УИД: 23RS0№-63 Дело №
П Р И Г О В О Р
именем Российской Федерации
г.Усть-Лабинск «29» мая 2020 года
Судья Усть-Лабинского районного суда Краснодарского края Осипенко В.А. с участием:
Государственного обвинителя пом. прокурора Усть-Лабинского района Васильевой М.С.
Подсудимого Менафова Р.Р.
Защитника Мельниковой Е.В., представившего ордер № 768179, удостоверение № 4267.
При секретаре Трудик С.А.
Рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Менафова Р.Р., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, зарегистрированного <адрес>, гражданина РФ, имеющего среднее специальное образование, работающего в <данные изъяты>» в должности генерального директора, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, инвалида второй группы, не судимого, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л :
Менафов Р.Р. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.
Преступление совершил при следующих обстоятельствах: Менафов Р.Р., на основании решения единственного учредителя <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № генерального директора <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, является генеральным директором <данные изъяты>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, Усть – <адрес> (далее – <данные изъяты>), состоящего на учете в межрайонной инспекции ФНС № <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> (далее – МИФНС №). Основным видом деятельности <данные изъяты> является производство неочищенных масел и жиров (ОКВЭД 15.41).
Для осуществления предпринимательской деятельности на <данные изъяты> зарегистрированы следующие расчетные счета ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» №, ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Ростовский» <данные изъяты>» №, ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» № и ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» №.
В соответствии со ст. 13 Устава <данные изъяты>, утвержденного Решением Единственного учредителя от 17.04.2015, генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества и действует в интересах Общества добросовестно и разумно, несет прямую материальную ответственность перед Обществом за убытки, уполномочен заключать договоры и совершать иные сделки от имени Общества, осуществлять иные полномочия.
В нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ <данные изъяты> добровольно не исполняло обязанность по уплате налогов перед бюджетами разных уровней, а так же добровольно не исполняло обязанность по своевременной уплате (перечислению) страховых взносов в связи с чем, по состоянию на 31.01.2019 у <данные изъяты> имелась недоимка по налогу на добавленную стоимость, по налогу на имущество организации, по налогу на прибыль, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в целях обеспечения исполнения обязательств по уплате которых в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 69 НК РФ, налоговым органом (МИФНС России № по Краснодарскому краю) приняты меры для принудительного взыскания недоимки по налогам – направлено в адрес <данные изъяты> 26 требований об уплате недоимки по указанным налогам на общую сумму 10 131 215, 83 рублей (без учета пени, штрафов), а именно:
– требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 21.05.2018 со сроком исполнения в срок до 08.06.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 18.06.2018 со сроком исполнения в срок до 06.07.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 09.07.2018 со сроком исполнения в срок до 27.07.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 16.07.2018 со сроком исполнения в срок до 03.08.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 19.07.2018 со сроком исполнения в срок до 08.08.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 23.07.2018 со сроком исполнения в срок до 10.08.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 03.08.2018 со сроком исполнения в срок до 23.08.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 09.08.2018 со сроком исполнения в срок до 29.08.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 10.08.2018 со сроком исполнения в срок до 30.08.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 29.08.2018 со сроком исполнения в срок до 18.09.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 03.09.2018 со сроком исполнения в срок до 21.09.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 04.09.2018 со сроком исполнения в срок до 24.09.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 09.10.2018 со сроком исполнения в срок до 29.10.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 10.10.2018 со сроком исполнения в срок до 30.10.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 29.10.2018 со сроком исполнения в срок до 19.11.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 31.10.2018 со сроком исполнения в срок до 21.11.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 02.11.2018 со сроком исполнения в срок до 23.11.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 02.11.2018 со сроком исполнения в срок до 23.11.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 10.11.2018 со сроком исполнения в срок до 30.11.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 14.11.2018 со сроком исполнения в срок до 04.12.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 16.11.2018 со сроком исполнения в срок до 06.12.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 21.11.2018 со сроком исполнения в срок до 11.12.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 30.11.2018 со сроком исполнения в срок до 21.12.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 03.12.2018 со сроком исполнения в срок до 24.12.2018;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 09.01.2019 со сроком исполнения в срок до 29.01.2019;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 11.01.2019 со сроком исполнения в срок до 31.01.2019.
