Главная Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (Статья 198 УК РФ) Уголовное дело 1-591/2019 | Уголовное дело ПРЕКРАЩЕНО | Дальневосточный федеральный округ |...

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (Статья 198 УК РФ)

Уголовное дело 1-591/2019 | Уголовное дело ПРЕКРАЩЕНО | Дальневосточный федеральный округ | Белогорский городской суд

271

дело №–591/2019

28RS0002-01-2019-000695-69

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Белогорск 25 июля 2019 года

Белогорский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Луценко Е.В.,

при секретаре Шишнёвой Ю.И.,

с участием:

государственного обвинителя – Панаско К.А.,

обвиняемого Мельниченко М.А.,

защитника – адвоката Микшис О.В.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении

Мельниченко Максима Александровича, родившегося <дата> в селе <адрес>, военнообязанного, имеющего среднее специальное образование, состоящего в фактических брачных отношениях, имеющего одного малолетнего ребенка, <дата> года рождения, не работающего, зарегистрированного в <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, в отношении которого избрана мера пресечения в виде подсписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Мельниченко М.А. обвиняется в том, что являясь физическим лицом, уклонился от уплаты налогов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Мельниченко М.А., в соответствии со ст. 83 и ст. 84 Налогового кодекса РФ 25 февраля 2010 года был зарегистрирован в качестве налогоплательщика, как индивидуальный предприниматель (далее – ИП) в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Амурской области по адресу: <адрес> «А» (далее – МИ ФНС России № 3 по Амурской области), за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя №, поставлен на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика №. Со дня государственной регистрации Мельниченко М.А. осуществлял самостоятельную деятельность на свой риск, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, при этом достоверно знал о том, что он является самостоятельным плательщиком налогов и обязан уплачивать законно установленные законом налоги в бюджет Российской Федерации, соблюдая при этом: ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пп. 1, 2 и 3, подп. 2 п. 8 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. В случае если индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, ведут бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», они сами организуют ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также несут иные обязанности, установленные для руководителя экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта малого предпринимательства, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, может принять ведение бухгалтерского учета на себя. Руководитель экономического субъекта единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 и 9 п. 1 ст. 23 ст. 45 НК РФ, п. 1, 2 и 3, подп. 2 п. 8 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ, Мельниченко М.А. несет обязанность по соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ), налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Согласно п. 1 статьи 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (в ред. Федерального закона от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ).

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой (в ред. Федерального закона от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ)

Согласно п. 3 статьи 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии со ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах (в ред. Федеральных законов от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ, от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ).

Согласно п. 4 статьи 346.11 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Согласно п. 5 статьи 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее ЕНВД) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении следующих видов предпринимательской деятельности розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

Согласно статье 346.27 НК РФ розничная торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Однако, ИП Мельниченко М.А. в нарушение вышеуказанных норм, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде недополучения Российской Федерацией налогов, и желая их наступления, решил уклониться от уплаты налогов по УСН за период с 01 января 2014 года по 31 декабря 2016 в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, с целью распоряжения по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде налогов подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

В период с 01 января 2014 года по 31 декабря 2016 года ИП Мельниченко М.А., достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по УСН, объектом налогообложения которого являются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, реализовывал общеобразовательными и государственными учреждениями продукты, при этом, с целью уклонения от уплаты налогов, договоры поставки питания к которым в соответствии со статьями 346.12 и 346.14 НК РФ применяется УСН, фактически оформлялись Мельниченко М.А. как договоры розничной купли-продажи продуктов питания, к которым в соответствии со статьями 346.28 и 346.29 НК РФ применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

В период с 01 января 2014 года по 13 апреля 2015 года, Мельниченко М.А., реализуя единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, за период с 01 января по 31 декабря 2014 года, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для себя, включил в регистры бухгалтерского учета ИП Мельниченко М.А. заведомо ложные сведения о том, что в период с 01 января по 31 декабря 2014 года ИП Мельниченко М.А. на основании договоров купли-продажи с <данные изъяты>) посредством перечисления денежных средств на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», реализовал продукты питания на сумму 9 643 808,00 рублей.

При этом фактически реализация продуктов питания указанным учреждениям ИП Мельниченко М.А. была произведена на основании договоров поставки и прибыль, полученная по ним являются в соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ объектом налогообложения в размере 6% за минусом подлежащих к уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование, социальное страхование от несчастных случаев) в размере 20 728 рублей.

13 апреля 2015 года по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 3 по Амурской области, расположенную в г. Белогорске Амурской области по ул. Кирова, 114 «а», ИП Мельниченко М.А. подана декларация за 2014 год содержащая в себе заведомо ложные сведения, в которой в нарушение ст.ст. 346.15, 346.17 и 346.18 НК РФ не был указан полученный доход в размере 9 643 808,00 рублей, укрыв тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму в размере 557 900 рублей.

