Главная Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (Статья 198 УК РФ) Уголовное дело 1-7/2018 (1-314/2017;) | Вынесен ПРИГОВОР | Южный федеральный округ |...

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (Статья 198 УК РФ)

Уголовное дело 1-7/2018 (1-314/2017;) | Вынесен ПРИГОВОР | Южный федеральный округ | Октябрьский районный суд г. Новороссийска

308

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Краснодарский край, г. Новороссийск 23 августа 2018 года

Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края в составе: председательствующего – судьи Гетманенко С.А.,

с участием: государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Новороссийска Максимовского А.В.,

подсудимой Калиной С.В., ее защитника адвоката Киселева Д.Б., представившего удостоверение № 2261 и ордер № 275741,

при секретаре Статкевич Д.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении –

Калиной Светланы Владимировны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, гражданки РФ, имеющей высшее образование, замужем, имеющей двух малолетних детей ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ г.р. и ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ г.р., не трудоустроенной, не военнообязанной, не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, ч.2 ст.198, ч.2 ст.198, ч.1 ст.198, ч.1 ст.198, ч.2 ст.198, ч.1 ст.198, ч.1 ст.198, ч.1 ст.198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Калина С.В. совершила преступление – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Калина С.В. в не установленный период времени, но не позднее 22.01.2016 г., с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на учреждение на имя ФИО20 общества с ограниченной ответственностью «Макей», юридический адрес: <адрес> поставив его на налоговый учет в Инспекцию ФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, где присвоен №, единственным учредителем и директором которого явился Макеев Н.В., не осведомленный о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В. в период 1 квартала 2016 года, являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «Макей», в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов, представленную в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211, уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 39 827 064 руб. при следующих обстоятельствах.

В период 1 квартала 2016 года ООО «Макей» в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставкам 10 % и 18 %.

В течение 1 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «Макей», осуществляла руководство деятельностью Общества и ООО «Макей» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 206 654 407 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 37 197 793 рублей, а также доход в размере 6 860 805 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10 % составила 686 081 рублей, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 12 795 400 рублей, от которой исчисленная сумма НДС составила 1 951 841 рублей, в связи с чем, сумма НДС за 1 квартал 2016 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 39 835 715 рублей (37 197 793 + 686 081 + 1 951 841). При этом у ООО «Макей» отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В. в не установленный период времени, но не позднее 03.06.2016 г., продолжая облегчать осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на освобождение от должности директора ООО «Макей» ФИО23 и на назначение ФИО21 директором ООО «Макей», в результате чего на основании приказа № 2 от 03.06.2016 г. на должность директора ООО «Макей» назначен ФИО22, не осведомленный о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в уточненную налоговую декларацию ООО «Макей» по НДС № 49894451 за 1 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 39 827 064 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 8 651 рублей (39 835 715 – 39 827 064). 09.08.2016 г. указанная уточненная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Белоус В.Ю., не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в уточненную декларацию ООО «Макей» по НДС за 1 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 39 827 064 рублей.

В результате незаконных умышленных действий Калиной С.В., осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Макей», нарушившей ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, ООО «Макей» уклонилось от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 39 827 064 рублей.

Сумма неуплаченного ООО «Макей» налога составляет более 15 000 000 рублей и превышает 50% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО «Макей», что в соответствии с Примечанием 1 к ст.199 УК РФ является особо крупным размером.

Кроме того, Калина С.В. совершила преступление – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Калина С.В. в не установленный период времени, но не позднее мая 2016 года, с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на получение от ФИО25 учредительных документов и ключей для доступа в систему банк-клиент для совершения операций по расчетным счетам ИП ФИО24. № зарегистрированного по адресу: <адрес> и состоящего на налоговом учете в качестве плательщика налогов в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, тем самым получила реальную возможность на осуществление фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО26 не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В. в период 2 квартала 2016 года, являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО27 в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов, представленную в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211, уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 6 465 171 рублей при следующих обстоятельствах.

В период 2 квартала 2016 года ИП ФИО28 в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлся плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 18 %.

