П Р И Г О В О Р
И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и
г. Астрахань ДД.ММ.ГГГГ г.
Кировский районный суд г. Астрахани в составе председательствующего судьи Роговой Ю.В.
с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора Кировского района г. Астрахани Айжановой А.Г.
подсудимого Потанина А.Ю.
защиты в лице адвоката АК «Ленинского района» г. Астрахани Родкина С.С., представившего удостоверение № № и ордер № № от ДД.ММ.ГГГГ года,
при секретаре Анюшиной К.М.
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению
Потанина Андрея Юрьевича, <данные изъяты>
в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Потанин А.Ю. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Потанин А.Ю. являясь генеральным директором <данные изъяты> осуществляя в данном обществе организационно – распорядительные и административно – хозяйственные функции на основании решения учредителя № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ., который в соответствии со статьей № Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в силу наделенных полномочий руководителя, осуществляет непосредственное руководство деятельностью общества и распоряжается его имуществом.
У Потанина А.Ю. с целью невыплаты в доход государства предусмотренных законом налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ., точное время следствием не установлено, в Астраханской области возник преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), в крупном размере.
Так, Потанин А.Ю., имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, желая наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет установленных законодательством налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ. уклонился от уплаты НДС в крупном размере путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период ДД.ММ.ГГГГ. заведомо ложных сведений, в сумме <данные изъяты> рублей при следующих обстоятельствах.
Потанин А.Ю., являясь генеральным директором <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>, помещение №, состоящего на налоговом учете в <данные изъяты> расположенной по адресу: <адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, в период с ДД.ММ.ГГГГ. фактически осуществлял деятельность по оптовой торговле лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.
<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ. находилось на обшей системе налогообложения, в связи с чем в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.
В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Согласно ч. 1 ст. 153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
Согласно ч. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ <данные изъяты>» в лице генерального директора Потанина А.Ю. имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на сумму налоговых вычетов.
Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.
Пунктом 1 ст. 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов.
В соответствии со ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ.
Пунктом 5 ст.174 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики НДС обязаны предоставить соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым в соответствии со ст. 163 НК РФ является квартал.
В соответствии с п.4 ст.174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода, исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Генеральный директор <данные изъяты> Потанин А.Ю., реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет налогов и желая их наступления, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в нарушение ст. 23 и ст. 45 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать налоги в срок, установленный законодательством, имея достоверные сведения о полученном доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности за ДД.ММ.ГГГГ года использовал в бухгалтерском учете <данные изъяты>» бухгалтерские документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> ИНН №, связанными с приобретением товаров (работ, услуг), заведомо зная, что указанные сделки не осуществлялись. <данные изъяты> ИНН № в период с ДД.ММ.ГГГГ реальные товары (работы, услуги) в адрес <данные изъяты>» не поставляло. Вся бухгалтерская и финансово-хозяйственная документация о взаимоотношениях <данные изъяты>» ИНН № в неустановленное время и неустановленном месте была составлена Потаниным А.Ю.
Далее, Потанин А.Ю., находясь на территории <данные изъяты>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ., точное время и место следствием не установлено, в налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. в строке «налоговые вычеты» указал сумму, не соответствующую действительности, а именно: <данные изъяты> рублей, то есть завысил ее, тогда как сумма налоговых вычетов в действительности составила 0 рублей, и в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» указал сумму, не соответствующую действительности, а именно: <данные изъяты> рублей, то есть занизил ее, тогда как сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в действительности составила <данные изъяты> рублей.
Таким образом, Потанин А.Ю. исчислил сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> рублей, тогда как НДС за данный период составил <данные изъяты> рублей. Следовательно, Потанин А.Ю. путем внесения в налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. ложных сведений не исчислил и не уплатил НДС, подлежащий уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ., в срок до ДД.ММ.ГГГГ, то есть уклонился от уплаты НДС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> рублей.