В период с 01 января 2015 года по 04 мая 2016 года, Мельниченко М.А., реализуя единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, за период с 01 января по 31 декабря 2015 года, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для себя, включил в регистры бухгалтерского учета ИП Мельниченко М.А. заведомо ложные сведения о том, что в период с 01 января по 31 декабря 2015 года ИП Мельниченко М.А. на основании договоров купли-продажи с <данные изъяты>), посредством перечисления денежных средств на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», реализовал продукты питания на сумму 7 525 995 рублей.

04 мая 2016 года по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 3 по Амурской области, расположенную в г. Белогорске Амурской области по ул. Кирова, 114 «а», ИП Мельниченко М.А. подана декларация за 2015 год содержащая в себе заведомо ложные сведения, в которой в нарушение ст.ст. 346.15, 346.17 и 346.18 НК РФ не был указан полученный доход в размере 7 525 995 рублей, укрыв тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму в размере 440 636 рублей.

В период с 01 января 2016 года по 02 мая 2017 года, Мельниченко М.А., реализуя единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, за период с 01 января по 31 декабря 2016 года, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для себя, включил в регистры бухгалтерского учета ИП Мельниченко М.А. заведомо ложные сведения о том, что в период с 01 января по 31 декабря 2016 года ИП Мельниченко М.А. на основании договоров купли-продажи с <данные изъяты>), посредством перечисления денежных средств на расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», реализовал продукты питания на сумму 9 121 082,55 рубля.

<дата> по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 3 по Амурской области, расположенную в г. Белогорске Амурской области по ул. Кирова, 114 «а», ИП Мельниченко М.А. подана декларация за 2015 год содержащая в себе заведомо ложные сведения, в которой в нарушение ст.ст. 346.15, 346.17 и 346.18 НК РФ не был указан полученный доход в размере 9 121 082.55 рубля, укрыв тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму в размере 524 112 рублей.

Таким образом, ИП Мельниченко М.А. в период с 01 января 2014 года по 02 мая 2017, действуя согласно умыслу, направленному на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, в нарушение положений вышеуказанных нормативно-правовых актов, путем предоставления в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 3 по Амурской области, расположенную в г. Белогорске Амурской области по ул. Кирова, 114 «а» налоговых деклараций заведомо ложных сведений о полученном доходе за период трех финансовых лет подряд с 2014 по 2016 годы в размере 26 290 885,55 рублей, уклонившись тем самым от уплаты налогов в размере 1 522 648 рубля, при этом доля неуплаченных ИП Мельниченко М.А. налогов составляет 76,4 %, что превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов, за период в пределах трех финансовых лет подряд, что является крупным размером.

При ознакомлении с материалами уголовного дела при выполнении требований ст. 217 УПК РФ, обвиняемым Мельниченко М.А. было заявлено ходатайство о проведении предварительного слушания для рассмотрения вопроса о прекращении возбужденного в отношении него уголовного дела.

Кроме того, обвиняемый Мельниченко М.А., согласно заявлению, поступившему в Белогорский городской суд, ходатайствовал о прекращения уголовного дела по обвинению, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Мельниченко М.А. в судебном заседании пояснил, что вину по данному факту он признаёт полностью, последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ему разъяснены и понятны.

Защитник обвиняемого – адвокат Микшис О.В. поддержал заявленное ходатайство, считает, что уголовное дело должно быть прекращено, так как 02 мая 2019 года истекли сроки давности привлечения Мельниченко М.А. к уголовной ответственности.

Прокурор Белогорского района Амурской области Панаско К.А. против прекращения уголовного дела в отношении Мельниченко М.А. по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, не возражал, поскольку истек срок давности привлечения обвиняемого к уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ, которое, в силу ст.15 УК РФ отнесено к категории небольшой тяжести. Заявленный гражданский иск просил оставить без рассмотрения, сохранив право на обращение с ним в порядке гражданского судопроизводства.

Выслушав мнения участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 – 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 – 6 части первой статьи 27 УПК РФ.

Мельниченко М.А. предъявлено обвинение в совершении в период с 01 января 2014 года по 02 мая 2017 года преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, которое относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, если после совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Обязательным условием прекращения уголовного дела по данному основанию, в силу ч. 2 ст. 27 УПК РФ является согласие обвиняемого.

Из представленных материалов дела следует, что 23 апреля 2019 года Следственным отделом по г. Белогорск СУ СК России по Амурской области было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ.