В течение 2 квартала 2016 года ФИО29, являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО30 осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО31 в указанный период получил за реализованный товар доход в размере 34 700 466 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 6 246 084 рублей, а также частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 1 450 000 рублей, от которой исчисленная сумма НДС составила 221 186 рублей, в связи с чем, сумма НДС за 2 квартал 2016 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 6 467 270 рублей (6 246 084 + 221 186). При этом у ИП ФИО32 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в уточненную налоговую декларацию ИП ФИО33 по НДС № 49803800 за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 6 465 171 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 2 099 рублей (6 467 270 – 6 465 171). 25.07.2016 г. указанная уточненная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО34, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в уточненную декларацию ИП ФИО35 по НДС за 2 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 6 465 171 рублей.

В результате незаконных умышленных действий Калиной С.В., осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО36 нарушившей ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, ИП ФИО37 уклонился от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 6 465 171 рублей.

Сумма неуплаченного ИП ФИО38 налога составляет более 4 000 000 руб. и превышает 20% от общей суммы налогов, подлежащих уплате ИП ФИО39 в бюджет, что в соответствии с Примечанием 1 к ст.198 УК РФ является особо крупным размером.

Примерно в январе 2016 года, более точная дата не установлена, но не позднее 03.02.2016 г., Калина С.В. с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на регистрацию ФИО40 в качестве индивидуального предпринимателя, юридический адрес: <адрес> поставив ее на налоговый учет в Инспекцию ФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, где присвоен ИНН № и получение от ФИО41 учредительных документов и ключей для доступа в систему банк-клиент для совершения операций по расчетным счетам ИП ФИО43 тем самым получила реальную возможность на осуществление фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО42 не осведомленной о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В. в период 2 квартала 2016 года, являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО44, в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов, представленную в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211, уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 14 197 383 рублей при следующих обстоятельствах.

В период 2 квартала 2016 года ИП ФИО11 в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлся плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставкам 10 % и 18 %.

В течение 2 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО5, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО5 в указанный период получил за реализованный товар доход в размере 70 672 751 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 12 721 095 рублей, а также доход в размере 14 765 545 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10 %, составила 1 476 555 рублей, в связи с чем, сумма НДС за 2 квартал 2016 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 14 197 650 рублей (12 721 095 + 1 476 555). При этом у ИП ФИО5 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в уточненную налоговую декларацию ИП ФИО5 по НДС № 49927861 за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 14 197 383 рублей, тем самым исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 267 рублей (14 197 650 – 14 197 383). ДД.ММ.ГГГГ указанная уточненная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО5, не осведомленной о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в уточненную декларацию ИП ФИО5 по НДС за 2 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 14 197 383 рублей.

В результате незаконных умышленных действий Калиной С.В., осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО5, нарушившей ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, ИП ФИО5 уклонилась от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 14 197 383 рублей.

Сумма неуплаченного ИП ФИО5 налога превышает 13 500 000 рублей, что в соответствии с Примечанием 1 к ст.198 УК РФ является особо крупным размером.

Кроме того, Калина С.В. совершила преступление – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Калина С.В., в неустановленный период времени, но не позднее марта 2016 года, с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на получение от ФИО11 учредительных документов и ключей для доступа в систему банк-клиент для совершения операций по расчетным счетам ИП ФИО11 (№), зарегистрированного по адресу: <адрес>, и состоящего на налоговом учете в качестве плательщика налогов в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, тем самым получила реальную возможность на осуществление фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО11, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В. в период 2 квартала 2016 года, являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО11, в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов, представленную в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211, уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 4 248 126 рублей при следующих обстоятельствах.

В период 2 квартала 2016 года ИП ФИО11 в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлся плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 18 %.

В течение 2 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО11, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО11 в указанный период получил за реализованный товар доход в размере 23 602 660 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 4 248 479 рублей. При этом у ИП ФИО11 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в уточненную налоговую декларацию ИП ФИО11 по НДС № 49803774 за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 4 248 126 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 353 рублей (4 248 479 – 4 248 126). 25.07.2016 г. указанная уточненная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО11, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в уточненную декларацию ИП ФИО11 по НДС за 2 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 4 248 479 рублей.

В результате незаконных умышленных действий Калиной С.В., осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО11, нарушившей ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, ИП ФИО11 уклонился от уплаты налогов в бюджет в сумме 4 248 479 рублей.