Данная налоговая декларация по указанию Потанина А.Ю. представлена с помощью телекоммуникационных каналов связи с использованием ДД.ММ.ГГГГ. в <данные изъяты>, которая расположена по адресу: <адрес>
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, генеральный директор <данные изъяты>» Потанин А.Ю., руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет налогов и желая их наступления, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в нарушение ст. 23 и ст. 45 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать налоги в срок, установленный законодательством, имея достоверные сведения о полученном доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности за 2 квартал 2017 года использовал в бухгалтерском учете <данные изъяты>» бухгалтерские документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>» ИНН №, ФИО17 ИНН №, «ФИО18 ИНН №, <данные изъяты> ИНН №, связанными с приобретением товаров (работ, услуг), заведомо зная, что указанные сделки не осуществлялись. <данные изъяты>» ИНН № ФИО21 ИНН №, «<данные изъяты> ИНН №, <данные изъяты> «<данные изъяты> ИНН № в период с ДД.ММ.ГГГГ реальные товары (работы, услуги) в адрес <данные изъяты>» не поставляло. Вся бухгалтерская и финансово-хозяйственная документация о взаимоотношениях <данные изъяты> и <данные изъяты> в неустановленное время и неустановленном месте была составлена Потаниным А.Ю.
Далее, Потанин А.Ю., находясь на территории <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ., точное время и место следствием не установлено, в уточненной налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. в строке «налоговые вычеты» указал сумму, не соответствующую действительности, а именно: <данные изъяты> рублей, то есть завысил ее, тогда как сумма налоговых вычетов в действительности составила <данные изъяты> рублей, и в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» указал сумму, не соответствующую действительности, а именно: <данные изъяты> рублей, то есть занизил ее, тогда как сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в действительности составила <данные изъяты> рублей.
Таким образом, Потанин А.Ю. исчислил сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты>, тогда как НДС за данный период составил <данные изъяты> рублей. Следовательно, Потанин А.Ю. путем внесения в уточненную налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. ложных сведений не исчислил и не уплатил НДС, подлежащий уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ., в срок до ДД.ММ.ГГГГ, то есть уклонился от уплаты НДС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере № рублей.
Данная уточненная налоговая декларация по указанию Потанина А.Ю. представлена с помощью телекоммуникационных каналов связи с использованием ДД.ММ.ГГГГ. в <данные изъяты>, которая расположена по адресу: <адрес>
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, генеральный директор <данные изъяты> Потанин А.Ю., руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет налогов и желая их наступления, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в нарушение ст. 23 и ст. 45 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать налоги в срок, установленный законодательством, имея достоверные сведения о полученном доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности за ДД.ММ.ГГГГ года использовал в бухгалтерском учете <данные изъяты>» бухгалтерские документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>, связанными с приобретением товаров (работ, услуг), заведомо зная, что указанные сделки не осуществлялись. <данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ реальные товары (работы, услуги) в адрес <данные изъяты> не поставляло. Вся бухгалтерская и финансово-хозяйственная документация о взаимоотношениях <данные изъяты>» и <данные изъяты> <данные изъяты> в неустановленное время и неустановленном месте была составлена Потаниным А.Ю.
Далее, Потанин А.Ю., находясь на территории <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ., точное время и место следствием не установлено, в налоговой декларации по НДС за <данные изъяты>. в строке «налоговые вычеты» указал сумму, не соответствующую действительности, а именно: <данные изъяты> рублей, то есть завысил ее, тогда как сумма налоговых вычетов в действительности составила 0 рублей, и в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» указал сумму, не соответствующую действительности, а именно: <данные изъяты> рублей, то есть занизил ее, тогда как сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в действительности составила <данные изъяты> рублей.
Таким образом, Потанин А.Ю. исчислил сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> рублей, тогда как НДС за данный период составил <данные изъяты> рублей. Следовательно, Потанин А.Ю. путем внесения в налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. ложных сведений не исчислил и не уплатил НДС, подлежащий уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ., в срок до ДД.ММ.ГГГГ, то есть уклонился от уплаты НДС ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> рублей.
