Главная Незаконные сделки (статья 170 УК РФ) Уголовное дело 1-804/2015 | Вынесен ПРИГОВОР | Сибирский федеральный округ | Центральный...

Незаконные сделки (статья 170 УК РФ)

Уголовное дело 1-804/2015 | Вынесен ПРИГОВОР | Сибирский федеральный округ | Центральный районный суд г. Читы

377

Дело 1-№- 15

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ октября 2015 года. г.Чита.

Центральный районный суд г.Читы

В составе председательствующего Решетниковой Е.Н.

При секретаре Фунтусовой Ю.А.

С участием государственного обвинителя помощника прокурора Центрального района г.Читы Уцина М.С.

защитника адвоката Куприянова А.С., предоставившего удостоверение адвоката № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ Палаты адвокатов Забайкальского края

Подсудимого Чжао Ю.Ц.

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело по обвинению ЧЖАО Ю.Ц. родившегося ДД.ММ.ГГГГ в КНР, Внутренняя Монголия, гражданина РФ, с высшим образованием, работающего <данные изъяты>», женатого, имеющего 5 несовершеннолетних детей (17, 14, 8, 3 лет и 1 года), зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>в.63, не судимого,

– в совершении преступлений, предусмотренных ч 1 ст 199.1, ч 1 ст 170.1, 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Чжао Ю.Ц. совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере,

Кроме того совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере,

Кроме того совершил представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в единый государственный реестр юридических лиц, недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица.

Преступления совершены им при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Забайкальские Строительные Технологии» (далее – ООО «ЗабСтройТех») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: <адрес> пгт. Новокручининский, <адрес>, фактически располагается по адресу: <адрес>, состоит на налоговом учете по месту регистрации в МРИ ФНС России № по <адрес>, присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 7524015857. Основным направлением деятельности ООО «ЗабСтройТех» является производство общестроительных работ.

Решением учредителя ООО «ЗабСтройТех» ФИО5 за № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества назначен Чжао Ю.Ц. . В соответствии со ст. 6 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст. 6, 7, 13 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на Чжао Ю.Ц., как генерального директора Общества, возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности.

С ДД.ММ.ГГГГ соучредителем ООО «ЗабСтройТех» с 50 % доли в уставном капитале стал родной брат Чжао Ю.Ц. – Чжао Юнчжэн, с ДД.ММ.ГГГГ Чжао Юнчжэн является единственным учредителем ООО «ЗабСтройТех», в связи с чем, в соответствии с уставом Общества, имеет право на получение дивидендов.

С учетом изложенного Чжао Юн Цзюнь был лично заинтересован в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЗабСтройТех», в увеличении основных и оборотных средств предприятия, повышении объема производства.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ООО «ЗабСтройТех» должно самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст. 24 Налогового Кодекса РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам и перечислять в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующие налоги.

В соответствии со статьей 226 главы 23 Налогового кодекса РФ, Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить сумму налога, исчисленную в соответствии с налоговой ставкой в размере 13 %. установленной ст. 224 Налогового кодекса РФ.

Исчисление сумм и уплата налога производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо дня, следующего за днем фактического получение налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководитель ООО «ЗабСтройТех» Чжао Ю.Ц. был осведомлен о том, что с доходов, выплаченных работникам Общества -налогоплательщикам, своевременно исчисляется и удерживается НДФЛ, который в соответствии со ст. 13 НК РФ относится к федеральным налогам, сумма которого за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 3 095 491,26 рубль.

