Главная Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (Статья 194 УК РФ) Уголовное дело 1-38/2020 | Уголовное дело ПРЕКРАЩЕНО | Центральный федеральный округ |...

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (Статья 194 УК РФ)

Уголовное дело 1-38/2020 | Уголовное дело ПРЕКРАЩЕНО | Центральный федеральный округ | Пролетарский районный суд г. Твери

149

№1-38/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Тверь 10 февраля 2020 года

Пролетарский районный суд г. Твери в составе

председательствующего судьи Блохиной П.Е.,

с участием государственного обвинителя Тверской межрайонной транспортной прокуратуры Ягодкина С.А,

подсудимого Шадрина С.В.,

защитника – адвоката Голышева А.Б.,

при секретаре Овсеенко Е.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Шадрина Сергея Валерьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г<данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, имеющего <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ,

установил:

Шадрин С.В. обвиняется в совершении уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенного в крупном размере.

Преступление было совершено при следующих обстоятельствах.

30.09.2014 года Шадрин С.В. совместно с «ЙОХАН ПРУЧЕР ГМБХ & КО КГ» в лице ФИО14 на основании решения внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Артанс» от 29.08.2014 года №3/2014 создал ООО «Артанс» путем преобразования из ЗАО «Артанс». Генеральным директором ООО «Артанс» на основании вышеуказанного решения избран Шадрин С.В. Основным видом деятельности ООО «Артанс» является производство прочих изделий, не включенных в другие группировки.

01.10.2014 года ООО «Артанс» ИНН 7703818642 зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, юридический адрес: г. Москва, ул. Пресненский Вал, д.27, стр.12А. В этот же день Шадрин С.В. приступил к исполнению обязанностей генерального директора ООО «Артанс».

Шадрин С.В., являясь генеральным директором ООО «Артанс», в обязанности которого входит общее руководство и ответственность за деятельностью Общества, принятие единоличных решений, 20.06.2016 года заключил с ООО «ВиАйДжи Кастомс» договор №ТБ696/16/06/20/1 об оказании представительских и складских услуг в области таможенного дела.

В соответствии с заключенным договором ООО «ВиАйДжи Кастомс» по просьбе, за счет и по поручению ООО «Артанс» берет на себя обязательства по совершению таможенных операций при таможенном оформлении товаров от имени ООО «Артанс», по совершению иных функций в области таможенного дела, относящиеся к деятельности таможенного представителя, действий по предоставлению интересов ООО «Артанс» во взаимоотношениях с таможенными органами.

01.02.2018 года ООО «Артанс» – Покупатель в лице генерального директора Шадрина С.В., действующего на основании Устава, и Поставщик – «Trophy Expert Handels GmbH», учрежденного и действующего в соответствии с законодательством на территории Австрии по адресу: А-1130 Wien, Am Meisenbuehel, 7, в лице Управляющего ФИО15, действующего на основании Устава, заключили контракт на поставку №1-2018, в соответствии с которым Поставщик обязуется поставлять Покупателю оборудование, приспособления, детали и комплектующие для производства спортивных наград, и инвентарь для хранения частей спортивных наград, именуемое далее – «Товары». Поставка Товара в соответствии с заключенным контрактом осуществляется партиями. На каждую партию Товара сторонами согласовывается Спецификация товара, которая является неотъемлемой частью настоящего Контракта.

ООО «Артанс», возглавляемое генеральным директором Шадриным С.В., в период с апреля по июнь 2018 года в рамках вышеуказанного контракта ввозился на таможенную территорию Евразийского Экономического Союза товар – медали и значки из недрагоценных металлов, имеющих гальваническое покрытие для спортивных наград, который 28.04.2018 года и 08.06.2018 года декларировался от имени заместителя генерального директора ООО «ВиАйДжи Кастомс» ФИО8 кодом ТН ВЭД ЕАЭС 7117 19 000 0 с уплатой по указанному коду таможенных платежей в соответствии с Единым таможенным тарифом Евразийского экономического союза.