20 июня 2019 года в отношении Мельниченко М.А. избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

В судебном заседании установлено, что обвиняемый Мельниченко М.А. настаивал на прекращении уголовного дела в отношении него, в связи с истечением сроков давности, при этом последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ему понятны, кроме того, с даты совершения преступления, которое вменяется Мельниченко М.А. прошло более двух лет. В связи с чем, суд приходит к выводу, что ходатайство Мельниченко М.А. подлежит удовлетворению, а уголовное дело в отношении Мельниченко М.А. по ч. 1 ст. 198 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Кроме того, представленные материалы, сведений об уклонении Мельниченко М.А. от следствия и суда, не содержат, срок привлечения Мельниченко М.А. к уголовной ответственности истек.

По смыслу ч. 2 ст. 27 УПК РФ, в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что уголовное дело в отношении Мельниченко М.А. подлежит прекращению на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за истечением срока давности уголовного преследования.

В силу ч. 2 ст. 306 УПК РФ при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 1 ч. 1 ст. 24 и п. 1 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

При таких обстоятельствах, исковое заявление прокурора Белогорского района Амурской области о возмещении ущерба, причинённого преступлением, надлежит оставить без рассмотрения, разъяснив гражданскому истцу право на предъявление искового заявления о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в порядке гражданского судопроизводства.

В связи с тем, что исковое заявление прокурора Белогорского района Амурской области оставлено судом без рассмотрения, суд не находит оснований для снятия ареста, наложенного на имущество, принадлежащего Мельниченко М.А., состоящего в запрете распоряжаться им, а именно земельный участок, находящийся в селе <адрес> площадью 2175 +/-16.32 кв. м., кадастровый №; автомобиль марки <данные изъяты>, <дата> года выпуска, государственный регистрационный знак №; автомобиль марки <данные изъяты>, <дата> года выпуска, государственный регистрационный знак №, поскольку данная мера процессуального принуждения избрана судом в целях обеспечения гражданского иска в защиту интересов государства и требует сохранения мер его обеспечения до окончательного разрешения вопроса о возмещении ущерба.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке, установленном ст. ст. 81,82 УПК РФ.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. ст. 24, 239 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении Мельниченко Максима Александровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, за истечением срока давности уголовного преследования.

Исковое заявление прокурора Белогорского района Амурской области о возмещении ущерба, причинённого преступлением, оставить без рассмотрения.

Разъяснить гражданскому истцу право на обращение с иском о возмещении ущерба, причинённого преступлением, в порядке гражданского судопроизводства.

Меру пресечения в отношении Мельниченко М.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлению постановления в законную силу.

Арест, наложенный на имущество Мельниченко М.А., 06 июня 1981 года рождения, состоящий в запрете распоряжаться, принадлежащим ему имуществом:

– земельным участком, находящимся в селе <адрес> площадью 2175 +/-16.32 кв. м., для ведения подсобного хозяйства, кадастровый № и кадастровой стоимостью 308 937 рублей;

– автомобилем марки <данные изъяты>, <дата> года выпуска, государственный регистрационный знак №, стоимостью 342 000 рублей;

автомобилем марки <данные изъяты>, <дата> года выпуска, государственный регистрационный знак №, стоимостью 566 000 рублей, на общую сумму 1 216 937 рублей, – сохранить до разрешения гражданского иска.

Вещественные доказательства по вступлению постановления в законную силу:

– выписку из ЕГРИП от 10 июня 2019 года;

– сведения о банковских счетах Мельниченко М.А.;

– выписку по движению денежных средств по расчетному счету Мельниченко М.А. № в АО «Российский Сельскохозяйственный банк» за 2014 год;

– выписку по движению денежных средств по расчетному счету Мельниченко М.А. № в АО «Российский Сельскохозяйственный банк» за 2015 год;

– выписку по движению денежных средств по расчетному счету Мельниченко М.А. № в АО «Российский Сельскохозяйственный банк» за 2016 год;

– декларацию Мельниченко М.А. № УСН за 2014 год;

– декларацию Мельниченко М.А. № УСН за 2015 год;

– декларацию Мельниченко М.А. № УСН за 2016 год;

– копию решения заместителя начальника Межрайонной инспекции ФНС № 3 по Амурской области № от 25 декабря 2017 года;

– акт налоговой проверки № от 11 мая 2018 года;

– решение заместителя начальника Межрайонной инспекции ФНС № 3 по Амурской области № от 10 августа 2015 года;

– решение руководителя УФНС России по Амурской области № от 26 октября 2016 года;

– решение Арбитражного суда Амурской области от 23 января 2019 года, согласно которому рассмотрено заявление ИП Мельниченко М.А. об оспаривании решения заместителя начальника Межрайонной инспекции ФНС № 3 по Амурской области № от 10 августа 2015 года о привлечении Мельниченко М.А. к налоговой ответственности;