Сумма неуплаченного ИП ФИО11 налога превышает 2 700 000 рублей, что в соответствии с Примечанием 1 к ст.198 УК РФ является крупным размером.

Кроме того, Калина С.В. совершила преступление – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Калина С.В. не позднее 20.05.2016 г., с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на регистрацию ФИО6 в качестве индивидуального предпринимателя, юридический адрес: <адрес>, поставив его на налоговый учет в Инспекцию ФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, где присвоен ИНН № и получение от ФИО6 учредительных документов и ключей для доступа в систему банк-клиент для совершения операций по расчетным счетам ИП ФИО6, тем самым получила реальную возможность на осуществление фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО6, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В. в период 3 и 4 квартала 2016 года, являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО6, в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2016 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов, представленных в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211, уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 3 758 791 рублей при следующих обстоятельствах.

В период 3 и 4 квартала 2016 года ИП ФИО6 в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлся плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 18 %.

В течение 3 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО6, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО6 в указанный период получил за реализованный товар доход в размере 13 318 352 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 2 397 303 рублей. При этом у ИП ФИО6 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в налоговую декларацию ИП ФИО6 по НДС № 50408567 за 3 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 2 389 966 рублей, тем самым исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 7 337 рублей (2 397 303 – 2 389 966). 25.10.2016 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО6, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в уточненную декларацию ИП ФИО6 по НДС за 3 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 2 389 966 рублей.

В течение 4 квартала 2016 года, Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО6, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО6 в указанный период получил за реализованный товар доход в размере 7 353 322 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 1 323 598 рублей. При этом, у ИП ФИО6 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, умышленно внесла в налоговую декларацию ИП ФИО6 по НДС № 51238088 за 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 1 323 459 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 139 рублей (1 323 598 – 1 323 459). 25.01.2017 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО6, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в уточненную декларацию ИП ФИО6 по НДС за 4 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 1 323 459 рублей.

В результате незаконных умышленных действий Калиной С.В., осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО6, нарушившей ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, ИП ФИО6 уклонился от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 3 758 791 рублей (2 389 966 + 1 323 459).

Сумма неуплаченного ИП ФИО6 налога превышает 2 700 000 рублей, что в соответствии с Примечанием 1 к ст.198 УК РФ является крупным размером.

Калина С.В. не позднее 01.07.2016 г., более точная дата не установлена, с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на получение от ФИО12 учредительных документов и ключей для доступа в систему банк-клиент для совершения операций по расчетным счетам ИП ФИО12 (№), зарегистрированного по адресу: <адрес>, и состоящего на налоговом учете в качестве плательщика налогов в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, тем самым получила реальную возможность на осуществление фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО12, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В. в период 3 и 4 квартала 2016 года, являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО12, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период с 01.07.2016 г. по 31.12.2016 г. в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете», согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требований ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в установленный законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2016 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов, представленных в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211, уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 10 369 234 рублей при следующих обстоятельствах.

В период 3 и 4 кварталов 2016 года ИП ФИО12 в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлся плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 18 %.

В течение 3 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО12, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО12 получил за реализованный товар доход в размере 38 550 061 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 6 939 011 рублей. При этом у ИП ФИО12 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в налоговую декларацию ИП ФИО12 по НДС № 50408571 за 3 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 6 933 489 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 5 522 рублей (6 939 011 – 6 933 489). 25.10.2016 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО12, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в налоговую декларацию ИП ФИО12 по НДС за 3 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 6 933 489 рублей.

В течение 4 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО12, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО12 получил за реализованный товар доход в размере 19 158 254 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 3 448 486 рублей. При этом у ИП ФИО12 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, умышленно внесла в налоговую декларацию ИП ФИО12 по НДС № 51232930 за 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 3 435 745 рублей, тем самым исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 12 741 рублей (3 448 486 – 3 435 745). 25.01.2017 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО12, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в налоговую декларацию ИП ФИО12 по НДС за 4 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 3 435 745 рублей.

В результате незаконных умышленных действий Калиной С.В., осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО12, нарушившей ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, ИП ФИО12 уклонился от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 10 369 234 рублей.

Сумма неуплаченного ИП ФИО12 налога составляет более 4 000 000 рублей и превышает 20% от общей суммы налогов, подлежащих уплате ИП ФИО12 в бюджет, что в соответствии с Примечанием 1 к ст.198 УК РФ является особо крупным размером.