Чжао Ю.Ц., обладая организационно-распорядительными полномочиями в ООО «ЗабСтройТех», осознавая, что главный бухгалтер ООО «ЗабСтройТех» ФИО6, без его решения и соответствующего указания не составит платежные документы на перечисление НДФЛ, игнорируя требования п.1 ст.23, пп. 1 п.З ст. 24, п.1 ст.207, п.1 ст.209, п.1 п.6 ст. 226 НК РФ, преследуя личный интерес, выраженный в желании зарекомендовать Общество как одну из ведущих организаций в сфере строительства, отдавая приоритет интересам развития своего предприятия в ущерб конституционной обязанности по уплате законно установленных налогов, стремясь улучшить действительное финансово-экономическое положение ООО «ЗабСтройТех», в том числе и за счет денежных средств, удержанных у налогоплательщиков в виде НДФЛ, в целях повышения личной деловой репутации и репутации ООО «ЗабСтройТех» перед деловыми партнерами, работниками ООО, жителями <адрес> и <адрес>, развития принадлежащего его брату бизнеса с целью извлечения личной прибыли, а также с целью увеличения основных и оборотных средств предприятия, повышения объема производства, зная об обязанностях ООО «ЗабСтройТех» по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы работников, в соответствии с выплаченными денежными средствами, грубо нарушая вышеуказанные нормы законодательства РФ о налогах и сборах, посредством проведения, в первую очередь наиболее полных расчетов с поставщиками и подрядчиками и в связи с этим, отсрочки перечисления НДФЛ в бюджет на более поздний и неопределенный срок,

принял решение не исполнять в личных интересах обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ, а распоряжаться удержанными суммами НДФЛ в личных интересах и интересах возглавляемого им Общества.

Приводя задуманное в исполнение, Чжао Ю.Ц. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «ЗабСтройТех», фактически расположенном по адресу: <адрес>, не исполняя обязанности налогового агента, используя свои управленческие полномочия и являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, достоверно зная об имеющейся и постоянно растущей задолженности по налогу на доходы физических лиц, при этом, имея реальную возможность перечислять в соответствующий бюджет налог на доходы физических лиц,

решил вышеуказанный налог, удержанный с доходов работников ООО «ЗабСтройТех» не перечислять в бюджет, а не перечисленные денежные средства использовать на увеличение активов ООО «ЗабСтройТех».

Реализуя преступный умысел, Чжао Ю.Ц. систематически, по мере начисления и выплаты работникам Общества заработной платы и удержания с доходов работников НДФЛ, в целях неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента, нарушая требование п.1 ст.23, пп. 1 п.З ст. 24, п.1 ст.207, п.1 ст.209, п.1 п.6 ст. 226 НК РФ, давал главному бухгалтеру ФИО6 незаконные указания о неперечислении в бюджет удержанных из заработной платы работников общества сумм указанного налога, и, обязательные для исполнения распоряжения -направлять удержанные суммы НДФЛ для пополнения оборотных средств Общества, на административно-хозяйственные и операционные расходы, на расчеты с контрагентами.

В кассу и на расчетный счет Общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 187 658 818,73 рублей. После уплаты первоочередных платежей на расчетном счете и в кассе предприятия оставались денежные средства в сумме 160 919 748,53 рублей, которые могли быть направлены на погашение имеющейся задолженности по налогам в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах.

Однако, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ФИО6. исполняя указания Чжао Ю.Ц., находясь в офисе Общества, расположенном по вышеуказанному адресу, при наличии на расчетных счетах и в кассе Общества денежных средств, сумма которых была достаточной для своевременного перечисления в соответствующий бюджет Российской Федерации исчисленного и удержанного НДФЛ, находясь в служебной зависимости у Чжао Ю.Ц., исчисленный и удержанный НДФЛ у лиц, получивших доход от ООО «ЗабСтройТех» не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода,

– для доходов, выплачиваемых в денежной форме, в бюджет РФ не перечисляла, а указанные денежные средства в общей сумме 3 095 491,26 рубль, удержанные в виде НДФЛ, направила на пополнение оборотных средств Общества, на административно-хозяйственные и операционные расходы, на расчеты с поставщиками товаров, работ и услуг, оплату по договорам займа, расчеты с подотчетными лицами, прочие расходы.