– постановление Шестого Арбитражного апелляционного суда (г. Хабаровск) от 18 апреля 2019 года №;

– копии договоров розничной купли-продажи за 2014 год:

1) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 67 030 рублей;

2) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 30 090 рублей;

3) 27.06.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 9 600 рублей;

4) 27.06.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 15 850 рублей;

5) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 8 080 рублей;

6) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 78 810 рублей;

7) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 20 580 рублей;

8) 31.05.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 4 650 рублей;

9) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 31 905 рублей;

10) 18.08.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 31 775 рублей;

11) 01.10.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 57 520 рублей;

12) 01.10.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 55 095 рублей;

13) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 85 900 рублей;

14) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> 46 на поставку продуктов питания на сумму 31 905 рублей;

15) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 80 140 рублей;

16) 01.10.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 41 715 рублей;

17) 29.08.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 20 510 рублей;

18) 30.09.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 74 915 рублей;

19) 18.08.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 58 665 рублей;

20) 01.09.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 17 270 рублей;

21) 01.09.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 21 750 рублей;

22) 01.12.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 73 110 рублей;

23) 01.12.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 26 730 рублей;

24) (без даты), заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 39 890 рублей;

25) 30.12.2013, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 97 250 рублей;

26) 30.12.2013, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 84 000 рублей;

27) 30.12.2013, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 67 030 рублей;

28) 09.01.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 67 200 рублей;

29) 30.12.2013, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 47 830 рублей;

30) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 23 288 рублей;

31) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 46 970 рублей;

32) 01.07.2014, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 14 000 рублей.

Копии договоров розничной купли-продажи за 2015 год:

1) 01.01.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 74 200 рублей;

2) 01.01.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 97 500 рублей;

3) 01.01.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 58 400 рублей;

4) 01.01.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 55 560 рублей;

5) 01.01.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 63 950 рублей;

6) 12.01.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 41 750 рублей;

7) 01.01.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 59 320 рублей;

8) 09.01.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 93 960 рублей;

9) 09.01.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 50 640 рублей;

10) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 28 910 рублей;

11) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 90 090 рублей;

12) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 99 040 рублей;

13) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 55 500 рублей;

14) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 49 500 рублей;

15) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 47 635 рублей;

16) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 16 800 рублей;

17) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 61 140 рублей;

18) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 99 000 рублей;

19) 01.10.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 97 176 рублей;

20) 01.09.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 61 070 рублей;

21) 01.09.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 3 080 рублей;

22) 01.07.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 11 000 рублей;

23) 01.07.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 44 000 рублей;

24) 25.05.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 77 000 рублей;

25) 01.04.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 22 000 рублей;

26) 01.06.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 48 070 рублей;

27) 01.06.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 2200 рублей;

28) 01.06.2015, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 35 200 рублей.

Копии договоров розничной купли-продажи за 2016 год:

1) 01.01.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 17 314,5 рублей;

2) 01.01.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 84 855 рублей;

3) 01.01.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 99 040 рублей;

4) 11.01.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 19 057,7 рублей;

5) 11.01.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 28 700 рублей;

6) 01.01.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 89 066 рублей;

7) 01.01.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 89 240 рублей;

8) 11.01.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 13 001,5 рублей;

9) 11.01.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 66 498 рублей;

10) 30.05.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 16 389 рублей;

11) 16.05.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 9 510 рублей;

12) 16.05.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 12 700 рублей;

13) 05.09.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 17 740 рублей;

14) 01.09.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 2 600 рублей;

15) 01.09.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 14 400 рублей;

16) 01.09.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 18 440 рублей;

17) 01.10.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 5 580 рублей;

18) 03.10.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 21 200 рублей;

19) 01.06.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 5 200 рублей;

20) 06.06.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 1 939 рублей;

21) 01.06.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 98 700 рублей;

22) 31.05.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 10 164 рубля;

23) 01.04.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 23 055 рублей;

24) 01.10.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 26 300 рублей и дополнительное соглашение об увеличении суммы на 2 720 рублей;

25) 01.11.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 98 240 рублей;

26) 01.11.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 14 520 рублей;

27) 01.11.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 62 200 рублей;

28) 01.11.2016, заключенный между ИП «Мельниченко М.А.» и <данные изъяты> на поставку продуктов питания на сумму 25 980 рублей.

– информацию УФНС России по Амурской области, зарегистрированную в КРСП СО по <адрес> СУ СК России по Амурской области 20 марта 2019 года за №, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Амурского областного суда через Белогорский городской суд Амурской области, в течение 10 суток со дня вынесения.

Председательствующий Е.В. Луценко