Кроме того, Калина С.В. совершила преступление – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Примерно в феврале-марте 2016 года, но не позднее 05.04.2016 г., Калина С.В. с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на регистрацию ФИО13 в качестве индивидуального предпринимателя, юридический адрес: <адрес>, поставив его на налоговый учет в Инспекцию ФНС России по <адрес> края, где присвоен ИНН № и получение от ФИО13 учредительных документов и ключей для доступа в систему банк-клиент для совершения операций по расчетным счетам ИП ФИО13, тем самым получила реальную возможность на осуществление фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО13, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО13, в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 и 4 кварталы 2016 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов, представленных в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211, уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 1 981 986 рублей при следующих обстоятельствах.

В период 2, 3 и 4 кварталов 2016 года ИП ФИО13 в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлся плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 18 %.

В течение 2 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО13, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО13 в указанный период получил за реализованный товар доход в размере 2 991 178 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18%, составила 538 412 рублей. При этом у ИП ФИО13 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., имея преступный умысел, направленный на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в уточненную налоговую декларацию ИП ФИО13 по НДС № 50364438 за 2 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 536 888 руб., тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 1 524 рублей (538 412 – 536 888). 19.10.2016 г. указанная уточненная налоговая декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО13, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в уточненную налоговую декларацию ИП ФИО13 по НДС за 2 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 536 888 рублей.

В течение 3 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО13, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО13 в указанный период получил за реализованный товар доход в размере 1 669 081 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18%, составила 300 435 рублей. При этом, у ИП ФИО13 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, умышленно внесла в налоговую декларацию ИП ФИО13 по НДС № 50408862 за 3 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 298 846 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 1 589 рублей (300 435 – 298 846). 25.10.2016 указанная налоговая декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО13, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в налоговую декларацию ИП ФИО13 по НДС за 3 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 298 846 рублей.

В течение 4 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО13, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО13 в указанный период получил за реализованный товар доход в размере 6 302 918 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18%, составила 1 134 525 рублей. При этом у ИП ФИО13 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, умышленно внесла в налоговую декларацию ИП ФИО13 по НДС № 51232946 за 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 1 130 540 руб., тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 3 985 рублей (1 134 525 – 1 130 540). 25.01.2017 г. указанная налоговая декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО13, не осведомленного о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в налоговую декларацию ИП ФИО13 по НДС за 4 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 1 130 540 рублей.

В результате незаконных умышленных действий Калиной С.В., осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО13, нарушившей ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, ИП ФИО13 уклонился от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 1 981 986 рублей (536 888 + 298 846 + 1 130 540).

Сумма неуплаченного ИП ФИО13 налога составляет более 900 000 рублей и превышает 10% от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ИП ФИО13, что в соответствии с Примечанием 2 к ст.198 УК РФ является крупным размером.

Кроме того, Калина С.В. совершила преступление – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Примерно в марте 2016 года, но не позднее 05.04.2016 г., Калина С.В. с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на регистрацию ФИО14 в качестве индивидуального предпринимателя, юридический адрес: <адрес>, поставив ее на налоговый учет в Инспекцию ФНС России по <адрес> края, где присвоен ИНН № и получение от ФИО14 учредительных документов и ключей для доступа в систему банк-клиент для совершения операций по расчетным счетам ИП ФИО14, тем самым получила реальную возможность на осуществление фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО14, не осведомленной о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО14, в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2016 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов, представленных в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211, уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 1 574 939 рублей при следующих обстоятельствах.

В период 3 и 4 кварталов 2016 года ИП ФИО14 в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлась плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 18%.

В течение 3 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО14, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО14 в указанный период получила за реализованный товар доход в размере 4 986 748 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18%, составила 897 615 рублей. При этом у ИП ФИО14 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., имея преступный умысел, направленный на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в налоговую декларацию ИП ФИО14 по НДС № 50408875 за 3 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 896 257 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 1 358 рублей (897 615 – 896 257). 25.10.2016 г. указанная налоговая декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО14, не осведомленной о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в налоговую декларацию ИП ФИО14 по НДС за 3 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 896 257 рублей.

