Главная Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (Статья 198 УК РФ) Уголовное дело 1-426/2019 | Уголовное дело ПРЕКРАЩЕНО | Уральский федеральный округ |...

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (Статья 198 УК РФ)

Уголовное дело 1-426/2019 | Уголовное дело ПРЕКРАЩЕНО | Уральский федеральный округ | Курганский городской суд

330

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Курган 14 мая 2019 г.

Судья Курганского городского суда Курганской области Колегов Е.П.,

с участием: государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Кетовского района Курганской области Серкова В.А.,

подсудимого Дудича О.Е.,

защитника – адвоката Любченко П.В.,

при секретаре Бездыханюке В.А.,

рассмотрев уголовное дело в отношении

Дудича О. Е., <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Дудич, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) по адресу: <адрес>, осуществлявший свою деятельность без образования юридического лица по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС России № по <адрес>, налоговый орган), расположенной по адресу: <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ, в связи со сменой места регистрации, состоял на учете в инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее по тексту – ИФНС России по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, под основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя (далее по тексту – ОГРНИП) 3114…0021, индивидуальным налоговым номером (далее по тексту – ИНН) 4501…2507, был обязан осуществлять свою деятельность в соответствии с установленным законодательством: статьей 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги; статьями 3, 23, 45, 52, 54, 80 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), в соответствии с которыми: налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую к уплате за налоговой период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот, индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций, налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком; п.2 ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которого индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, сам организует ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также несет иные обязанности, установленные настоящим Федеральным законом.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Дудич, в соответствии с положениями ст. 346.28 НК РФ являлся плательщиком единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД), с указанным видом деятельности – «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы», использовал физический показатель, характеризующий определенный вид предпринимательской деятельности – площадь торгового зала (9 кв.м.), расположенного по адресу: <адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Дудич, в соответствии с положениями ст.ст. 346.12, 346.13 НК РФ являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), с объектом налогообложения – доходы, и обязан в соответствии со ст. 346.20 НК РФ, уплачивать налог в размере 6% от суммы дохода.

ИП Дудич, являясь в соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиком, неся ответственность за соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов, достоверно знал, что:

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками по единому налогу являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном НК РФ.

На основании п.п. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей системы налогообложения в виде единого налога розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в <адрес>.

Согласно ст. 346.27 НК РФ при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, для исчисления налоговой базы по единому налогу используется фактический показатель базовой доходности «площадь торгового зала» в квадратных метрах.

В соответствие со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

На основании п. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода; п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности), а также налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Согласно п. 1 и 2 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов; выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.

Согласно п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ к доходам относятся: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации); внереализационные доходы.

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, то налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Согласно п. 1, 2, 3, 6 и 7 ст. 346.21 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно; налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу; уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту жительства ИП; налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако, в нарушение вышеуказанных требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах Дудич, осуществляя предпринимательскую деятельность в виде производства и реализации товаров (мебели: стеллажей; витрин; шкафов; стульев и т.п.), из корыстных побуждений, умышленно совершил действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по УСН за 2013 год, непредставления в налоговый орган, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, налоговой декларации по УСН за 2014 год, 2015 год, а так же путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по ЕНВД за 2013-2015 годы, при следующих обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Дудич являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в ходе осуществляемой им предпринимательской деятельности в виде производства и реализации товаров (мебели: стеллажей; витрин; шкафов; стульев и т.п.), в соответствии со ст. 506, п.п. 1, 2, ст. 525, п. 1 ст. 527 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), руководствуясь Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон №94-ФЗ); Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон №44-ФЗ), на основании результатов конкурсов, аукционов, запросов котировок, проведенных на официальном сайте единой информационной системы в сфере закупок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (www.zakupki.gov.ruzakupki.gov.ru) заключал с государственными и муниципальными учреждениями соответствующие контракты, а так же договоры поставок, в соответствии с которыми брал на себя обязательства произвести поставку товара, а государственные и муниципальные учреждения принимали товар и оплачивали в соответствии с условиями, установленными государственными и муниципальными контрактами, а также договорами поставок. Согласно указанным договорам и контрактам ИП Дудич поставлял товар государственным и муниципальным учреждениям в соответствии с наименованием, количеством и техническими характеристиками, установленными в спецификациях или технических заданиях, являющихся неотъемлемой частью договоров и контрактов. Порядок и условия оплаты за товар определялся договорами и контрактами по безналичному расчету, путем перечисления денежных средств на расчетные счета ИП Дудич.