В соответствии со ст.855 ГК РФ, все вышеуказанные виды расходования наличных денежных средств принадлежат к шестой очереди погашения кредиторской задолженности.

Тем самым, учредитель и руководитель ООО «ЗабСтройТех» Чжао Ю.Ц., имея реальную возможность уплаты НДФЛ, в нарушение требований пп.1 п.З ст. 24, п.п.1,6 ст. 226 НК РФ умышленно, в личных интересах в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнил обязанность налогового агента и не перечислил в бюджет, исчисленный и удержанный у налогоплательщиков НДФЛ в сумме 3 095 491,26 рубль, что превышает 2 000 000 рублей и составляет 100 % от суммы налога, подлежащего перечислению, в связи с чем является крупным размером.

Кроме того Чжао Ю.Ц. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Забайкальские Строительные Технологии» (далее – ООО «ЗабСтройТех») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: <адрес> пгт. Новокручининский <адрес>, фактически располагается по адресу: <адрес>, состоит на налоговом учете по месту регистрации в МРИ ФНС России № по <адрес>, присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 7524015857. Основным направлением деятельности ООО «ЗабСтройТех» является производство общестроительных работ.

Решением учредителя 000 «ЗабСтройТех» ФИО5 за № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества назначен Чжао Юн Цзюнь. В соответствии со ст. 6 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст. 6, 7, 13 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на Чжао Ю.Ц., как генерального директора Общества, возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности.

ООО «ЗабСтройТех» в соответствии со ст. 346.12, 346.14 НК РФ, является плательщиком единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», уплачиваемого в соответствии в соответствии с п. 7 ст. 346.21, 346.23 НК РФ в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 226 НК РФ – налоговым агентом обязанным перечислить сумму исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

В период с 14.11.2012 по 07.11.2014 Межрайонная ИФНС России №3 по Забайкальскому краю в связи с образовавшейся задолженностью по уплате налогов в общей сумме 4 228 849 рублей, направила в адрес ООО «ЗабСтройТех» требования:

№ 1309 от 14.11.2012 об уплате налога на доходы физических лиц, срок уплаты по которому истек 15.10.2012, в сумме 1 488 593 рубля, со сроком исполнения требования 04.12.2012;

№ 1427 от 09.04.2014 об уплате единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2013 год, срок уплаты по которому истек 31.03.2013, в сумме 434 406 рублей, со сроком исполнения требования 29.04.2014;

№ 976 от 07.11.2014 единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2012 год, срок уплаты по которому истек 31.03.2014, в сумме 199 836 рублей, об уплате налога на доходы физических лиц, срок уплаты по которому истек 30.06.2014, в сумме 2 106 014 рублей, со сроком исполнения требования 27.11.2014,

с предупреждением должника о мерах по принудительному взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога в случае неисполнения им требований, а также о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «ЗабСтройТех», в соответствии с положением ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ.

Чжао Ю.Ц., достоверно зная, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ должен исполнить вышеперечисленные требования об уплате налогов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате неуплаченной суммы налогов.

В связи с чем в период с 17.12.2012 по 11.12.2014, Межрайонная ИФНС России №3 по Забайкальскому краю выставила инкассовые поручения на принудительное списание с расчетных счетов должника ООО «ЗабСтройТех» денежных средств, в сумме 4 228 849 рублей в счет погашения недоимки по налогам:

№ 3955 от 17.12.2012 на сумму 1 488 593 рубля, на основании требования № 1309 об уплате налога на доходы физических лиц;

958 от 12.05.2014 на сумму 434 406 рублей на основании требования № 1427 об уплате единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы»;

№ 2833 от 11.12.2014 на сумму 199 836 рублей на основании требования № 976 об уплате единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы»;

№ 2836 от 11.12.2014 на сумму 2 106 014 рублей на основании требования № 976 об уплате налога на доходы физических лиц и вынесла решения о приостановлении расходных операций по счетам ООО «ЗабСтройТех».