В течение 4 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО14, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО14 в указанный период получила за реализованный товар доход в размере 3 810 230 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18%, составила 685 841 рублей. При этом у ИП ФИО14 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, умышленно внесла в налоговую декларацию ИП ФИО14 по НДС № 51232861 за 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 678 682 рублей, тем самым, исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 7 159 рублей (685 841 – 678 682). 25.01.2017 г. указанная налоговая декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО14, не осведомленной о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в налоговую декларацию ИП ФИО14 по НДС за 4 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 678 682 рублей.

В результате незаконных умышленных действий Калиной С.В., осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО14, нарушившей ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, ИП ФИО14 уклонилась от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 1 574 939 рублей (896 257 + 678 682).

Сумма неуплаченного ИП ФИО14 налога составляет более 900 000 рублей и превышает 10 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ИП ФИО14, что в соответствии с Примечанием 2 к ст.198 УК РФ является крупным размером.

Кроме того, Калина С.В. совершила преступление – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Примерно в мае 2016 года, но не позднее 08.06.2016 г., Калина С.В. с целью облегчить осуществление своей коммерческой деятельности, не желая быть материально ответственным лицом, осуществила ряд действий, направленных на регистрацию ФИО15 в качестве индивидуального предпринимателя, юридический адрес: <адрес> <адрес>, поставив ее на налоговый учет в Инспекцию ФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, где присвоен ИНН № и получение от ФИО15 учредительных документов и ключей для доступа в систему банк-клиент для совершения операций по расчетным счетам ИП ФИО15, тем самым получила реальную возможность на осуществление фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО15СМ., не осведомленной о преступных намерениях Калиной С.В.

Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО15, в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173 и ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов, представленную в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211, уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 3 968 779 рублей при следующих обстоятельствах.

В период 3 квартала 2016 года ИП ФИО15 в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлась плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 18%.

В течение 3 квартала 2016 года Калина С.В., являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО15, осуществляла руководство деятельностью индивидуального предпринимателя и ИП ФИО15 в указанный период получила за реализованный товар доход в размере 22 069 376 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18%, составила 3 972 488 рублей. При этом, у ИП ФИО15 отсутствовало право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС.

Калина С.В., имея преступный умысел, направленный на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в налоговую декларацию ИП ФИО15 по НДС № 50408833 за 3 квартал 2016 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 3 968 779 рублей, тем самым исказила окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 3 709 рублей (3 972 488 – 3 968 779). 25.10.2016 г. указанная налоговая декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ИП ФИО15, не осведомленной о преступных намерениях Калиной С.В., представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д. 211.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий Калиной С.В., в налоговую декларацию ИП ФИО15 по НДС за 3 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и не уплачен НДС в сумме 3 968 779 рублей.

В результате незаконных умышленных действий Калиной С.В., осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ИП ФИО15, нарушившей ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, ИП ФИО15 уклонилась от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 3 968 779 рублей.

Сумма неуплаченного ИП ФИО15 налога составляет более 900 000 рублей и превышает 10% от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ИП ФИО15, что в соответствии с Примечанием 2 к ст.198 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании подсудимая Калина С.В. виновной себя признала полностью, согласилась с объемом предъявленного обвинения и настаивала на рассмотрении дела в особом порядке принятия судебного решения, то есть без проведения судебного разбирательства. Подсудимой разъяснен характер и последствия принятия решения по делу без судебного разбирательства, ходатайство заявлено ею добровольно в присутствии защитника. Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения дела в особом порядке принятия судебного решения.

В связи с тем, что подсудимой заявлено ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке принятия судебного решения в соответствии со ст.314-315 УПК РФ, государственный обвинитель не возражает против рассмотрения дела без судебного разбирательства, подсудимая обвиняется в совершении преступлений, максимальное наказание за каждое из которых не превышает десяти лет лишения свободы, осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства, которое заявлено добровольно, в присутствии защитника, суд считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства.