Данная налоговая декларация по указанию Потанина А.Ю. представлена с помощью телекоммуникационных каналов связи с использованием <данные изъяты> в <данные изъяты> которая расположена по адресу: <адрес>
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, генеральный директор <данные изъяты>» Потанин А.Ю., руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет налогов и желая их наступления, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в нарушение ст. 23 и ст. 45 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать налоги в срок, установленный законодательством, имея достоверные сведения о полученном доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности за ДД.ММ.ГГГГ года использовал в бухгалтерском учете <данные изъяты>» бухгалтерские документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>, связанными с приобретением товаров (работ, услуг), заведомо зная, что указанные сделки не осуществлялись. <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ реальные товары (работы, услуги) в адрес <данные изъяты> не поставляли. Вся бухгалтерская и финансово-хозяйственная документация о взаимоотношениях <данные изъяты> с <данные изъяты>, в неустановленное время и неустановленном месте была составлена Потаниным А.Ю.
Далее, Потанин А.Ю., находясь на территории <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ., точное время и место следствием не установлено, в уточненной налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. в строке «налоговые вычеты» указал сумму, не соответствующую действительности, а именно: <данные изъяты> рублей, то есть завысил ее, тогда как сумма налоговых вычетов в действительности составила 0 рублей, и в строке «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» указал сумму, не соответствующую действительности, а именно: <данные изъяты> рублей, то есть занизил ее, тогда как сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в действительности составила <данные изъяты> рублей.
Таким образом, Потанин А.Ю. исчислил сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> рублей, тогда как НДС за данный период составил <данные изъяты> рублей. Следовательно, Потанин А.Ю. путем внесения в уточненную налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. ложных сведений не исчислил и не уплатил НДС, подлежащий уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ., в срок до ДД.ММ.ГГГГ, то есть уклонился от уплаты НДС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> рублей.
Данная налоговая декларация по указанию Потанина А.Ю. представлена с помощью телекоммуникационных каналов связи с использованием <данные изъяты>. в <данные изъяты>, которая расположена по адресу: <адрес>
Таким образом, генеральный директор <данные изъяты> Потанин А.Ю., имея умысел на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет налог на добавленную стоимость, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, 45, 146, 153, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму в размере <данные изъяты> рублей, что является крупным размером, так как превышает пять миллионов рублей и доля неуплаченных налогов составляет <данные изъяты> процента от общей суммы налогов, начисленных и уплаченных в пределах трех финансовых лет подряд.
Подсудимый Потанин А.Ю. заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в порядке особого производства, то есть постановлении приговора без судебного разбирательства, виновным себя в пределах предъявленного обвинения в судебном заседании признал полностью, подтвердив в полном объеме обстоятельства, изложенные в обвинении. Данное ходатайство им заявлено добровольно, после консультации с защитником и он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
Суд, выслушав защитника, поддержавшего данное ходатайство, выслушав государственного обвинителя, согласившегося с особым порядком судебного разбирательства, приходит к выводу, что в данном случае соблюдены все условия, предусмотренные ст. 314 УПК РФ для постановления приговора в отношении Потанина А.Ю. без проведения судебного разбирательства, поскольку наказание за совершенное Потаниным А.Ю. преступление не превышает 10 лет лишения свободы, ходатайство подсудимым заявлено добровольно, после консультации с защитником и при этом Потанин А.Ю. осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
Проверив, представленные суду доказательства, суд рассматривает их как допустимые и достаточные для вынесения обвинительного приговора, а предъявленное подсудимому обвинение как обоснованное.
Суд действия Потанина А.Ю. квалифицирует по ч. 1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
При решении вопроса о виде и мере наказания подсудимого суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказание на исправление Потанина А.Ю. и на условия жизни его семьи.
Отягчающих наказание обстоятельств суд не усматривает.
Смягчающими наказание обстоятельствами Потанину А.Ю., согласно ст. 61 УК РФ, суд признает то, что он вину признал, в содеянном раскаялся, положительную характеристику по месту жительства, нахождение на иждивении малолетнего ребенка, наличие заболевания и инвалидности.
С учетом личности и содеянного, суд приходит к выводу, что наказание подсудимому следует назначить в виде штрафа.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309, 316 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
Потанина Андрея Юрьевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.
Меру пресечения Потанину А.Ю. – подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней до вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства: документы, изъятые в офисе <данные изъяты>», документы, изъятые в <данные изъяты> – вернуть по принадлежности.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Астраханского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанцией.
Приговор постановлен и отпечатан в совещательной комнате на компьютере.
Судья Рогова Ю.В.