В ноябре 2012 года генеральный директор ООО “ЗабСтройТех” Чжао Ю.Ц., являясь единоличным исполнительным органом организации, выполняя управленческие функции, заведомо зная об обязанности ООО “ЗабСтройТех” уплатить налоги за истекший налоговый период, игнорируя требования ст.ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, решил умышленно сокрыть денежные средства предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, и не исполнять обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам.

В период с 22.11.2012 по 18.12.2014 Чжао Ю.Ц., находясь на рабочем месте в офисе ООО “ЗабСтройТех” по адресу: Забайкальский край, гор. Чита ул. Геодезическая,48, с целью реализации преступного умысла, предпринял действия по предупреждению принудительного взыскания налоговым органом задолженности по налогам,

а именно: являясь фактическим руководителем ООО «АгроМаркет» и ООО «Интер-Строй», заключил от имени ООО “ЗабСтройТех” (заемщик) договоры беспроцентного займа с ООО «Агро-Маркет» (заимодавец) от 27.03.2013 на сумму 1686 400 рублей, с ООО “Интер-Строй” (заимодавец) от 01.07.2013 на сумму 10 000 000 рублей, от 03.02.2014 на сумму 200 000 рублей, от 17.10.2014 на сумму 325 075,92 рубля,

получив тем самым возможность придания видимости легитимности перечисления ООО “Интер-Строй», ООО «АгроМаркет» денежных средств за ООО “ЗабСтройТех” в адрес третьих лиц.

Далее Чжао Ю.Ц., достоверно зная, что в соответствии с Указаниями Центрального банка РФ №-у от ДД.ММ.ГГГГ и №-у от ДД.ММ.ГГГГ наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей, с целью исключения возможности принудительного взыскания налоговым органом денежных средств для уплаты задолженности по налогам, в случае их поступления на расчетный счет ООО «ЗабСтройТех», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направил в адрес ООО «АгроМаркет» и ООО «Интер-Строй» заявки о необходимости перечисления денежных средств в адрес контрагентов ООО «ЗабСтройТех».

Кроме того, Чжао Ю.Ц., зная о предстоящих поступлениях от ООО «Интер-Строй» (покупатель) денежных средств за поставленные ООО «ЗабСтройТех» товарно-материальные ценности, выполненные работы, и о том, что при поступлении денежных средств на расчетный счет ООО «ЗабСтройТех», они в бесспорном порядке будут списаны на уплату задолженности по налогам, отдавая отчет в том, что его действия неизбежно приведут к невозможности принудительного взыскания Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженности по налогам, умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направил в адрес ООО «Интер-Строй» заявки о необходимости перечисления денежных средств в адрес контрагентов ООО «ЗабСтройТех».

Таким образом, во исполнение преступного умысла, Чжао Ю.Ц., являясь распределителем финансов и кредитов ООО «ЗабСтройТех», осведомленный о принятых МРИ ФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию задолженности по уплате ООО “ЗабСтройТех” налогов в общей сумме 4 228 849 рублей, для получения возможности перечисления с расчетных счетов ООО «АгроМаркет» и ООО “Интер-Строй” денежных средств в адрес контрагентов ООО “ЗабСтройТех”, в счет погашения перед ними кредиторской задолженности ООО “ЗабСтройТех”, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО “ЗабСтройТех”, расположенном по указанному адресу подписывал соответствующие финансовые распоряжения, адресованные ООО «АгроМаркет» и ООО “Интер-Строй” о перечислении денежных средств в адрес деловых партнеров ООО “ЗабСтройТех” с указанием сумм и назначений перечислений, с целью исключения возможности принудительного взыскания налоговым органом денежных средств для уплаты задолженности по налогам,

создавая ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО “ЗабСтройТех”.