Суд приходит к выводу о том, что обвинение Калиной С.В. предъявлено обоснованно, подтверждено доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия Калиной С.В. правильно квалифицированы по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, так как она совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Кроме того, действия Калиной С.В. по эпизодам об уклонении налогов с ИП ФИО4, ИП ФИО5 и ИП ФИО12 правильно квалифицированы по ч.2 ст.198 УК РФ, так как она в каждом случае совершила уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Кроме того, действия Калиной С.В. по эпизодам об уклонении налогов с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО13, ИП ФИО14 и ИП ФИО15 правильно квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ, так как она в каждом случае совершила уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В ходе судебного заседания поведение подсудимой Калиной С.В. адекватно происходящему, она не состоит на учете у врачей психиатра и нарколога, у суда не возникает сомнений в ее психической полноценности, в связи с чем по отношению к инкриминируемым деяниям Калину С.В. следует считать вменяемой, подлежащей уголовной ответственности и наказанию.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, отнесенных к категориям небольшой тяжести и тяжкого, данные о личности подсудимой, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи.

Отягчающих наказание Калиной С.В. обстоятельств по всем инкриминируемым ей преступлениям не имеется.

По месту жительства Калина С.В. характеризуется положительно.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Калиной С.В. по всем инкриминируемым ей преступлениям суд учитывает в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ наличие малолетних детей у виновной, на основании положений ч.2 ст.61 УК РФ учитывает признание вины в совершенных преступлениях и раскаяние в содеянном.

При указанных выше обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что исправление Калиной С.В. не возможно без назначения ей наказания, связанного с изоляцией от общества за преступление, предусмотренное ч.2 ст.199 УК РФ, по совокупности преступлений ей должно быть назначено наказание в виде лишения свободы. За совершение преступлений небольшой тяжести Калиной С.В. должно быть назначено наказание в виде штрафа. Назначение Калиной С.В. такого наказания является соразмерным содеянному, соответствует обстоятельствам совершенных преступлений, данным о личности Калиной С.В. и будет способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимой и предупреждению совершения ею новых преступлений.

Суд полагает, что иные виды основных наказаний и нормы ст.73 УК РФ не могут быть применены в отношении Калиной С.В., так как не смогут в полной мере способствовать исполнению положений ст.43 УК РФ.

В связи с отсутствием исключительных обстоятельств, оснований для применения ст.64 УК РФ, не имеется.

Оснований для применения в отношении Калиной С.В. по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ положений ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает.

С учетом обстоятельств совершенного преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, суд полагает необходимым назначить в отношении Калиной С.В. дополнительное наказание в виде лишения права занимать руководящие должности на предприятиях и в организациях любой формы собственности, заниматься предпринимательской деятельностью.

С учетом рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, размер наказания в виде лишения свободы подлежит назначению по правилам ч.5 ст.62 УК РФ.

С учетом положений п. «б» ч.1 ст.58 УК РФ наказание в виде лишения свободы Калиной С.В. надлежит отбывать в исправительной колонии общего режима.

Вместе с тем, с учетом отношения подсудимой к содеянному, выразившегося в признании вины и раскаянии в содеянном, данных о ее личности, согласно которым она к уголовной ответственности привлекается впервые, характеризуется положительно, воспитывает двух малолетних детей, суд полагает возможным предоставить Калиной С.В. отсрочку исполнения наказания в виде лишения свободы, применив положения ст.82 УК РФ.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания не имеется.

Это соответствует установленным обстоятельствам дела, изложенным выше и личности подсудимой, в силу ч.1 ст.60 УК РФ является справедливым и сможет обеспечить достижение целей наказания.

Процессуальных издержек по делу нет. Гражданский иск не заявлен.

Суд полагает необходимым сохранить обеспечительные меры в виде ареста на имущество подсудимой Калиной Светланы Владимировны – денежные средства в размере 320 000 рублей и 100 долларов США на срок 6 месяцев для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа.

Обеспечительные меры, принятые в отношении имущества свидетелей ФИО4, ФИО5 и ФИО6, подлежат отмене, так как вина этих лиц в совершении преступлений по настоящему делу не установлена.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит решению в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст.ст.296-299, 303-304, 307-309, 316-317 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Калину Светлану Владимировну признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, ч.2 ст.198, ч.2 ст.198, ч.1 ст.198, ч.1 ст.198, ч.2 ст.198, ч.1 ст.198, ч.1 ст.198, ч.1 ст.198 УК РФ и назначить ей наказание:

– по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ в виде лишения свободы на срок 3 (три) года с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях и в организациях любой формы собственности, заниматься предпринимательской деятельностью на срок 3 (три) года;

