В.Р. обстоятельствами по всем эпизодам суд признает активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, совершение уголовно наказуемых деяний впервые, состояние здоровья (наличие заболеваний т. №), полное признание своей вины и раскаяние в содеянном, наличие ведомственных и государственных наград, службу подсудимого <данные изъяты>, суд учитывает и то, что в настоящее время Поздеев В.Р. является <данные изъяты> (т. №).
Также суд учитывает позицию подсудимого, связанную с желанием понести наказание за содеянное и не совершать преступлений впредь, принимается судом во внимание и социальная адаптированность подсудимого – наличие семьи, работы, постоянного места жительства.
Обстоятельств, отягчающих наказание Поздеева В.Р. в соответствии со ст. 63 УК РФ, суд не усматривает.
Принимая во внимание конкретные данные дела и личности подсудимого, наличия смягчающих, перечисленных выше, и отсутствие отягчающих обстоятельств, имущественное положение подсудимого, суд на основании ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, приходит к следующему, учитывая, что подсудимый Поздеев В.Р. совершил умышленные преступления, которые относятся к категории небольшой тяжести и тяжкое, суд приходит к выводу, что исправление подсудимого возможно без реального отбывания наказания с возложением на осужденного обязанностей, способствующих его исправлению, и при назначении Поздееву В.Р. наказания применяет ст.73 УК РФ, но оснований для назначения более мягкого вида наказания, чем лишение свободы по тяжкому преступлению, не усматривает, с применением правил, предусмотренных ч.ч. 1,5 ст.62 УК РФ.
Также при разрешении вопроса о необходимости назначения вида наказания, как основного, так и дополнительного (не применение) по всем статьям, суд учитывает, что жизнеобеспечение подсудимого, его семьи, полностью зависит от его трудовой деятельности, связанной с вышеуказанной занимаемой должностью, от которой зависят все сферы его жизни, и поэтому не считает возможным налагать в данной части запреты, связанные с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
Кроме того, в ходе разбирательства данного уголовного дела, суд пришел к выводу, что совокупность указанных смягчающих обстоятельств, с учетом личности подсудимого подлежит признанию исключительной и соответственно о возможности применения к Поздееву В.Р. положений ст. 64 УК РФ и назначения ему более мягкого вида наказания, чем предусмотрен ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а именно наказания в виде обязательных работ и при сложении указанных видов наказания, суд руководствуется положениями ст. 71 УК РФ.
Применения положений ч. 6 ст.15 УК РФ относительно изменения категории преступления в отношении подсудимого суд не находит возможным, поскольку таковые будут являться не соразмерными содеянному и не смогут обеспечить целей наказания.
Помимо изложенного в части принятия решения по ч. 6 ст.15 УК РФ суд принимает во внимание положения п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.05.2018 № 10 «О практике применения судами положений части 6 статьи 15 УК РФ» о том, что применение судом ст. 64 УК РФ само по себе не препятствует изменению категории преступления, однако данные нормы применяются самостоятельно, поскольку законом предусмотрены различные для этого основания.
При разрешении вопроса, связанного с исковыми требованиями, суд принимает во внимание, что в соответствии с исследованными материалами дела несмотря на то, что по делу имеются решения о признании гражданскими ответчиками физического и юридического лица и гражданским истцом УФНС, которое обратилось с заявлением о признании гражданским истцом (т. №), иск, оформленный надлежащим образом отсутствует и в суде также не предоставлялся. Так же сторона защиты указала на то, что в арбитражном суде по данному вопросу принято решение, однако предоставить его не смогла и поскольку для разрешения заявленных исковых требований необходимо истребование дополнительных документов и соответственно производство дополнительных расчетов, требующих отложения судебного разбирательства, суд признает за УФНС России по Калининградской области право на удовлетворение гражданского иска и передает вопрос о его размере для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, сохраняя при этом арест, наложенный на имущество ООО «Вест-Алко» на имущество стоимостью 183 080 640, 54 рублей на основании постановления Ленинградского районного суда г. Калининграда от 02.04.2018 года (т. №).
Мера пресечения или процессуального принуждения в отношении подсудимого не избирались, в связи с чем данный вопрос разрешению не подлежит.
Вопрос о вещественных доказательствах по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-304, 307-310, 314-317 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Поздеева В.Р. признать виновным:
– по эпизоду уклонения от уплаты налогов по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года;
– по эпизоду сокрытия денежных средств по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание с применением ст. 64 УК РФ в виде обязательных работ на срок 360 (триста шестьдесят) часов.