В период 2013 – 2015 годов ИП Дудич на основании результатов конкурсов, аукционов, запросов котировок, проведенных на официальном сайте единой информационной системы в сфере закупок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (www.zakupki.gov.ruzakupki.gov.ru) заключал государственные и муниципальные контракты, государственные контракты, а так же договоры поставок со следующими государственными, муниципальными учреждениями:

1. Федеральное казенное учреждение «Центр хозяйственного и сервисного обеспечения управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по <адрес>» (далее – ФКУ «ЦХиСО УМВД России по <адрес>»), ИНН 4501…6891:

– №…0009_300152 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 361 400 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в Общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк «Кетовский» (далее – ООО КБ «Кетовский»), в сумме 361 400 руб.;

– №…0174 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 1 000 000 руб.

2. Государственное учреждение – Курганское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – ГУ – Курганское РО Фонда социального страхования Российской Федерации), ИНН 4501…4324, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 140 000 руб.

3. Управление по обеспечению деятельности мировых судей в <адрес>, ИНН 4501…7930, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76 942,80 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 76 942,80 руб.

4. Федеральное бюджетное учреждение «Центр лабораторного анализа и технических измерений по Уральскому федеральному округу», ИНН 6660…2120, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 120 000 руб.

5. Государственное казенное учреждение «Курганская областная психоневрологическая больница», ИНН 4501…6261, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 260 000 руб.

6. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № <адрес>», ИНН 4230…3040:

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 320 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский» в сумме 17 402,30 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 7 321 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 38 195 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 5 401,70 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 84 000 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 920 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич О.Е. №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 8 920 руб.

7. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение «Калининская средняя общеобразовательная школа» (далее – МКОУ Калининская СОШ), ИНН 7427…5910, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 200 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 135 200 руб.

8. Федеральное государственное бюджетное учреждение здравоохранения «Сибирский клинический центр Федерального медико-биологического агентства», ИНН 2462…3962, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 198 900 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 198 900 руб.

9. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Ижевский государственный технический университет имени К», ИНН 1831…2740, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 888 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 588 888 руб.

10. Федеральное казенное учреждение «Центр хозяйственного и сервисного обеспечения Управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по <адрес>», ИНН 7204…2760, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 600 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 587 600 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 12 000 руб.

11. Федеральное государственное бюджетное учреждение «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии», ИНН 7705…1340, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121 234 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 121 234 руб.

12. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №» <адрес>, ИНН 8622…2720, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 78 000 руб.

13. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № с углубленным изучением отдельных предметов», ИНН 8605…3749, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 108 000 руб.

14. Управление образования Новокузнецкого муниципального района, ИНН 4238…3238, №К от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 199 999 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский» в сумме 126 399 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 73 600 руб.

15. <адрес> Санкт-Петербурга, ИНН 7818…3903, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 999,99 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 599 999,99 руб.

16. Федеральное казенное учреждение «Центр хозяйственного и сервисного обеспечения Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по <адрес>», ИНН 2466…1821, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 959,81 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 167 959,81 руб.

17. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №» <адрес>, ИНН 8604…5450, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 257 666,66 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 257 666,66 руб.

18. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №» <адрес>, ИНН 8622…9268, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 411 111,11 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 411 111,11 руб.

19. Отдел образования <адрес>, ИНН 4503…0798, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 522 222,22 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 522 222,22 руб.

20. Санкт-Петербургское государственное бюджетное учреждение «Дом культуры «Рыбацкий», ИНН 7811…2558, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 260 000 руб.

21. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение «Основная общеобразовательная школа №», ИНН 7412…6702, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 160,09 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 110 160,09 руб.

22. Федеральное государственное казенное учреждение культуры и искусства «Центральный музей Вооруженных Сил Российской Федерации» Министерства обороны Российской Федерации, ИНН 7702…1990, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 540 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 1 540 000 руб.

23. Муниципальное казенное учреждение «Управление капитального строительства <адрес>-Ях», ИНН 8612…2707:

-№…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 860 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 1 767 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 93 000 руб.;

-№…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 999 999,99 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 3 999 999,99 руб.;

-№…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 288 888,88 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 586 653,88 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 702 235 руб.

24. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Курганский государственный университет», ИНН 4501…0909, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 900 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 99 900 руб.

25. Войсковая часть 7405, ИНН 6165…3320, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 085 558,75 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 2 085 558,75 руб.

26. Федеральное государственное бюджетное учреждение культуры «Соловецкий государственный историко-архитектурный и природный музей-заповедник», ИНН 2901…2779, №…0011-0006538 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 633 333,33 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 633 333,33 руб.

27. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № им. М <адрес>», ИНН 7448…6075, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145 500 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале Акционерного общества «Российский сельскохозяйственный банк» (далее – Курганский региональный филиал АО «Россельхозбанк»), в сумме 145 500 руб.

28. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №» <адрес>, ИНН 8605…3183, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325 500 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 325 500 руб.

29. Муниципальное бюджетное образовательное учреждение культуры дополнительного образования детей «Екатеринбургская детская школа искусств №», ИНН 6660…8907, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 246 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 246 000 руб.

30. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Тюменский государственный нефтегазовый университет», ИНН 7202…8202:

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 179 700 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 179 700 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 555 555,55 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 3 555 555,55 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 800 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 163 800 руб.

31. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №» <адрес>, ИНН 8602…0250, №-М от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 486 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 486 000 руб.

32. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кубанский государственный технологический университет», ИНН 2310…8876, №…0214_45744 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 777,78 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 315 777,78 руб.

33. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №» <адрес>, ИНН 8602…0154, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103 910 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 103 910 руб.

34. Бюджетное учреждение <адрес> – Югры «Музей Природы и Человека», ИНН 8601…7606:

– №…0023 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 84 000 руб.;

– №…0028 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 216 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 64 800 руб.

35. Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детская художественная школа» <адрес>, ИНН 8605…4187, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 953,10 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 61 953,10 руб.

36. Федеральное государственное бюджетное учреждение культуры «Архангельский государственный музей деревянного зодчества и народного искусства «Малые Корелы», ИНН 2901…5346, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 822 222,22 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 822 222,22 руб.

37. Федеральное казенное учреждение «Центр хозяйственного и сервисного обеспечения Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по <адрес> и <адрес>», ИНН 7811…9430, №…0057_299677 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 500 000 руб.

38. Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение «Гимназия № <адрес> Санкт-Петербурга», ИНН 7817…3567, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 110 000 руб.

39. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №» <адрес>, ИНН 8605…6250, №-Ш4 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88 898 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 88 898 руб.

40. Муниципальное казенное учреждение «Управление заказчика по капитальному ремонту» <адрес>, ИНН 6671…8498, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 222,22 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 222 222,22 руб.

41. Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Красноярский государственный медицинский университет имени профессора В-Я» Министерства здравоохранения Российской Федерации, ИНН 2465…5109, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 645 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 645 000 руб.

42. Федеральное государственное бюджетное учреждение культуры «Всероссийское музейное объединение музыкальной культуры им. Г», ИНН 7707…4737, №…0011А от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 685 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 685 000 руб.

43. Федеральное казенное учреждение «Исправительная колония № Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по <адрес>», ИНН 4208…9031, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 007,25 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 108 007,25 руб.

44. Федеральное казенное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Академия права и управления Федеральной службы исполнения наказаний» <адрес>, ИНН 6231…2124, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 225 000 руб.

45. Управление на транспорте Министерства внутренних дел Российской Федерации по Уральскому федеральному округу, ИНН 6659…9450, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 267 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 267 000 руб.

46. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение муниципального образования <адрес> «Средняя общеобразовательная школа №», ИНН 8610…8559, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 340 000 руб.

47. Муниципальное учреждение культуры «Лянторский Хантыйский этнографический музей» (далее – МУК «ЛХЭМ»), ИНН 8617…7023, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 495 000 руб.

48. Служба по делам архивов Ямало-<адрес>, ИНН 8901…7371, №ГК от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 650 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 285 650 руб.

49. Муниципальное бюджетное вечернее (сменное) общеобразовательное учреждение «Вечерняя (сменная) общеобразовательная школа», ИНН 6666…8282, №…№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 28 000 руб.

50 Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детская художественная школа № им. О», ИНН 8602…3660, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 219 960,16 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 219 960,16 руб.

51. Государственное бюджетное учреждение культуры <адрес> «Каргапольский историко-архитектурный и художественный музей», ИНН 2911…2944, №…3159_61675 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 705 496,73 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 705 496,73 руб.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Дудич являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в ходе осуществляемой им предпринимательской деятельности в виде производства и реализации товаров (мебели: стеллажей; витрин; шкафов; стульев и т.п.), в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и ГК РФ заключал с государственными и муниципальными учреждениями прямые договоры поставок, в соответствии с которыми брал на себя обязательства произвести поставку товара, а государственные, муниципальные учреждения в свою очередь принимали товар и оплачивали на условиях, установленных условиями договоров поставок. Согласно указанным договорам ИП Дудич поставлял товар государственным и муниципальным учреждениям в количестве и ассортименте, отраженном в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью договоров. Порядок и условия оплаты за товар определялся договорами по безналичному расчету, путем перечисления денежных средств на расчетные счета ИП Дудич.