В соответствии с Единым таможенным тарифом таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (далее – ЕТТ), утвержденного Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) от 16.07.2012 года №54 и решением Комиссии таможенного союза от 27.11.2009 года №130 (далее – Единый таможенный тариф таможенного союза), товары – «заготовки для изготовления спортивных медалей в виде дисков различного диаметра, без ленточек, без гравировки», поставляемые компанией «Trophy Expert Handels GmbH» в адрес ООО «Артанс» во исполнение внешнеторгового контракта от 01.02.2018 года №1-2018 и Спецификацией от 09.08.2018 года № 18015 к внешнеторговому контракту, должны классифицироваться в товарной подсубпозиции 7117 19 000 0 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности таможенного союза (далее ТН ВЭД ЕАЭС) – «Бижутерия: – из недрагоценных металлов, имеющих или не имеющих гальванического покрытия из драгоценных металлов: — запонки и заколки, — прочие» с установленной ставкой ввозной таможенной пошлины 3 евро/кг, и облагаться, в соответствии с п.4 ч.1 ст.146 и ч.3, 5 ст.164 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), налогом на добавленную стоимость в размере 18%.

04.09.2018 года в соответствии со Счет-спецификацией от 09.08.2018 года №18015 к контракту от 01.02.2018 года №1-2018, заключенного ООО «Артанс» с компанией «Trophy Expert Handels GmbH» на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), на условиях поставки «DAP-Москва» железнодорожным транспортом ввезены товары – «медали из железа и алюминиево-цинкового сплава с гальваническим покрытием в виде дисков различного диаметра, без ленточек, без гравировки различных артикулов. Производитель: PINGYIANG, товарный знак: отсутствует…», цена товара – 69 598,70 Евро, общий вес нетто – 12 158,30 кг, общий вес брутто – 13210 кг, страна происхождения – Китай (CN), по оригиналу накладной №10445740, счету – спецификации от 09.08.2018 года №18015 и помещены под таможенную процедуру таможенного транзита по транзитной декларации №10612120/040918/0034598 на Забайкальском таможенном посту Читинской таможни Сибирского таможенного управления. Товар по транзитной декларации №10612120/040918/0034598 поступил 17.09.2018 года на Обнинский таможенный пост Калужской таможни Центрального таможенного управления.

Будучи осведомленным об уплаченных суммах таможенных платежей по ранее выпущенным ДТ, у Шадрина С.В., являющегося генеральным директором ООО «Артанс», и имеющего опыт ведения внешнеэкономической деятельности в области торговли спортивными наградами, точное время не установлено, но не позднее 09 часов 39 минут 05.09.2018 года, возник корыстный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере путем подачи в таможенный орган ДТ, в которой будут указаны недостоверные сведения о товаре, которые повлекут за собой отнесение последнего к иной товарной позиции, предусматривающей уменьшение причитающихся к уплате таможенных платежей на сумму более 2 миллионов рублей.

В рамках договора от 20.06.2016 года № ТБ696/16/06/20/1 об оказании представительских и складских услуг в области таможенного дела, заключенного между ООО «Артанс» и ООО «ВиАйДжи Кастомс», специалист по таможенному оформлению ФИО9, не осведомленная о преступном плане Шадрина С.В., на основании документов – счета – спецификации от 09.08.2018 года №18015, дорожной ведомости №10445740, транзитной декларации №10612120/040918/0034598, содержащих в себе недостоверные сведения об описании товара и его классификационном коде, изготовленных неустановленным лицом в неустановленном месте, и, предоставленных на ее электронную почту Шадриным С.В., находясь в офисном помещении по адресу: г. Москва, ул. Барклая, д. 6, стр. 5, в период с 05.09.2018 года по 17.09.2018 года, подготовила комплект документов к ДТ №10115070/170918/0056280 путем их сбора в систематизированный вид, после чего передала декларанту ООО «ВиАйДжи Кастомс» ФИО16.