Общая сумма перечисленных с расчетного счета ООО “АгроМаркет” на счета деловых партнеров ООО “ЗабСтройТех”, минуя расчетный счет ООО “ЗабСтройТех” составила 18 910 007,35 рублей, с расчетного счета ООО “Интер-Строй” на счета деловых партнеров ООО “ЗабСтройТех”, минуя расчетный счет ООО “ЗабСтройТех” – 9 963 832 рубля за счет которых могла быть взыскана недоимка ООО “ЗабСтройТех” по налогам.

В результате умышленных противоправных действий, генеральный директор ООО “ЗабСтройТех” Чжао Ю.Ц., при наличии задолженности по уплате налогов, сокрыл наличные денежные средства в сумме 4 228 849 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что превышает 1 500 000 рублей и составляет крупный размер.

Кроме того Чжао Ю.Ц. решением 1/2012 единственного учредителя ООО «Хунцзэстрой компания» ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность директора указанной организации.

Чжао Ю.Ц., достоверно знал, что в соответствии с требованиями ст. ст. 32, 33 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 6.1, 6.2.9 Устава ООО «Хунцзэстрой компания», высшим органом управления общества является общее собрание участников, к компетенции которого относится в том числе, принятие решения о реорганизации Общества.

ДД.ММ.ГГГГ Чжао Ю.Ц., умышленно, с целью создания двух новых юридических лиц, в которых он будет являться руководителем постоянно действующего исполнительного органа, находясь по адресу: <адрес>, поручил юристу ФИО7, не осведомленному о преступных намерениях Чжао Ю.Ц., составить решение № в которое были внесены заведомо ложные сведения о том, что единственный учредитель ООО «Хунцзэстрой компания» ФИО8 якобы принял решение о реорганизации Общества путем его разделения на два юридических лица: ООО «СтройГрадЪ» и ООО «ДорСтрой», учредителями в которых является ФИО8, генеральным директором в обеих организациях якобы назначен Чжао Ю.Ц., а также акты приема-передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал 000 «ДорСтрой» и 000 «СтройГрадЪ» от ДД.ММ.ГГГГ, после чего неустановленное следствием лицо выполнило в указанных решении и актах подпись за ФИО8

Далее, Чжао Ю.Ц., действуя вопреки требованиям п. «а» ч. 1 и ч. 2 ст. 17 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», обязывающих предоставлять в регистрирующий орган достоверные сведения, принятые с соблюдением установленного федеральным законом порядка,

составленное решение № единственного учредителя ООО «Хунцзэстрой компания», содержащее заведомо ложные данные о реорганизации ООО «Хунцзэстрой компания» путем разделения на новые Общества: ООО «СтройГрадЪ» и ООО «ДорСтрой»,учредителем которых является ФИО8, и назначении Чжао Ю.Ц. руководителем постоянно действующего исполнительного органа юридических лиц – генеральным директором ООО «СтройГрадЪ» и ООО «ДорСтрой», акты приема-передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал ООО «ДорСтрой» и ООО«СтройГрадЪ» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице – ООО «Хунцзэстрой компания», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, а также заявления о государственной регистрации юридического лица – ООО «Дорстрой» и ООО «СтройГрадЪ»,создаваемого путем реорганизации, содержащие заведомо ложные данные о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, в целях внесения в единый государственный реестр юридических лиц недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического,

осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде фальсификации единого государственного реестра юридических лиц и желая их наступления,

ДД.ММ.ГГГГ в дневное время представил в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по <адрес>.

Подсудимому Чжао Ю.Ц. обвинение понятно, с предъявленным обвинением согласен, поддерживает ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в особом порядке. Судом установлено, что данное ходатайство им заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства. Защитник, государственный обвинитель данное ходатайство поддержали. Мера наказания по санкции статей, которые вменены подсудимому, не превышают десяти лет лишения свободы, а именно до 2 и до 5 лет лишения свободы.

Суд приходит к выводу о том, что обвинение Чжао Ю.Ц.

