Главная Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (Статья 194 УК РФ) Уголовное дело 1-329/2020 | Вынесен ПРИГОВОР | Центральный федеральный округ | Солнечногорский...

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (Статья 194 УК РФ)

Уголовное дело 1-329/2020 | Вынесен ПРИГОВОР | Центральный федеральный округ | Солнечногорский городской суд

204

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

20 ноября 2020 года г. Солнечногорск

Солнечногорский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи – Данилиной И.Н.

с участием:

государственного обвинителя – помощника Солнечногорского городского прокурора

Московской области Башкайкина С.А.

подсудимого – Титкова С.В.

защитника – адвоката адвокатского кабинета № АП МО Кравченко М.М.,

предоставившего ордер № и удостоверение №

при секретаре – Малкиной Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении:

ТИТКОВА С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Москвы, русского, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, индивидуального предпринимателя, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого, –

– обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, –

У С Т А Н О В И Л:

Титков С.В. совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере, то есть преступление, предусмотренное п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ.

Преступление совершено подсудимым при следующих обстоятельствах:

Титков С.В., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», ИНН №, КПП №, ОГРН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ заключил контракт №_№ с компанией «<данные изъяты>» на поставку в адрес ООО «<данные изъяты>» продукции компании «<данные изъяты>».

В дальнейшем, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точно дата и время следствием не установлены, в неустановленном месте у Титкова С.В., обладающего знаниями в области внешнеэкономической деятельности и таможенного оформления товаров, в том числе расчета и уплаты в бюджет таможенных платежей, из корыстных побуждений, направленных на незаконное обогащение путем нарушения охраняемых законом экономических интересов государства, с целью извлечения материальной выгоды, возник преступный умысел на совершение умышленных действий, направленных на нарушение охраняемых законом экономических интересов Российской Федерации в виде неуплаты в бюджет Российской Федерации причитающихся к уплате таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере, подлежащих оплате при ввозе и таможенном декларировании различных товаров народного потребления, путем предоставления в таможенные органы Российской Федерации товаросопроводительных документов, содержащих недостоверные сведения о стоимости ввозимого товара.

Далее, Титков С.В. разработал план совершения преступления, позволяющий частично уклониться от уплаты в доход государства таможенных платежей путем предоставления таможенному органу недостоверных сведений о таможенной стоимости поставляемых различных товаров народного потребления, а полученные за счет недоплаченных таможенных платежей доходы обратить в свою пользу.

Для реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере, Титков С.В. запланировал организацию заказа и доставку двух товарных партий у иностранного поставщика на территорию Евразийского экономического союза, а также изготовление поддельных товаросопроводительных документов.

При этом, для заполнения и подачи в таможенные органы Российской Федерации деклараций на товары с использованием поддельных товаросопроводительных документов на товарные партии, содержащих недостоверные сведения о стоимости ввозимых на территорию Евразийского экономического союза товаров, решил использовать электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «<данные изъяты>», оформленную на его имя.

Реализуя преступный умысел, Титков С.В., предварительно согласовав с компанией «<данные изъяты>» в рамках исполнения положений заключенного им контракта №_№ от ДД.ММ.ГГГГ, цены на поставляемые товары, организовал ввоз из Федеративной Республики Германия на таможенную территорию Евразийского экономического союза в адрес ООО «<данные изъяты>» от указанной компании различные товары народного потребления по двум товарным партиям.

Осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, реализуя преступный умысел, Титков С.В. в неустановленном месте, неустановленным способом, по инвойсу № от ДД.ММ.ГГГГ не позднее ДД.ММ.ГГГГ, по инвойсу № от ДД.ММ.ГГГГ не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, организовал ввоз из Федеративной Республики Германии на таможенную территорию Евразийского экономического союза, в адрес ООО «<данные изъяты>» мебели, электрического оборудования, декоративных и стеклянных изделий, посуды, дверей, а также иные товары народного потребления иностранной компании «<данные изъяты>» по двум товарным партиям. При этом, Титков С.В. в неустановленном месте произвел подмену оригинальных инвойсов иностранной компании ««<данные изъяты>» путем изготовления поддельных инвойсов от имени данной компании с заниженной стоимостью ввозимого товара: не позднее ДД.ММ.ГГГГ – инвойса № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием недостоверной стоимости в размере <данные изъяты> вместо действительной стоимости в размере <данные изъяты>; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – инвойса № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием недостоверной стоимости в размере <данные изъяты> вместо действительной стоимости в размере <данные изъяты>.