Шадрин С.В., в целях реализации своего преступного умысла на уклонение от уплаты таможенных платежей в период с 05.09.2018 года по 17 часов 50 минут 17.09.2018 года направил в адрес ООО «ВиАйДжи Кастомс» по адресу: г. Москва, ул. Барклая, д.6, стр.5 электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя для подписания ДТ №10115070/170918/0056280 и последующей ее подачи в таможенный орган вместе с ранее присланными в адрес ООО «ВиАйДжи Кастомс» им документами – счетом-спецификацией от 09.08.2018 года №18015, дорожной ведомости №10445740, транзитной декларации №10612120/040918/0034598, содержащих в себе недостоверные сведения об описании товара и его классификационном коде.

ФИО10, не осведомленная в преступных намерениях Шадрина С.В., на основании полученного указания от последнего, находясь в офисном помещении по адресу: г. Москва, ул. Барклая, д.6, стр.5, на основании сформированного специалистом по таможенному оформлению ООО «ВиАйДжи Кастомс» ФИО9 комплекта документов, 17.09.2018 года посредством программы «Альта-Софт» заполнила ДТ №10115070/170918/0056280, в которой в графе 31 «Описание товаров» указала недостоверные сведения – «заготовки для изготовления спортивных медалей в виде дисков различного диаметра, без ленточек, без гравировки…», в графе 33 «Код товара» указала код ТН ВЭД ЕАЭС 8306 29 000 9, который в свою очередь повлек неверное указание сведений в графе 47 «Исчисление платежей»: таможенная пошлина – ставка 12,5%, сумма 695 570,28 рублей, НДС – ставка 18%, сумма 1 126 823,85 рублей, после чего подписала указанную ДТ электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «Артанс» Шадрина С.В., и, с использованием электронных каналов связи в 17 часов 50 минут направила на Тверской таможенный пост – Центр электронного декларирования Тверской таможни Центрального таможенного управления, расположенного по адресу: г. Тверь, Октябрьский проспект, д.56, ДТ №10115070/170918/0056280, с помещением товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. К ДТ №10115070/170918/0056280 в качестве документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, были приложены – счет-спецификация от 09.08.2018 года №18015, дорожная ведомость №10445740, транзитная декларация №10612120/040918/0034598, содержащие в себе недостоверные сведения об описании товара и его классификационном коде.

В соответствии с ч.2 ст.84 Таможенного кодекса Евразийского Экономического Союза (далее – ТК ЕАЭС), обязанностями декларанта при таможенном декларировании товаров, в том числе, являются производство таможенного декларирования товаров; представление в таможенный орган документов, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством таможенного союза; уплата таможенных платежей и (или) обеспечение их уплаты в соответствии с ТК ЕАЭС; соблюдение требований и условий использования товаров в соответствующей таможенной процедуре.

Согласно ст.105 ТК ЕАЭС, декларация на товары используется при помещении товаров под таможенные процедуры. Сведения, подлежащие указанию в декларации на товары, установлены ст.106 ТК ЕАЭС, в том числе, о товарах: его наименовании, описании, необходимом для исчисления и взимания таможенных платежей, коде товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, таможенной стоимости товаров, об исчислении таможенных платежей, о документах, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на товары.

В соответствии со ст.108 ТК ЕАЭС подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация, в том числе документов, подтверждающих характеристики товаров, использованные при их классификации в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности.

Как следует из ст.20 ТК ЕАЭС, декларант и иные лица осуществляют классификацию товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности при таможенном декларировании товаров.

Классификация товаров в ТН ВЭД ЕАЭС осуществляется по Основным правилам интерпретации ТН ВЭД ЕАЭС (далее – ОПИ ТН ВЭД), установленных Приложением к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 года №54 «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза». Алгоритм применения правил ОПИ определен Решением Комиссии Таможенного союза от 28.01.2011 года №522 «О положении о порядке применения единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза при классификации товаров» (далее – РК ТС №522) согласно которому применение правил ОПИ осуществляется единообразно при классификации любых товаров и последовательно от 1 ОПИ к 6-му.