На основании части 3 статьи 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний окончательно назначить Поздееву В.Р. наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года 1 (один) месяц.
Применить ст. 73 УК РФ и считать назначенное Поздееву В.Р. наказание условным с испытательным сроком 3 (три) года.
Обязать осужденного Поздеева В.Р. не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного – уголовно-исполнительной инспекции по месту его жительства, один раз в месяц являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию.
Признать за Управлением ФНС России по Калининградской области право на удовлетворение гражданского иска, вопрос о размере которого передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.
Арест, наложенный на основании постановления Ленинградского районного суда г. Калининграда от 02.04.2018 года на имущество ООО «Вест-Алко» стоимостью 183 080 640, 54 рублей сохранить до разрешения гражданского иска.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
1) документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вест-Алко», изъятые 17.05.2018 в ходе осмотра места происшествия – административных помещений ООО «Вест-Алко» по адресу: г. Черняховск, ул. Калининградская, д. 23В:
– Акт сверки взаимных расчетов за 9 месяцев 2017 года между ООО «ЦВМС» и ООО «Вест-Алко»;
– Акт сверки взаимных расчетов за период 01.10.2017 по 31.12.2017 ООО «ЦВМС» и ООО «Вест-Алко» от 31.12.2017 и его светокопия;
– Распечатанное электронное письмо от 02.02.2017 (Адресант – «3.», адресат – «2.»);
– Светокопия акта (соглашения) о проведении взаимозачета между ООО «Вест-Алко» и ООО «ЦВМС» от 09.01.2017;
– Распечатанное электронное письмо от 21.11.2016 (Адресант – «3.», адресат – «2.»).
– Светокопия договора уступки права требования от 10.12.2015;
– Светокопия акта (соглашения) о проведении взаимозачета между ООО «Вест-Алко», ООО «Итар» и ООО «ЦВМС» от 19.12.2016;
– Светокопия договора уступки прав (цессии) от 03.02.2017 (с подписями сторон) и договор уступки прав (цессии) от 03.02.2017 (с подписью директора ООО «Вест-Алко» Поздеева В.Р.);
– Акт (соглашение) о проведении взаимозачета между ООО «Вест-Алко» и ООО «ЦВМС» от 09.01.2017;
– Акт (соглашение) о проведении взаимозачета между ООО «Вест-Алко», ООО «Итар» и ООО «ЦВМС» от 09.01.2017;
– Акт (соглашение) о проведении взаимозачета между ООО «Вест-Алко», ООО «ЦВМС» и ООО «Итар» от 31.01.2017;
– Акт (соглашение) о проведении взаимозачета между ООО «Вест-Алко», ООО «ЦВМС» и ООО «Итар» от 09.02.2017;
– Распечатанное электронное письмо от ДД.ММ.ГГГГ («Адресант» – «1.», «Адресат» – «2.»);
– Светокопия договора № поставки алкогольной продукции от 25.06.2014 («Поставщик» – ООО «Вест-Алко», «Покупатель» – ООО «ЦВМС»);
– Копия платежного поручения № от 28.09.2017;
– Светокопия распорядительного письма без номера и даты ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВМС» (оплата ОАО «Янтарьэнергосбыт» за ООО «Итар»);
– Светокопия счета на оплату № от 28.09.2017;
– Светокопия платежного поручения № от 24.10.2017;
– Распорядительное письмо без номера и даты ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВМС» (оплата ОАО «Янтарьэнергосбыт» за ООО «Варан»);
– Светокопия платежного поручения № от 24.10.2017;
– Распорядительное письмо без номера и даты ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВМС» (оплата ООО «БИОИНВЕСТ» за ООО «Итар»);
– Светокопия платежного поручения № от 25.10.2017;
– Распорядительное письмо без номера и даты ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВМС» (оплата ООО «ТЕХПРОДУКТ-ГРУПП» за ООО «Итар»);
– Светокопия платежного поручения № от 26.10.2017;
– Распорядительное письмо без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВМС» (оплата ООО «АльфаМет» за ООО «ИТАР»);
– Светокопия счета на оплату № от 25.10.2017;
– Светокопия платежного поручения № от 26.10.2017;
– Распорядительное письмо исх. № б/н от 26.10.2017;
– Светокопия платежного поручения № от 27.10.2017 (платеж АО АКБ «Центрокредит»);
– Распорядительное письмо без номера и даты ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВМС» (оплата АО АКБ «ЦентроКредит» за ООО «Напитки Балтики»);
– Светокопия платежного поручения № от 27.10.2017 (платеж ООО «СпиртПриборСервис»);
– Распорядительное письмо без номера и даты ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВМС» (оплата ООО «СпиртПриборСервис» за ООО «Итар»);
– Светокопия счета на оплату № от 17.08.2017;
– Светокопия платежного поручения № от 30.10.2017;
– Распорядительное письмо без номера и даты ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВМС» (оплата ЗАО «Залесское молоко» за ООО «Итар»).
