Уголовное дело 22К-399/2020 | ВЫНЕСЕНО РЕШЕНИЕ (ОПРЕДЕЛЕНИЕ) | Южный федеральный округ | Верховный Суд Республики Калмыкия

213

судья Семенова Л.Л. №22к-399/2020

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ г.Элиста 1 октября 2020 года

Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда Республики Калмыкия в составе:

председательствующего

при секретаре

с участием:

– судьи Саранова В.С.,

– Тостаевой Ю.Н.,

прокурора уголовно-судебного отдела прокуратуры

Республики Калмыкия

представителя ООО «***»

руководителя второго СО по ОВД СУ СК РФ по РК

– Дарбаковой К.В.,

– адвоката Рыбасова А.И.,

– Беспалова В.В.,

рассмотрела в открытом судебном заседании материал по апелляционной жалобе представителя ООО «***» – адвоката Рыбасова А.И. на постановление Элистинского городского суда Республики Калмыкия от 9 июня 2020 года, которым наложен арест на имущество, принадлежащее ООО «***» (далее – Общество).

Заслушав доклад председательствующего с кратким изложением содержания судебного решения и доводов апелляционной жалобы, выступление представителя ООО «***» – адвоката Рыбасова А.И., поддержавшего доводы апелляционной жалобы, мнение прокурора Дарбаковой К.В., полагавшей необходимым постановление суда оставить без изменения, судебная коллегия

установила:

В производстве второго следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Республике Калмыкия (далее – второй СО по ОВД СУ СК РФ по РК) находится уголовное дело, возбужденное 13 марта 2020 года в отношении учредителя ООО «***» С.Н.Г. и генерального директора ООО «***» Ш.Р.С. по признакам преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов группой лиц в особо крупном размере.

8 июня 2020 года руководитель второго СО по ОВД СУ СК РФ по РК Беспалов В.В., в чьем производстве находится уголовное дело, с согласия заместителя руководителя отдела по ОВД СУ СК РФ по РК Босхамджиевой Э.А., обратился в Элистинский городской суд Республики Калмыкия с ходатайством о наложении на основании ст. 115 УПК РФ ареста на транспортные средства (32 единицы), общей стоимостью 69839000 руб., принадлежащие ООО «***», в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества.

Ходатайство мотивировано тем, что по версии органов следствия, в период 2015-2017 гг. учредитель ООО «***» С.Н.Г. совместно с генеральным директором данного Общества Ш.Р.С. управляли производственно-финансовой деятельностью предприятия, принимали решения, заключали сделки и подписывали документы, касающиеся производственной, хозяйственной и финансовой деятельности ООО «***».

Примерно с января по апрель 2015 года С.Н.Г. в целях незаконного сокращения расходов предприятия по уплате обязательных налоговых платежей вступил в преступный сговор с Ш.Р.С. на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и налога на прибыль путем создания фиктивного документооборота с подконтрольными С.Н.Г. ООО «***», ООО «***» и ООО «***», от имени которых осуществлялась поставка нефтепродуктов, автотранспортных средств и предоставлялась аренда помещений ООО «***».

С этой целью в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «***», связанной с приобретением нефтепродуктов, автотранспортных средств и аренде объектов недвижимости данного Общества, С.Н.Г., действуя в преступном сговоре с Ш.Р.С., будучи достоверно осведомленным о том, что ООО «***» в указанный период не осуществляло поставку нефтепродуктов в адрес ООО «***», а также о том, что ООО «***» и ООО «***» не предоставляло в аренду Обществу офисные помещения площадью 4186,74 кв.м., расположенные в административном здании по адресу: Республика Калмыкия, г. *, ул. *, д. *, принадлежащим на праве собственности С.Н.Г., и о том, что ООО «***» не поставлял в адрес ООО «***» автомобильную технику, преследуя цель извлечения дохода в виде необоснованной налоговой выгоды от занижения объемов фактически приобретенных товаров и услуг, обеспечил заключение подложных договоров поставки нефтепродуктов, автотранспортных средств, а также аренды объектов недвижимости от вышеуказанных организаций в адрес ООО «***», не имеющим специальной техники, производственной базы и материальных ресурсов для хранения, транспортировки и перевозки нефтепродуктов.

Реализуя преступный замысел Ш.Р.С., действуя согласованно с С.Н.Г., с целью уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль в особо крупном размере, на протяжении 2015-2017 годов обеспечил изготовление и подписание от имени Ш.Р.С. как руководителя Общества заведомо подложных документов о фактических объемах приобретенных нефтепродуктов, автотранспортных средств и аренде помещений, послуживших основанием отражения данного факта финансовой деятельности в регистрах бухгалтерского учета ООО «***».

После чего Шагидулин Р.С., реализуя преступный умысел на неправомерное обогащение от получения необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль, действуя согласованно с С.Н.Г., не позднее 20.04.2015, 20.07.2015, 20.10.2015, 20.01.2016, 20.04.2016, 20.07.2016, 20.10.2016, 20.01.2017, 20.04.2017, 20.07.2017, 20.10.2017, 20.01.2018, умышленно включил в налоговые декларации Общества по НДС и налогу на прибыль заведомо ложные сведения о произведенных затратах, связанных с приобретением нефтепродуктов, автомобильной техники, а также арендой помещений, составляющих налогооблагаемую базу по НДС и налогу на прибыль, завысив расходы и применив налоговые вычеты по НДС, с которых не исчислил сумму НДС за 2015-2017 г.г. в размере 34539078 руб., а также налог на прибыль за указанный период в размере 35300810 руб., подлежащих уплате в бюджет с организации, после чего представил указанные декларации в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Элиста Республики Калмыкия, тем самым за период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль в общей сумме 69839888 руб.

Таким образом, в ходе расследования уголовного дела у органа предварительного следствия возникли подозрения о совершении Ш.Р.С. преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, санкция которого предусматривает наказание в виде штрафа в размере от 200000 до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период от одного года до трех лет, либо принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Постановлением Элистинского городского суда Республики Калмыкия от 9 июня 2020 года ходатайство следователя удовлетворено, наложен арест на имущество, принадлежащее ООО «***», с запретом Обществу, иным юридическим и физическим лицам, действующим от его имени, по его поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки с ним, распоряжаться указанным имуществом в виде заключения договоров купли-продажи, аренды, залога и иных сделок, предметом которых является отчуждение или обременение данного имущества, а именно на транспортные средства:

– автомобиль марки «***», государственный регистрационный знак «***», * года выпуска, VIN № ***;

– автомобиль марки «***», государственный регистрационный знак «*** регион», * года выпуска, VIN № ***;

– автомобиль марки «***», государственный регистрационный знак «* регион», * года выпуска, VIN № ***;