Таким образом, 17.09.2018 года Шадрин С.В. в нарушение ч.2 ст.84, ст.106, ст.108 ТК ЕАЭС, Решения Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 года №54, п.7 Решения Комиссии Таможенного союза от 28.01.2011 года №522 «О положении о порядке применения единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза при классификации товаров», зная о правильности классификации декларируемого товара, в декларации на товары №10115070/170918/0056280 с использованием декларанта ООО «ВиАйДжи Кастомс» ФИО10, не осведомленной о его преступных действиях, умышленно указал неполное описание товара в части наличия конструктивных элементов для крепления текстильной ленты для ношения медали, и код ТН ВЭД ЕАЭС, предусматривающий более низкую ставку ввозной таможенной пошлины, а также предоставил в таможенный орган недостоверные документы – ДТ №10115070/170918/0056280, инвойс от 09.08.2018 года №18015, дорожную ведомость №10445740, транзитную декларацию №10612120/040918/0034598, содержащих в себе недостоверные сведения об описании товара и его классификационном коде, тем самым совершил уклонение от уплаты таможенных платежей в сумме 2 620 395,99 рублей. 18.09.2018 года товар по ДТ №10115070/170918/0056280 выпущен в свободное обращение с кодом ТН ВЭД ЕАЭС 8306 29 000 9, в связи с чем, в бюджет Российской Федерации не были уплачены платежи в сумме 2 620 359,99 рублей.

В судебном заседании подсудимым Шадриным С.В. и защитником Голышевым А.Б. заявлены ходатайcтва о прекращении данного уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В обоснование заявленного ходатайства сторона защиты пояснила, что Шадриным С.В. совершено преступление небольшой тяжести впервые, причиненный преступлением вред добровольно возмещен в полном объеме. В этой связи, по мнению подсудимого и его защитника, имеются все основания для прекращения уголовного дела в соответствии со ст.25.1 УПК РФ.

Государственный обвинитель с учетом конкретных обстоятельств уголовного дела полагал возможным освободить Шадрина С.В. от уголовной ответственности с назначением ему судебного штрафа.

Выслушав участников уголовного судопроизводства, изучив материалы уголовного дела в объеме, необходимом для разрешения заявленного ходатайства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч.1 ст.25.1 УПК РФ в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, суд вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст.76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Исходя из положений, предусмотренных ч.2 ст.27 УПК РФ, прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в ст.25.1 УПК РФ, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

Как установлено по делу Шадрин С.В. ранее не судим, впервые совершил преступление небольшой тяжести, на учетах не состоит, трудоустроен, ущерб, причиненный преступлением возмещен в полном объеме путем оплаты в полном объеме таможенных платежей в соответствии с уточненным уведомлением таможенного органа в размере 2 620 395,99 руб.

Шадрин С.В. осознает характер и последствия заявленного ходатайства, заявлено оно добровольно и после проведения консультаций с защитником, последствия удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела по указанному основанию и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа ему разъяснены и понятны.

Принимая во внимание изложенное, суд полагает возможным уголовное дело по обвинению Шадрина С.В. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ, прекратить и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренную ст.104.4 УК РФ, с определением размера штрафа в соответствии со ст.104.5 УК РФ, с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст.25.1, 446.3 УПК РФ,

постановил:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Шадрина Сергея Валерьевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ, прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ и применить к нему меру уголовно-правового характера, предусмотренную ст.104.4 УК РФ, в виде судебного штрафа в размере 100000 (ста тысяч) рублей.

Судебный штраф должен быть уплачен Шадриным С.В. в течение 60 дней со дня вступления постановления суда в законную силу, сведения об уплате судебного штрафа должны быть представлены судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. Судебный штраф перечислить:

Банк получателя – Операционный департамент Банка России г. Москва 701;

БИК 044501002;

Счет №40101810800000002901;

Получатель: Межрегиональное операционное УФК (ФТС России);

КПП 773001001;

КБК 153 116 03122 01 0000 140;

ОКТМО 45328000 (поле 105 платежного поручения);

ИНН: 7730176610;

Код Тверской таможни (поле 107 платежного поручения) – 10115000, назначение платежа – судебный штраф по уголовному делу № 11904009624000008 для Тверской таможни.

Разъяснить Шадрину С.В., что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Также разъяснить Шадрину С.В., что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тверского областного суда через Пролетарский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Председательствующий П.Е. Блохина