в совершении неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере, а также в совершении

сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере,

а также в совершении представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в единый государственный реестр юридических лиц, недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица,

обоснованно подтверждается собранными по делу доказательствами. Действия подсудимого суд квалифицирует по ч 1 ст 199.1, ч 1 ст 170.1, 199.2 УК РФ.

Суд исходит из того, что Чжао Ю.Ц. умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя наступление общественно – опасных последствий совершил вмененные ему преступления.

Крупный размер имеет место по составу ч 1 ст 199.1 УК РФ, так как он не перечислил в бюджет, исчисленный и удержанный у налогоплательщиков НДФЛ в сумме 3 095 491,26 рубль, что превышает 2 000 000 рублей и составляет 100 % от суммы налога, подлежащего перечислению,

по составу ст 199.2 УК РФ, так как он имея задолженность по уплате налогов, сокрыл наличные денежные средства в сумме 4 228 849 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что превышает 1 500 000 рублей, составляет крупный размер.

При этом он являлся налоговым агентом, руководителем организации с обязанностью по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов, имея реальную возможность уплаты налогов в госбюджет сокрыл таковые для уплаты, а также обязанным представлять достоверные сведения о учредителе, руководителе юридического лица.

Согласно материалов дела Чжао Ю.Ц. не судим, на учете в КНД и КПНД <данные изъяты>, согласно свидетельств о рождении и паспорта ребенка имеет 5 несовершеннолетних детей – возрастом 17,14, 8 и 3 лет и 1 года, семью, является кормильцем семьи, положительно характеризуется по месту жительства и работы, является руководителем ООО «ЗабСтройТех», принял меры к возмещению ущерба, оплатив частично положенный к оплате НДФЛ. т. 18 л.д. 173- 182, 186,188-194, 195-199, 200- 209.

При назначении вида и размера наказания суд учитывает общественную опасность содеянного и данные о личности подсудимого.

Чжао Ю.Ц. совершил впервые умышленные преступления небольшой и средней тяжести в сфере экономической деятельности.

Отягчающих вину обстоятельств нет.

Смягчающими обстоятельствами суд признает признание вины и раскаяние в содеянном, принятие мер к возмещению ущерба, наличие 2 несовершеннолетних и 3 малолетних детей, является кормильцем семьи, не судим, положительные характеристики по месту жительства и работы, совершение преступлений впервые.

Суд назначает наказание с учетом конкретных обстоятельств дела, сохранении подсудимым социальных связей, смягчающих обстоятельств, отсутствия отягчающих обстоятельств, и приходит к убеждению о возможности исправления подсудимого с назначением наказания в виде штрафа.

Суд при назначении наказания подсудимому с учетом смягчающего обстоятельства – частичного возмещения причиненного материального вреда, а также отсутствия отягчающих обстоятельств, не применяет к подсудимому положения ст. 62 ч. 1 УК РФ при которой назначается судом наказание не более 2 третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания по санкции статьи, так как не назначает ему наиболее строгий вид наказания по санкции статьи.

Суд также учитывает положения ст. 15 ч. 6 УК РФ о праве суде изменить категорию преступления подсудимому, с учетом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности при наличии имеющихся смягчающих обстоятельств и отсутствии отягчающих, вместе с тем в данной конкретной ситуации по 2 составам ч 1 ст 170.1 и ч 1 ст 199.1 УК РФ категория преступлений итак самая низшая, а по ст 199.2 УК РФ суд находит смену категории преступления нецелесообразным, категорию преступления не меняет.

При назначении наказания суд также не применяет к подсудимому положения ст.62 ч 5 УПК РФ, согласно которой наказание при постановлении приговора без проведения судебного разбирательства – в особом порядке – не может превышать две трети части максимального срока и размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление, так как назначает подсудимому не самый строгий вид наказания по санкции статьи.

С учетом назначения подсудимому наказания не связанного с лишением свободы, к нему применим п.9 Постановления Государственной Думы от 24.04.15 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» согласно которому «по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание лицу не связанное с лишением свободы, то освобождает указанных лиц от наказания».