Поскольку вышеуказанные требования МИФНС России № по Краснодарскому краю, генеральным директором <данные изъяты> Менафовым Р.Р. исполнены не были, МИФНС России № по Краснодарскому краю на основании ст. 31, 46, НК РФ, вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах <данные изъяты> в погашение имеющейся задолженности по налоговым платежам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица в банках (иных кредитных организациях), однако Обществом указанные решения исполнены не было.
Кроме того, в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, налоговым органом (МИФНС России № по Краснодарскому краю) принято решение о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты>.
В дальнейшем, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах <данные изъяты> налоговым органом (МИФНС России № по Краснодарскому краю) в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 47 НК РФ, выносились постановления о взыскании налогов (сборов) за счет имущества <данные изъяты>.
Таким образом, МИФНС России № по Краснодарскому краю в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также страховых взносах приняты все меры по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам с <данные изъяты>.
В связи с этим, до 01.05.2018 у генерального директора <данные изъяты> Менафова Р.Р., являющегося непосредственным руководителем организации, находящегося по адресу: <адрес>, Усть – <адрес>, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и об обязательном пенсионном, медицинском и социальном страховании, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в особо крупном размере. При этом Менафов Р.Р. достоверно знал об имеющейся задолженности перед контрагентами, о существующей недоимке по налогам и страховым взносам, являясь лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов и страховых взносов, осознавал, что при осуществлении деятельности через расчетные счета <данные изъяты> – открытый 14.02.2018 в <данные изъяты>» №, открытый 05.02.2018 в филиале «Ростовский» <данные изъяты>» №, открытый 07.06.2017 в <данные изъяты>» № и открытый 28.05.2015 в <данные изъяты>» №, по которым в результате принятых мер по взысканию приостановлены операции, поступающие денежные средства будут направлены на принудительное погашение имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам.
Реализуя свой преступный умысел, Менафов Р.Р., являясь руководителем организации <данные изъяты>, находясь по адресу: Краснодарский край, Усть – <адрес>, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий по невыполнению конституционной обязанности платить законно установленные налоги и иные выплаты, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая этого, исключил возможность поступления денежных средств на расчетные счета <данные изъяты> от своего контрагента <данные изъяты>», путем направления напрямую в адрес вышеуказанного контрагента распорядительных писем в период с 03.05.2018 по 31.01.2019, о проведении расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности <данные изъяты>, с третьими лицами, минуя вышеуказанные расчетные счета <данные изъяты>, перед которыми у Общества имелись обязательства финансового характера, в общем размере 576 200 654,51 рублей, тем самым денежные средства находящиеся на расчетных счетах <данные изъяты>» были направлены на основании вышеуказанных финансовых поручений <данные изъяты> на расчетные счета контрагентов <данные изъяты>, минуя расчетные счета последнего.
В результате своих действий генеральный директор <данные изъяты> Менафов Р.Р., имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и сборам, а также по выплатам об обязательном пенсионном, медицинском и социальном страховании, в общей сумме 10 131 215, 83 рублей, в нарушение ст. 69 НК РФ, ст. 855 Гражданского кодекса РФ, в сроки и очередность, установленные законодательством, не исполнил обязанности по уплате указанной недоимки в бюджет РФ, и которые согласно п. 4 ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, являются платежами третьей очереди и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, а так же об обязательном пенсионном, медицинском и социальном страховании, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Подсудимый Менафов Р.Р. в судебном заседании полностью согласился с предъявленным ему обвинением по ч.2 ст. 199.2 УК РФ –сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, оно ему понятно, поддерживает своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, это ходатайство заявлено добровольно, после консультации с защитником, осознаёт последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
Государственный обвинитель в судебном заседании не возражал против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
Защитник в судебном заседании поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.
Суд считает, что действия подсудимого Менафова Р.Р. правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.
При таких обстоятельствах на основании ч.2 ст.314 УПК РФ суд считает возможным постановить приговор в особом порядке принятия судебного решения, без проведения судебного разбирательства в общем порядке, поскольку на основании ч.7 ст.316 УПК РФ суд пришёл к выводу, что обвинение – по ч.2 ст. 199.2 УК РФ с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу и по этой причине возможно постановить обвинительный приговор и назначить подсудимому наказание, которое не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершённое преступление.