2) документы финансово-хозяйственной деятельности, отражающие взаимоотношения ООО «Вест-Алко» и ООО «ЦВМС» за период 01.01.2017 по 31.10.2017, административных помещений ООО «ЦВМС» по адресу: г. Калининград, ул. Камская, д. 63, литер Д:
– светокопию запроса Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Калининградской области № от 26.01.2018;
– ответ ООО «ЦВМС» (исх. № от 09.02.2018) на запрос Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Калининградской области № от 26.01.2018;
– заверенную копию договора № поставки алкогольной продукции от 25.06.2014;
– заверенные копии счетов-фактур выставленных ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВСМ» на оплату поставленных алкогольных напитков: 1) № от 03.01.2017; 2) № от 03.01.2017; 3) № от 13.01.2017; 4) № от 19.01.2017; 5) № от 31.01.2017; 6) № от 10.02.2017; 7) № от 14.02.2017; 8) № от 03.04.2017; 9) № от 30.08.2017; 10) № от 28.09.2017; 11) № от 25.10.2017; 12) № от 31.10.2017;
– товарно-транспортные накладные и транспортные накладные к ним на поставленные ООО «Вест-Алко» в адрес ООО «ЦВСМ» алкогольные напитки: 1) № от 03.01.2017; 2) № от 03.01.2017; 3) № от 13.01.2017; 4) № от 19.01.2017; 5) № от 31.01.2017; 6) № от 10.02.2017; 7) № от 14.02.2017; 8) № от 03.04.2017; 9) № от 30.08.2017; 10) № от 28.09.2017; 11) № от 25.10.2017; 12) № от 31.10.2017;
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ОАО «Янтарьэнергосбыт» в сумме 481 440, 00 рублей за ООО «Итар»;
– заверенная копия платежного поручения № от 28.09.2017;
– заверенная копию распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ООО «Торговая компания Русь-Стекло» за ООО «Итар»;
– заверенная копия платежного поручения № от 24.10.2017;
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ООО «БИОИНВЕСТ» за ООО «Итар».
– заверенную светокопию платежного поручения № от 24.10.2017;
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ОАО «Янтарьэнергосбыт» в сумме 645 237,06 рублей за ООО «Итар».
– заверенная копия платежного поручения № от 24.10.2017;
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату за ООО «Варан».
– заверенная копия платежного поручения № от 24.10.2017;
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ООО «ТЕХПРОДУКТ-ГРУПП» за ООО «Итар»;
– заверенная копия платежного поручения № от 25.10.2017;
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ОАО «Алексинское стекло» за ООО «Итар»;
– заверенная копия платежного поручения № от 25.10.2017;
– заверенная копия распорядительного письма исх. № б/н от 26.10.2017, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ООО «Производственное инженерно-коммерческое предприятие «А.Р.С».
– заверенная копия платежного поручения № от 26.10.2017.
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ООО «АльфаМет» за ООО «ИТАР».
– заверенная копия платежного поручения № от 26.10.2017;
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес АО АКБ «ЦентроКредит» за ООО «Напитки Балтики»;
– заверенная копия платежного поручения № от 27.10.2017 (платеж АО АКБ «Центрокредит»);
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ООО «СпиртПриборСервис» за ООО «Итар».
– заверенная копия платежного поручения № от 27.10.2017 (платеж ООО «СпиртПриборСервис»);
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ООО «Газпром Межрегионгаз Санкт-Петербург» за ООО «Итар».
– заверенная копия платежного поручения № от 30.10.2017;
– заверенная копия распорядительного письма без номера и даты, в котором ООО «Вест-Алко» просит ООО «ЦВМС» произвести оплату в адрес ЗАО «Залесское молоко» за ООО «Итар».
– заверенная копия платежного поручения № от 30.10.2017.
3) Копия приказа ООО «Вест-Алко» без номера от 22.02.2017 – хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований, предусмотренных ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы или представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья Э.В. Бирюков