Все вменяемые подсудимому преступления совершены до издания данного Постановления об амнистии, составы статей ч 1 ст 199.1, ст 199.2 и ч 1 ст 170.1 УК РФ не входят в перечень статей, на которые не распространяется действие данного Постановления согласно п 13 Постановления об амнистии.

Также он не является особо опасным рецидивистом, не совершил умышленное преступление в местах лишения свободы, к нему не применялся акт амнистии (других годов ) ранее и он не является злостным нарушителем установленного порядка отбывания наказания.

В связи с изложенным суд освобождает Чжао Ю.Ц. от наказания по вышеуказанному основанию, снимая с него судимость согласно требований п 12 данного Постановления.

Согласно п. 10 ст. 316 УПК РФ процессуальные издержки за защиту адвокатом по назначению суда с подсудимого при особом порядке не взыскиваются.

Вещественные доказательства : кассовые документы в 9 подшивках, в каждой из которых содержатся отчеты кассира с приложенными приходными и расходными ордерами, платежными ведомостями за каждый месяц за период с января 2012 по декабрь 2014 года, кассовые книги за 2012, 2013,2014 годы, анализы карточек счетов 50, 51, 70, своды начислений и удержаний заработной платы за 2012-2014 годы, банковские документы в 4 подшивках, в каждой из которых содержатся выписки банка с расчетного счета ООО «ЗабСтройТех», с приложенными платежными поручениями за период с 01.05.2012 по 30.06.2014, регистрационные дела ООО «Хунцзэстрой компания», ООО «ДорСтрой», ООО «СтройГрадЪ». ООО «Забайкальские Строительные Технологии», хранящиеся при уголовном деле.том 13 л.д. 220, 230, том 16 л.д. 290,

Договор займа от 31.05.2012 на сумму 1 300 000 рублей; копия договора займа от 27.03.2013 на сумму 1 686 400 рублей; копия поручения владельца счета по счету от 03.04.2013 на сумму 1 500 000 рублей; копия приходного кассового ордера № 620-2 от 03.04.2013 на сумму 186 400 рублей; копия платежного поручения № 739 от 29.03.2013 на сумму 1 500 000 рублей; копия письма генерального директора ООО «ЗабСтройТех» Чжао Ю.Ц. в адрес Якубаускене Т.П. от 29.03.2013; акт сверки взаимных расчетов между ООО «ЗабСтройТех» и ООО «АгроМаркет» по состоянию на 31.12.2014; соглашение о проведении зачетов по договорам от 31.12.2012; соглашение о проведении зачетов по договорам от 31.03.2013; соглашение о проведении зачетов по договорам от 31.12.2012