Учитывая, что Менафов Р.Р. на учете у психиатра не состоит, каких либо отклонений в его поведении не установлено, суд, обсуждая вопрос о вменяемости подсудимого в соответствии с требованиями ст.300 УПК РФ, приходит к выводу о признании подсудимого вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.
При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного деяния, личность подсудимого, который положительно характеризуется по месту жительства, не судим, совершил тяжкое преступление.
Обстоятельствами, смягчающими наказание в отношении Менафова Р.Р. являются, признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении двух несовершеннолетних детей, состояние здоровья подсудимого, который является инвалидом 2 группы, в 2020 году перенес две операции в связи с рецидивом онкологического заболевания.
Обстоятельств, отягчающих наказание в отношении Менафова Р.Р. судом не установлено.
Оснований для применения Менафову Р.Р. положений ст. 64 УК РФ, изменения категории преступления в порядке ч.6 ст.15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не усматривает. При назначении наказания, суд учитывает требования ч. 5 ст.62 УК РФ.
Определяя вид и размер наказания Менафову Р.Р., суд учитывает его личность, имущественное положение, наличие инвалидности, которая установлена бессрочно, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи, и считает возможным назначить наказание в виде лишения свободы, с применением ст.73 УК РФ. По мнению суда, такой вид наказания сможет в полной мере обеспечить достижение цели наказания.
Учитывая, что совершение преступления связано с осуществлением Менафовым Р.Р. управленческих функций генерального директора <данные изъяты> суд считает необходимым назначить подсудимому дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением управленческих функций в коммерческих и иных организациях.
Прокурор в судебном заседании просил гражданский иск заявленный в рамках уголовного дела в интересах Российской Федерации к Менафову Р.Р. и <данные изъяты> о взыскании с ответчиков солидарно в пользу бюджета Российской Федерации сумму имущественного вреда, причиненного преступлением в размере 10152075,83 рублей, оставить без рассмотрения, для уточнения исковых требований и последующего обращения с иском в гражданском порядке.
При таких обстоятельствах, гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения, в соответствии с ч.3 ст.250 УПК РФ за гражданским истцом сохраняется право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд,
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать Менафова Р.Р. виновным по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание 03 (три) года лишения свободы, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением управленческих функций в коммерческих и иных организациях сроком на 02 (два) года.
На основании ст.73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 (три) года.
Обязать Менафова Р.Р. в период испытательного срока не изменять место жительства без уведомления специализированного государственного органа осуществляющего контроль за поведением условно осужденного – филиал по <адрес> Федеральное казенное учреждение «Уголовно-исполнительная инспекция УФСИН России по Краснодарскому краю» (г. Усть-Лабинск, ул. Ободовского, 60).
Меру пресечения в отношении Менафова Р.Р. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению приговора в законную силу.
Гражданских иск прокурора в интересах Российской Федерации к Менахову Р.Р. и <данные изъяты> о солидарном взыскании суммы имущественного вреда, оставить без рассмотрения.