В дальнейшем, после выхода автомашины от поставщика, но до ее прибытия на таможенную территорию Евразийского экономического союза, Титков С.В., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, по инвойсу № от ДД.ММ.ГГГГ не позднее ДД.ММ.ГГГГ, по инвойсу № от ДД.ММ.ГГГГ не позднее ДД.ММ.ГГГГ, года, более точное время следствием не установлено, в процессе перемещения товара через таможенную границу Евросоюза, подменял изготовленные им от имени иностранного поставщика компании «<данные изъяты>» вышеуказанные инвойсы, содержащие недостоверные сведения о стоимости товара.

Действуя таким способом и исполняя вышеуказанный преступный план, ДД.ММ.ГГГГ Титков С.В. организовал ввоз товара на территорию Евразийского экономического союза по транзитной декларации №.

Так, на территорию Евразийского экономического союза ДД.ММ.ГГГГ прибыло автотранспортное средство регистрационный знак №.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, используя поддельные документы, содержащие недостоверные сведения о стоимости товара, после прибытия автотранспортного средства регистрационный знак № с грузом на <данные изъяты> таможенный пост <данные изъяты> областной таможни, расположенный по адресу: <адрес>, Титков С.В., находясь в неустановленном месте, используя электронно-цифровую подпись на свое имя, товаросопроводительные документы и вышеуказанный изготовленный им поддельный инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием заниженной стоимости товара в размере <данные изъяты> по курсу, установленному Центральным банком РФ на ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты> за 1 <данные изъяты>) и составляет <данные изъяты>, заполнил и подал по процедуре электронного декларирования за электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>» на <данные изъяты> таможенный пост <данные изъяты> областной таможни, расположенный по адресу: <адрес>, декларацию на товар ДТ (ГТД) №, заявив к таможенному оформлению 61 наименование товаров, отправителем которых являлась иностранная компания «<данные изъяты>», разных стран происхождения.

После проверки сведений, заявленных в ДТ, со сведениями, указанными в товаросопроводительных документах, товар, оформленный по ДТ №, ДД.ММ.ГГГГ был выпущен должностным лицом <данные изъяты> таможенного поста <данные изъяты> областной таможни по таможенной процедуре – «выпуск для внутреннего потребления», без корректировки таможенной стоимости.

В продолжение своего преступного умысла, действуя вышеуказанным способом и исполняя вышеуказанный преступный план, ДД.ММ.ГГГГ Титков С.В. организовал ввоз товара на территорию Евразийского экономического союза по транзитной декларации №.

Далее, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, используя поддельные документы, содержащие недостоверные сведения о стоимости товара, после прибытия автотранспортного средства регистрационный знак № № с грузом на <данные изъяты> таможенный пост <данные изъяты> областной таможни, расположенный по адресу: <адрес>, Титков С.В., находясь в неустановленном месте, используя электронно-цифровую подпись на свое имя, товаросопроводительные документы и вышеуказанный изготовленный им поддельный инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием заниженной стоимости товара в размере <данные изъяты> по курсу, установленному Центральным банком РФ на ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты> за 1 <данные изъяты>) и составляет <данные изъяты>, заполнил и подал по процедуре электронного декларирования за электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>» на <данные изъяты> таможенный пост <данные изъяты> областной таможни, расположенный по адресу: <адрес>, декларацию на товар (ДТ) №, заявив к таможенному оформлению 44 наименования товаров, отправителем которых являлась иностранная компания «<данные изъяты>», разных стран происхождения.

В соответствии с частью 2 статьи 56 ТК ЕАЭС обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает у лиц, незаконно перемещающих товары.

Частью 1 статьи 104 ТК ЕАЭС установлено, что товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ЕАЭС. В соответствии с частью 2 статьи 104 ТК ЕАЭС, таможенное декларирование осуществляется декларантом либо таможенным представителем, если иное не установлено ТК ЕАЭС.

Статья 104 ТК ЕАЭС определяет, что товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС.

Согласно статьи 108 ТК ЕАЭС сведения, заявленные в декларации должны подтверждаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация.

В соответствии с частью 8 статьи 111 ТК ЕАЭС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Согласно статье 136 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на товары.

Согласно заключению специалиста от ДД.ММ.ГГГГ Федеральной таможенной службы Центрального таможенного управления <данные изъяты> таможни ориентировочная разница между суммой таможенных сборов за таможенные операции, ввозной таможенной пошлины, НДС, подлежащими уплате в отношении товаров ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза по экспортным декларациям №№ №, №, и ввозной таможенной пошлиной, НДС, таможенными сборами за таможенные операции, начисленными по ДТ №№ №, № составила <данные изъяты>.

Согласно акта камеральной таможенной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной главным государственным таможенным инспектором отдела таможенного контроля после выпуска товаров <данные изъяты> областной таможни по ДТ №№ №, № выявлены несоблюдения условий, установленных подп. 25 п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. Решения таможенного поста <данные изъяты> областной таможни о принятии заявленной ООО «<данные изъяты>» таможенной стоимости товаров, задекларированных по ДТ №№ №, №, признаны не соответствующими требованиям права Евразийского экономического союза.