В период 2013 – 2015 годов ИП Дудич заключил прямые договоры поставок со следующими государственными и муниципальными учреждениями:

1. Государственное бюджетное учреждение «<адрес> онкологический диспансер», ИНН 4501…9377:

– № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 007,50 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 3 007,50 руб.;

– № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 380 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 380 руб.;

– № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 520 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 12 520 руб.

2. ГУ – Курганское РО Фонда социального страхования Российской Федерации, ИНН 4501…4324, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 86 768 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 86 768 руб.

3. МКОУ Калининская СОШ, ИНН 7427…5910:

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 800 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 39 800 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 275 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 32 275 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 24 000 руб.

4. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение <адрес> «Средняя общеобразовательная школа №», ИНН 4501…2561:

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 050 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 37 050 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 800 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 62 800 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 149,80 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 17 149,80 руб.

5. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение «Андреевская средняя общеобразовательная школа», ИНН 7427…5885:

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 31 000 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 68 000 руб.

6. Государственное бюджетное учреждение «Центр социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов по <адрес>», ИНН 4501…8290, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 100 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 99 100 руб.

7. Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Дворец детского (юношеского) творчества <адрес>», ИНН 4501…0758, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 356 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541 открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0649, открытый в Западно-сибирском филиале Публичного акционерного общества Банк «Финансовая корпорация Открытие» (далее – Западно-сибирский филиал ПАО Банк «ФК Открытие»), в сумме 110 356 руб.

В период 2013 – 2015 годов ИП Дудич О.Е. осуществил разовые поставки следующим государственными и муниципальными учреждениями:

1. ФКУ «ЦХиСО УМВД России по <адрес>», ИНН 4501…6891, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ (товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 16 356 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский», в сумме 16 356 руб.

2. МУК «ЛХЭМ», ИНН 8617…7023, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ (товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 5 000 руб., оплата была произведена ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Дудич №…0541, открытый в Курганском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в сумме 5 000 руб.

Всего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ИП Дудич №…0659, открытый в ООО КБ «Кетовский»; №…0541, открытый в Курганский региональный филиал АО «Россельхозбанк», и №…0649, открытый в Западно-сибирском филиале ПАО Банк «ФК Открытие», поступила оплата за поставку товаров (мебели: стеллажей; витрин; шкафов; стульев и т.п.) от государственных и муниципальных учреждений в соответствии с условиями, установленными в выше перечисленных государственных и муниципальных контрактах, договорах поставок, а так же разовых поставок, всего на общую сумму 30 178 120,94 руб., в том числе: за 2013 год – 18 254 977,60 руб.; за 2014 год – 11 762 787,34 руб.; за 2015 год – 160 356 руб.

При этом, ИП Дудич являясь плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере и личного обогащения, осознавая противоправный характер своих действий, в нарушение ст. 346.15, п. 1 ст. 346.18 НК РФ занизил налоговую базу путем невключения в налоговую декларацию по УСН за 2013 год доходов, полученных от реализации товаров (мебели: стеллажей; витрин; шкафов; стульев и т.п.), в адрес вышеперечисленных государственных и муниципальных учреждений, в размере 18 254 977,60 руб., сумму налога по УСН за 2013 год в размере 1 059 635 руб. не исчислил.

Так же, ИП Дудич, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере и личного обогащения, осознавая противоправный характер своих действий, в нарушение п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.23 НК РФ доходы от реализации товаров (мебели: стеллажей; витрин; шкафов; стульев и т.п.) в адрес вышеперечисленных государственных, муниципальных учреждений за 2014 год в сумме 11 762 787,34 руб. и за 2015 год в сумме 160 356 руб. не учел, сумму налога по УСН за 2014 – 2015 годы в размере 586 810 руб. не исчислил. Мер по составлению налоговых деклараций и представление их в налоговый орган, не предпринял.

Таким образом, ИП Дудич, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, в нарушение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не исчислил подлежащий уплате в бюджет налог по УСН за отчетные периоды 2013 – 2015 годов на общую сумму 1 646 446 руб.

Кроме того, Дудич в период 2013-2015 годов, являясь индивидуальным предпринимателем достоверно зная, что в соответствии с п.п. 6,7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м. по каждому объекту организации торговли, в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; под стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащение специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере и личного обогащения, осознавая противоправный характер своих действий, в нарушение п.п. 6,7 п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.29 НК РФ осуществляя предпринимательскую деятельность в виде производства и реализации товаров (мебели: стеллажей; витрин; шкафов; стульев и т.п.), неправомерно применял режим налогообложения в виде ЕНВД.