Вещественные доказательства: по вступлению приговора в законную силу:
– видеорегистратор марки «Polyision» в корпусе черного цвета, 4 сшива бухгалтерской документации <данные изъяты>, флеш карта «Smartbuy» 16 GB; Выписку по счету № за период с 13.02.2018 по 03.06.2019 на 2 листах; Карточку с образцом подписи Менафова Р.Р. на 1 листе;
– Заявление о присоединении и открытии расчетного счета в <данные изъяты>» на 7 листах; Устав <данные изъяты> на 8 листах; Приказ № на 1 листе; Приказ № на 1 листе; Решение учредителя на 1 листе; Свидетельство о постановке на налоговый учет на 1 листе; Свидетельство о государственной регистрации на 1 листе; Выписку из ЕГРЮЛ на 8 листах; Паспорт Менафова Р.Р. (руководитель) на 3 листах; Информационное письмо о кодах статистики на 1 листе; Договор аренды имущества на 12 листах; Письмо о месте нахождения клиента на 1 листе; Информацию об отсутствии действующих решений о приостановлении на 1 листе; Информацию о проверке паспортов на 1 листе;
– Налоговую декларация на 9 листах; Согласие на обработку персональных данных на 1 листе; Предварительный вопросник на 1 листе; Заявление на открытие счета на 1 листе; Анкету-вопросник на 4 листах; Мотивированное суждение на 1 листе; Распоряжение на открытие счета на 1 листе; Договор банковского счета (с приложениями) на 7 листах; Копию карточки с образцами подписей и оттиском печати (действующая) на 1 листе; Акт приема-передачи Компонентов системы Интернет-ФИО4 «1К1В- Бизнес» на 1 листе; Заявление о присоединении к ДБО на 1 листе; Письмо об открытии счета на 1 листе; Квитанцию о приеме эл. сообщения на 1 листе; Заявление о присоединении к комплексному договору на 3 листах; Заявления на выпуск сертификата на 1 листе; Акт возврата компонентов системы Интернет ФИО4 на 1 листе; Акт приема-передачи компонентов системы Интернет ФИО4 на 1 листе; Доверенность на ФИО11 на 1 листе; 3 сшива бухгалтерской документации <данные изъяты>», тетрадь «Colored Line» с орнаментом, 3 сшива бухгалтерской документации <данные изъяты>, хранящиеся в в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Усть – <адрес> – возвратить по принадлежности <данные изъяты> и <данные изъяты>
– сопроводительное письмо из УФНС России по Краснодарскому краю на имя руководителя следственного управления по Краснодарскому краю ФИО12 в котором содержаться сведения о сокрытии генеральным директором <данные изъяты> Менафовым Р.Р. денежных средств и имущества организации в особо крупном размере на сумму 10 152 075,83 рублей на 4 л.; выписку о движении денежных средств по расчетным счетам <данные изъяты>» – 40 л. в 1 экз., дсп; выписку о сумме задолженности по состоянию на 1-е число каждого месяца по видам налогов (Приложение 2) – 3 л. в 1 экз., дсп; перечень мер принудительного взыскания задолженности – 8 л. в 1 экз., дсп; перечень мер принудительного взыскания задолженности – 8 л. в 1 экз., дсп; выписку из Единого государственного реестра юридических лиц – 7 л. в 1 экз., дсп; сведения о банковских счетах налогоплательщика – 3 л. в 1 экз., дсп; справки о задолженностях предприятия за период с 01.05.2018 по 01.01.2019 – 9 л. в 1 экз., дсп; копии требований об уплате налога, страховых взносов – 67 л. в 1 экз.,дсп; копии поручений на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика – 67 л. в 1 экз., дсп; копии решений о взыскании налога, страховых взносов – 26 л. в 1 экз., дсп; копии постановлений о взыскании налога – 26 л. в 1 экз., дсп; уведомление об отсутствии в ФИО1 запрашиваемых сведений в отношении Общества – 2 л. в 1 экз., дсп; запрос в ГИБДД № от ДД.ММ.ГГГГ по реквизитам Общества – 11 л. в 1 экз., дсп; выписку из ФИО1 ФИО5 о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости – 3 л. в 1 экз., дсп; запрос в ГИБДД № от ДД.ММ.ГГГГ по реквизитам Менафова Р.Р. – 3 л. в 1 экз., дсп; требование № <данные изъяты>» ИНН: № представлении документов (информации) от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 93, п. 2 ст. 93.1 НК РФ – 7 л. в 1 экз., дсп; копии документов о предоставлении документов ООО «Галс» на требование № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Общества – 5 л. в 1 экз., дсп; копии финансовых поручений Общества – 159 л. в 1 экз., дсп; копия договора купли-продажи масла подсолнечного экстракционного №/МЭ заключенного между ООО «Галс» и Обществом – 42 л. в 1 экз., дсп., информацию об имущественном положении Общества, учредителей, руководителя – 3 л. в 1 экз., дсп., хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой через Усть-Лабинский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а если дело рассматривается по представлению прокурора или по жалобе другого лица,- в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо на представление в течении 10 суток со дня вручения ему копии приговора либо копии жалобы или представления.
Судья подпись Осипенко В.А.