Счет-фактура № 1 от 31.03.2013 на сумму 1 781 256,73 рублей; товарная накладная № 1 от 31.03.2013 на сумму 1 781 256,73 рублей; счет-фактура № 3 от 31.03.2013 на сумму 16 499,94 рублей; товарная накладная № 4 от 31.03.2013 на сумму 16 499,94 рублей; счет-фактура № 4 от 31.03.2013 на сумму 1 650,65 рублей; товарная накладная № 3 от 31.03.2013 на сумму 1 650,65 рублей; счет-фактура № 26 от 14.04.2013 на сумму 400 000 рублей, акт о приеме-передаче основных средств № 2 от 14.04.2013, акт о приеме-передаче основных средств № 1 от 14.04.2013, счет-фактура №50 от 01.10.2013 на сумму 120 248 рублей, акт № 51 от 01.10.2013 на сумму 120 248 рублей, счет-фактура № 49 от 01.10.2013 на сумму 610 660 рублей, акт № 50 от 01.10.2013 на сумму 610 660 рублей, счет-фактура № 48 от 01.10.2013 на сумму 7000 рублей, акт № 49 от 01.10.2013 на сумму 7000 рублей, счет-фактура № 2 от 31.03.2013 на сумму 2 208 844,38 рублей, договор купли-продажи от 14.04.2013, договор купли-продажи от 14.04.2013, заявки и письма за подписью генерального директора ООО «забСтройТех» Чжао Ю.Ц., адресованные генеральному директору ООО «Интер-Строй» Блинову О.Б. о перечислении денежных средств, договор займа (беспроцентного) от 01.07.2013; договор беспроцентного займа от 12.07.2012, договор беспроцентного займа от 03.02.2014, договор беспроцентного займа от 17.10.2014, соглашение о проведении зачетов по договорам от 17.10.2014, договор уступки права требования (цессии) от 14.11.2012, договор уступки права требования (цессии) от 28.08.2011 года, договор о переводе долга от 03.04.2012, договор цессии № 03-20/2 от 22.02.12 года, соглашение о переводе долга от 26.12.2013, соглашение о расторжении Договора № 62/2-К от 24.03.2008. соглашение о перемене лиц в обязательстве по договору № 62/2-К долевого участия в строительстве многоквартирного дома от 24.03.2008, соглашение о проведении зачетов по договорам от 31.12.2014, акт сверки взаимных расчетов за период с января 2012 по декабрь 2014 года между ООО «Интер-Строй» и ООО «Забайкальские строительные технологии», подшитые в материалах уголовного дела. том 15 л.д. 90-101, 130-258- следует хранить в материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.303-304, 308, 309, 316 УПК РФ, 84 УК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ЧЖАО Ю.Ц. признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч 1 ст 199.1, ст 199.2 и ч 1 ст 170.1 УК РФ и назначить наказание ему

По ч 1 ст 199.1 УК РФ – в виде штрафа в размере 120 000 рублей,

По ст 199.2 УК РФ – в виде штрафа в размере 300 000 рублей

По ч 1 ст 170.1 УК РФ- в виде штрафа в размере 120 000 рублей.

На основании ст.69 ч 2 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний всего осужденному определить наказание в виде штрафа в размере 450 000 рублей.

На основании п 9 Постановления Государственной Думы от 24.04.15 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» осужденного от отбывания наказания освободить.

На основании п.12 данного Постановления об амнистии снять с него судимость.

Мера пресечения по делу не избиралась.

От оплаты процессуальных издержек, связанных с участием защитника в суде, осужденного освободить, отнести таковые за счет средств Федерального бюджета Российской Федерации.

Вещественные доказательства по делу, находящиеся в материалах дела : кассовые документы в 9 подшивках, в каждой из которых содержатся отчеты кассира с приложенными приходными и расходными ордерами, платежными ведомостями за каждый месяц за период с января 2012 по декабрь 2014 года, кассовые книги за 2012, 2013,2014 годы, анализы карточек счетов 50, 51, 70, своды начислений и удержаний заработной платы за 2012-2014 годы, банковские документы в 4 подшивках, в каждой из которых содержатся выписки банка с расчетного счета ООО «ЗабСтройТех», с приложенными платежными поручениями за период с 01.05.2012 по 30.06.2014, регистрационные дела ООО «Хунцзэстрой компания», ООО «ДорСтрой», ООО «СтройГрадЪ». ООО «Забайкальские Строительные Технологии», хранящиеся при уголовном деле.том 13 л.д. 220, 230, том 16 л.д. 290,

– хранить в материалах уголовного дела по вступлению приговора в законную силу.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда в течение 10 (десяти) суток со дня провозглашения приговора путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Центральный районный суд г. Читы.

В соответствии со ст. 317 УПК РФ приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК Российской Федерации, а именно в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленных судом первой инстанции.

В случае подачи апелляционной жалобы либо представления, в тот же апелляционный срок, участники уголовного судопроизводства, в том числе осужденный, вправе ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции в судебной коллегии по уголовным делам Забайкальского краевого суда, и в тот же срок со дня вручения им копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих их интересы.

Судья: Решетникова Е.Н.