На основании результатов камеральной таможенной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» отделом таможенного контроля <данные изъяты> областной таможни ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары: № по ДТ № на сумму <данные изъяты> (ввозная таможенная пошлина в размере <данные изъяты>, НДС <данные изъяты>, таможенные сборы за таможенные операции в размере <данные изъяты>); № по ДТ № на сумму <данные изъяты> (ввозная таможенная пошлина в размере <данные изъяты>, НДС <данные изъяты>, таможенные сборы за таможенные операции в размере <данные изъяты>), всего на общую сумму <данные изъяты>, которые в установленном порядке и сроки уплачены не были.

Таким образом, Титков С.В., зная о реальной стоимости товара, осознавая незаконность своих действий, связанных с подготовкой товаросопроводительных документов, содержащих недостоверные сведения о стоимости ввозимого товара, а также возникшую обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов, осуществил перемещение на таможенную территорию Евразийского экономического союза товара с заявлением в декларациях на товары №№ №, №, недостоверных сведений.

Действия Титкова С.В. повлекли уклонение от уплаты таможенных платежей, составившее, в соответствии с актом камеральной таможенной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>, что в соответствии с примечанием к статье 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 года № 325-ФЗ), является особо крупным размером.

В ходе предварительного следствия Титков С.В. полностью признал себя виновным в совершении инкриминируемого ему преступления и после ознакомления с материалами уголовного дела заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке.

В судебном заседании подсудимый Титков С.В. согласился с предъявленным ему обвинением, поддержал свое ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, заявив, что ходатайство им заявлено добровольно и после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного следствия он осознает.

Государственный обвинитель – помощник прокурора Башкайкин С.А. и защитник – адвокат Кравченко М.М., не возражали против удовлетворения ходатайства подсудимого о рассмотрении дела в особом порядке.

Проверив материалы дела, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился Титков С.В., обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, при этом его действиям дана верная квалификация по п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ.

При назначении Титкову С.В. вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, которое относится к категории умышленных преступлений средней тяжести, при этом суд с учетом характера, степени общественной опасности и обстоятельств совершенного преступления не усматривает оснований для изменения его категории в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Поскольку уголовное дело в отношении Титкова С.В. рассмотрено в особом порядке, то в соответствии со ст. 316 УПК РФ и ч. 5 ст. 62 УК РФ назначенное ему наказание не может превышать двух третей максимального срока наиболее строгого вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 2 ст. 158 УК РФ.

Суд также учитывает данные о личности подсудимого Титкова С.В., который впервые привлекается к уголовной ответственности, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, трудоустроен, положительно характеризуется по месту жительства.

В ходе предварительного следствия и в судебном заседании Титков С.В. свою вину признал, чистосердечно признался в содеянном, имеет несовершеннолетнего ребенка, что в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает смягчающими наказание обстоятельствами.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

Учитывая влияние наказания на условия жизни семьи осужденного, цели наказания: восстановление социальной справедливости, исправление осужденного и предупреждение совершения новых преступлений, с учетом приведенных обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание, с учетом характера и тяжести совершенного преступления, данных о личности подсудимого Титкова С.В., суд полагает возможным назначить ему наказание по данному уголовному делу в виде штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд –

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ТИТКОВА С.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей.

Реквизиты для перечисления суммы штрафов по уголовным делам:

Получатель – Управление Федерального казначейства по <адрес> (<данные изъяты> межрегиональное следственное управление на транспорте Следственного комитета Российской Федерации; л/с №, ИНН: №, КПП: №, БИК: №, р/с №, ГУ Банка России по ЦФО, КБК №, ОКТМО №.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении Титкова С.В. оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Вещественные доказательства: документы внешнеэкономической деятельности ООО «<данные изъяты>», изъятые ДД.ММ.ГГГГ; CD-диск с записью разговора – хранить в материалах уголовного дела.

Оставить без изменения меры, принятые в обеспечение гражданского иска, исполнения наказания в виде штрафа и возможной конфискации имущества, в частности арест, наложенный постановлением от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> городского суда <адрес> на принадлежащие Титкову С.В. мотоцикл марки «<данные изъяты>» модели «<данные изъяты>», г.р.з. №; автомобиль марки «<данные изъяты>» модели «<данные изъяты>», г.р.з. №; 5/6 доли земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке, кроме оснований, предусмотренных п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, в Московский областной суд через Солнечногорский городской суд Московской области в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, – в тот же срок с момента вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Данилина И.Н.