– по ч.2 ст.198 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО4) в виде штрафа в размере 450 000 (четыреста пятьдесят тысяч) рублей;

– по ч.2 ст.198 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО5) в виде штрафа в размере 450 000 (четыреста пятьдесят тысяч) рублей;

– по ч.1 ст.198 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО11) в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей;

– по ч.1 ст.198 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО6) в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей;

– по ч.2 ст.198 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО12) в виде штрафа в размере 450 000 (четыреста пятьдесят тысяч) рублей;

– по ч.1 ст.198 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО13) в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей;

– по ч.1 ст.198 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО14) в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей;

– по ч.1 ст.198 УК РФ (по эпизоду уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО15) в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

По правилам ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Калиной С.В. наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях и в организациях любой формы собственности, заниматься предпринимательской деятельностью на срок 3 (три) года со штрафом в размере 750 000 (семьсот пятьдесят тысяч) рублей с отбыванием основного наказания в виде лишения свободы в исправительной колонии общего режима.

Зачесть Калиной С.В. в срок отбывания наказания время ее предварительного содержания под стражей с 24 мая по 23 августа 2018 года из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы в исправительной колонии общего режима.

В соответствии с положениями ч.1 ст.82 УК РФ отсрочить Калиной С.В. реальное отбывание основного наказания в виде лишения свободы до достижения ребенком осужденной – ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р., четырнадцатилетнего возраста, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в виде заключения под стражу в отношении ФИО2 изменить на подписку о невыезде и надлежащем поведении, освободив ее из под стражи в зале суда немедленно.

В соответствии с положениями ч.2 ст.71 УК РФ наказание в виде штрафа в размере 750 000 рублей и дополнительное наказание в виде лишения права занимать руководящие должности на предприятиях и в организациях любой формы собственности, заниматься предпринимательской деятельностью на срок 3 (три) года – исполнять самостоятельно.

Реквизиты для уплаты штрафа:

Управление Федерального Казначейства по Краснодарскому краю (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю)

л/с 04181А58720

КПП 230901001

ИНН 2309125633

Код ОКТМО 03701000

Номер счета получателя платежа 40101810300000010013

Южное ГУ Банка России по Краснодарскому краю

БИК 040349001

Код бюджетной классификации 417 1 16 21010 01 6000 140.

Сохранить обеспечительные меры в виде ареста на имущество, принадлежащее Калиной С.В. – денежные средства в размере 320 000 рублей и 100 долларов США, на срок 6 (шесть) месяцев для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа.

Отменить обеспечительные меры (снять арест) в отношении имущества, принадлежащего ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ г.р. – земельного участка, площадью 1 500 кв.м., кадастровый № и жилого дома, площадью 122,3 кв.м., расположенных по адресу: <адрес> «А».

Отменить обеспечительные меры (снять арест) в отношении имущества, принадлежащего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.р. – автомобиля марки ВАЗ 21041, VIN №, 2006 года выпуска.

Отменить обеспечительные меры (снять арест) в отношении имущества, принадлежащего ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ г.р. – земельного участка, площадью 604 кв.м., кадастровый № и жилого дома, площадью 84,2 кв.м., расположенных по адресу: <адрес>, квартиры площадью 36,9 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>.

Вещественные доказательства:

– ноутбук в корпусе черного цвета марки «Samsung», S\N HGEL93EB800449N, флэш-накопитель марки «DTSE9» объемом 16 Гб, банковскую карту Альфа-Банк № 4790872059056281, листок с записями; флеш-накопитель марки «Transcend», моноблок белого цвета марки ACER Aspire Z-1-612 S/N DQB4GER00763601B193000, телефон Айфон 5 серийный номер F18S32QZH2XW, флеш-накопитель с надписью «АМП» объемом 7,38 Гб – хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по г. Новороссийску следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю – вернуть по принадлежности;

– письменные доказательства – хранить при деле;

– банковскую карту Альфа-Банк № 4790872059056281, листок с записями, флеш-накопитель марки «Transcend», хранящиеся в абонированной ячейке следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю – вернуть по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда через Октябрьский районный суд г. Новороссийска в течение 10 дней, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная Калина С.В. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: подпись

Копия верна: Судья С.А. Гетманенко