Так, в указанный период времени Дудич, достоверно зная, что предпринимательскую деятельность в области розничной торговли на объекте стационарной торговой сети, имеющей торговый зал по адресу: <адрес> не осуществлял, однако в целях уклонения от уплаты налогов в крупном размере, умышленно, из корыстных побуждений, стремясь неправомерно обеспечить получение максимального дохода, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по ЕНВД за отчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вводил налоговый орган в заблуждение относительно осуществляемой им предпринимательской деятельности, поскольку доходы ИП Дудич, полученные на основании вышеуказанных государственных и муниципальных контрактов, а так же договоров поставок, заключенных на основании результатов конкурсов, аукционов, запросов котировок, проведенных на официальном сайте единой информационной системы в сфере закупок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (www.zakupki.gov.ruzakupki.gov.ru), прямых договоров поставок и разовых поставок, которые не подпадают под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, а подлежат налогообложению в общеустановленном порядке, либо в порядке и на условиях, предусмотренных Главой 26.2 НК РФ (упрощенная система налогообложения).

Таким образом, ИП Дудич за отчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в результате преступных действий, выразившихся в умышленном непредставлении в налоговый орган налоговых деклараций по УСН за 2014 год, 2015 год, а также внесении заведомо ложных сведений в налоговые декларации по УСН за 2013 год и ЕНВД за период 2013-2015 годов, уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1 646 446 руб., что является крупным размером и составляет 99,21% от суммы всех налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Действия Дудича подлежат квалификации по ч. 1 ст. 198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании Дудичем заявлено ходатайство о прекращении уголовного преследования по ч. 1 ст. 198 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Подсудимый Дудич согласился с прекращением уголовного преследования, в связи с истечением срока давности, предусмотренного п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, пояснив, что ему понятно, и он осознаёт последствия прекращения уголовного преследования по данному основанию, которое не является реабилитирующим.

Суд, заслушав мнения участников судебного разбирательства, исследовав материалы дела, приходит к выводу о прекращении уголовного преследования по ч. 1 ст. 198 УК РФ.

В соответствии с положениями п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести (ч. 2 ст. 15 УК РФ).

Принимая во внимание указанные обстоятельства, свидетельствующие о наличии всех предусмотренных законом оснований для прекращения уголовного преследования в отношении подсудимого в соответствии с положениями п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, суд считает возможным прекратить уголовное преследование Дудича по ч. 1 ст. 198 УК РФ, в связи с истечением сроков давности.

В соответствии со ст.ст. 299, 307, 309 УПК РФ гражданский иск, заявленный по уголовному делу, может быть рассмотрен только при постановлении приговора по данному делу, а поскольку вынесено постановление, соответственно исковые требования ИФНС России по <адрес> суд оставляет без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество Дудича, подлежит отмене, ввиду отсутствия каких-либо имущественных взысканий.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 27, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить уголовное преследование Дудича О. Е. по ч. 1 ст. 198 УК РФ, на основании п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск ИФНС России по <адрес> оставить без рассмотрения.

Снять наложенный арест на: автомобиль HUMMER H2, 2008 г.в., государственный регистрационный знак О039УУ72, идентификационный номер (VIN) №; нежилое помещение, кадастровый №, площадью 984,2 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>; нежилое здание кадастровый №, площадью 30 кв. м., расположенное по адресу: <адрес>в; нежилое здание кадастровый №, площадью 34 кв. м., расположенное по адресу: <адрес>.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства: дело правоустанавливающих документов №-осн – вернуть по месту изъятия, в Управление Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по <адрес>; копии налоговых деклараций, два диска СиДи-Р, выписку по счету, открытому на имя ИП Дудич в Западно-Сибирском филиале ПАО Банка «ФК Открытие» – хранить в уголовном деле; документы налоговой проверки с приложениями – вернуть по месту изъятия, в ИФНС России по <адрес>.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курганский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения путем принесения апелляционной жалобы или представления через Курганский городской суд <адрес>, а Дудичем, содержащимся под стражей, – в тот же срок со дня вручения ему копии постановления.

В случае апелляционного обжалования постановления Дудич вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В соответствии с ч. 3 ст. 389.6 УПК РФ желание принять непосредственное участие в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, равно как и отсутствие такового, а также свое отношение к участию защитника либо отказ от защитника при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции должны быть выражены Дудичем в апелляционной жалобе или отдельном заявлении в течение 10 суток со дня получения копии постановления.

Председательствующий Е.П. Колегов